Ставки НДС в Нидерландах: объяснение (21%, 9%, 0%)

Нидерланды используют систему налога на добавленную стоимость (сокращенно: НДС). Эта система очень похожа на систему, используемую в других государствах Европейского Союза. Не все операции облагаются НДС, но в Голландии очень распространено взимание этого налога на добавленную стоимость. Обычная ставка налога составляет 21%, и эта ставка взимается практически со всех товаров и услуг предприятиями в Голландии.

Какова ставка НДС в Нидерландах?

В Нидерландах стандартная ставка НДС (налога на добавленную стоимость) составляет 21%. Существует две пониженные ставки: 9%, которая применяется к товарам первой необходимости, таким как продукты питания и лекарства, и 0%, которая применяется к конкретным международным торговым операциям и услугам. Все голландские предприятия должны взимать соответствующий НДС в зависимости от категории своих товаров или услуг.

Если продукция импортируется из-за пределов ЕС, может применяться также эта ставка НДС. В Голландии также действует более низкая ставка. До 2019 года эта ставка составляла 6%. С 2019 года ставка была увеличена до 9% и применяется к определенным товарам и услугам, например, продуктам питания, лекарствам, искусству, антиквариату, книгам, входу в музеи, зоопарки, театры и на спортивные мероприятия.

Читайте здесь для получения дополнительной информации о голландской налоговой системе.

Освобождение от НДС в Нидерландах

Конечно, в Нидерландах также есть ряд исключений. К ним относятся видимый экспорт. Они облагаются нулевой ставкой. Также есть некоторые исключения для специальных товаров и услуг, главным образом медицинских, культурных и образовательных услуг. Если применяются исключения по НДС, вам не нужно платить налог, и вы не можете его вычесть.

Невозможно получить возмещение НДС, взимаемого с затрат и инвестиций, которые связаны с товарами и услугами, подпадающими под освобождение от НДС. Товары и услуги, освобожденные от НДС, включают: сдачу в аренду или продажу недвижимого имущества (при условии, что оно старше 2 лет), медицинские услуги, уход за детьми, услуги по уходу и домашнему уходу и другие.

Существуют ли другие налоговые льготы в Нидерландах?

Это не единственные налоговые льготы в Голландии. Другие налоговые льготы включают спортивные организации и спортивные клубы, услуги, предоставляемые социокультурными учреждениями, финансовые услуги и страхование, услуги, предоставляемые композиторами, писателями и журналистами, образование и мероприятия по сбору средств.

Также существует сельскохозяйственная схема, которая применяется к сельскохозяйственным и животноводческим фермерам, лесникам и садоводам-огородникам. Все товары и услуги, предоставляемые этими предпринимателями, также освобождены от НДС. Эта схема называется «Landbouwregeling». Все остальные налоговые льготы в Голландии можно запросить в голландской налоговой службе.

Ставка НДС для иностранных предпринимателей

Если вы ведете бизнес в Голландии, но ваша компания зарегистрирована за пределами Нидерландов, вам придется иметь дело с голландскими правилами. Если предоставляемая вами услуга или продукт поставляются в Нидерландах, вы обычно должны платить здесь налог на добавленную стоимость. Однако на практике налог часто перекладывается на получателя услуги или продукта.

Если это невозможно, вы должны заплатить налог на добавленную стоимость в Голландии. Обратное начисление НДС возможно, если ваш клиент является предпринимателем или юридическим лицом, зарегистрированным в Нидерландах. В этом случае вы можете исключить налог из своего счета-фактуры и указать «VAT reverse-charged». Вы имеете право вычесть налог, начисленный по любым расходам, связанным с этой сделкой.

Дополнительная информация о ставке НДС в Голландии

Ставка налога на добавленную стоимость в Нидерландах довольно проста. Однако существуют некоторые исключения, которые могут затруднить понимание каждой мелочи. Если вы хотите быть уверены, что делаете все правильно, лучше нанять консультанта, который поможет вам в этом процессе. Например, Intercompany Solutions. Мы можем помочь открыть ваш бизнес в Голландии.

Мы предоставляем корпоративные решения для инвесторов и компаний по всему миру и обслуживаем международных клиентов, заинтересованных в создании компаний и корпоративных услугах. Мы помогаем предпринимателям со всеми аспектами создания их компаний. Подробнее об открытии бизнеса в Нидерландах.

Часто задаваемые вопросы

Какова стандартная ставка НДС в Нидерландах?

Стандартная ставка НДС в Нидерландах составляет 21%. Эта ставка применяется к большинству товаров и услуг и является ставкой по умолчанию, если не применяется пониженная или нулевая ставка.

Когда применяется 9% НДС в Нидерландах?

Ставка НДС 9% в Нидерландах применяется к товарам и услугам первой необходимости, таким как продукты питания, безрецептурные лекарства, книги, газеты и общественный транспорт.

Существует ли 0% НДС в Нидерландах?

Да, ставка НДС 0% применяется к определенным операциям, таким как экспорт за пределы ЕС, внутриевропейские поставки и международные пассажирские перевозки. Они все равно должны быть указаны в налоговых декларациях по НДС.

Нужно ли иностранным компаниям регистрироваться по НДС в Нидерландах?

Иностранные компании должны зарегистрироваться по НДС в Нидерландах, если они поставляют товары или услуги, подлежащие голландскому НДС, включая импорт, складирование или цифровые услуги голландским клиентам.

Похожие сообщения:

• Иностранные транснациональные корпорации и годовой бюджет Нидерландов
• Акцизный налог и таможенные пошлины в Нидерландах
• Договор об избежании двойного налогообложения между Нидерландами и Россией денонсирован с 1 января 2022 года
• Как открыть бизнес молодому предпринимателю
• 5 лучших стран ЕС для корпоративного налога

Источники

• EUR-Lex - Директива по НДС 2006/112/EC
• Европейская комиссия - Проверка номера НДС VIES
• Европейская комиссия - Единое окно НДС
• Европейская комиссия - налоговый и таможенный союз
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• PwC Netherlands - налоговые обзоры и публикации
• Hoge Raad 2021, ставка НДС и Директива по НДС (ECLI:NL:HR:2021:456)
• Hoge Raad 2024, НДС, предварительные вопросы оценки (ECLI:NL:HR:2024:1177)
• Wet op de omzetbelasting 1968 (wetten.overheid.nl)
• Loyens & Loeff - юридические и налоговые обзоры
• Belastingdienst - тарифы НДС в Нидерландах (21%, 9% и 0%)
• Belastingdienst - подача декларации по НДС и уплата или возмещение НДС