Понимание голландской системы корпоративного налога: руководство для иностранных предпринимателей

Какова ставка корпоративного налога в Нидерландах?

Нидерландский налог на прибыль организаций (CIT) применяется в двух скобках: 19% на налогооблагаемую прибыль до €200 000 и 25,8% на прибыль свыше €200 000. Эти ставки применяются как к компаниям-резидентам, так и к иностранным предпринимателям, осуществляющим деятельность в Нидерландах.

Intercompany Solutions обладает опытом успешного удаленного создания нидерландского бизнеса для вас, предоставляя вам прямой доступ к Единому европейскому рынку. Многие предприниматели со всего мира уже создали свой нидерландский бизнес – от небольших специализированных стартапов до крупных транснациональных корпораций, открывших штаб-квартиры или дочерние компании в Нидерландах. В большинстве случаев эти компании оказываются успешными и обеспечивают стабильный источник дохода для этих предпринимателей. Если вы подумываете о расширении своего бизнеса на международном уровне, мы настоятельно рекомендуем рассмотреть Нидерланды в качестве потенциального места. Страна известна своим стабильным политическим и экономическим климатом, а также справедливыми налоговыми ставками и интересными налоговыми льготами.

Уплата налогов неизбежна, независимо от того, где вы живете. Но имеет смысл выбрать страну, которая взимает приемлемую ставку налога, в отличие от стран с более высокими ставками или даже коррумпированных стран, где вы можете быть не уверены, сколько вам придется платить. Наши специализированные консультанты могут предоставить вам информацию о налогах, которые вам придется платить в Нидерландах, помимо создания вашего нидерландского бизнеса. Мы даже можем взять на себя вашу ежеквартальную и ежегодную налоговую отчетность, что облегчит вам сосредоточение на повседневной деловой деятельности. Нидерланды – это страна, очень гостеприимная к иностранным предпринимателям и имеющая связи со многими странами по всему миру. Если вы хотите узнать, есть ли у вашей компании все необходимое для ведения международного бизнеса, мы предлагаем начать здесь. Пожалуйста, не стесняйтесь связаться с нами в любое время с любыми вопросами, которые могут у вас возникнуть по этой теме.

Запросить бесплатную консультацию

Все владельцы бизнеса платят налоги

Налоги необходимо платить в каждой стране, это формальность, от которой мы не можем уклониться. Каждая страна имеет расходы, которые необходимо оплачивать, так возникло налогообложение давным-давно. Чтобы иметь возможность предоставлять необходимые услуги своим гражданам, стране также нужен доход. Что, по сути, и есть налог: доход страны, так же как вы стремитесь получать доход от своей компании. Тем не менее, налоговые ставки сильно различаются в зависимости от страны, и это может (и должно) влиять на ваше решение о том, где вы хотите вести бизнес. Если вы в настоящее время находитесь в стране с высокими налоговыми ставками, может быть выгодно рассмотреть альтернативное местоположение для вашей компании. Если вы еще не создали компанию, было бы разумно решить, какое местоположение будет наиболее выгодным.

Ставка налога на прибыль организаций в Нидерландах является одной из самых низких во всем Европейском Союзе (ЕС).

Ставки корпоративного налога в Нидерландах

Нидерландский налог на прибыль организаций (CIT) имеет две скобки:

• 19% на налогооблагаемую прибыль до €200 000
• 25,8% на прибыль свыше €200 000

Эти ставки применяются к предприятиям, подлежащим нидерландскому корпоративному налогообложению.

По сравнению с некоторыми другими ставками, например, 35% на Мальте и 29,9% в Германии, это довольно низко. Но это определенно не единственное преимущество, которое могут предложить голландцы. Нидерландская налоговая система предлагает множество стимулов и льгот, особенно для начинающих предпринимателей. Существуют также специальные правила, такие как освобождение от участия (participation exemption), которое в некоторых случаях позволяет выплачивать дивиденды без уплаты налогов. В любом случае, стоит провести исследование налогообложения и некоторых других факторов, таких как уровень коррупции в стране, ее профессионализм, то, как страна предлагает перспективы иностранным предпринимателям, ее международные связи и количество существующих налоговых соглашений между страной и другими странами, и это лишь некоторые из них. Это даст вам более четкое представление о возможностях, которые может предложить вам страна. Ниже мы изложим все основные категории налогов в Нидерландах, что сэкономит вам время на самостоятельный поиск этой информации.

Основные категории налогов

Чтобы создать вводную статью о нидерландской системе корпоративного налогообложения для иностранных предпринимателей, мы стремимся охватить самые основные и актуальные налоги, влияющие на предприятия, работающие в Нидерландах. Кроме того, мы хотим объяснить процесс и ключевые особенности нидерландской налоговой системы. Поймите, что эта статья довольно базовая, но тем не менее информативная. Мы перечислим наиболее распространенные налоги, которые вам придется платить, находясь в Нидерландах, а также лучший способ соблюдения нидерландских налоговых правил. Так что читайте дальше, если вы хотите узнать больше о нидерландской налоговой системе и о том, сможете ли вы ей соответствовать.

1. Налог на прибыль организаций (CIT)

Это основной налог, который компании в Нидерландах должны платить со своей прибыли, при условии, что эти компании являются юридическими лицами и на нидерландском языке известны как «vennootschapsbelasting». Это означает, что компания была зарегистрирована нотариусом, что делает ее отдельным юридическим лицом от владельца бизнеса. Одним из основных преимуществ юридических лиц является ограниченная ответственность, которой вы пользуетесь как физическое лицо. Это означает, что вы не несете личной ответственности за любые долги, которые вы создаете с компанией, при условии, что способ ведения вашего бизнеса является законным и этичным. В любом случае, давайте перейдем к налогу на прибыль организаций.

Итак, налог на прибыль организаций (корпоративный подоходный налог) – это налог, который правительства взимают с прибыли, полученной предприятиями или корпорациями. Прибыль корпорации рассчитывается как ее выручка за вычетом допустимых расходов, таких как производственные издержки, заработная плата и другие операционные расходы. Этот налог является одним из основных способов пополнения государственного бюджета для финансирования общественных услуг, таких как инфраструктура, образование и здравоохранение. Многие люди считают, что только подоходный налог обеспечивает развитие экономики, но это не так. Именно предприятия также способствуют процветанию страны, и не только за счет дополнительных налогов, которые может взимать правительство. Предприятия предоставляют стране дополнительные возможности трудоустройства, инновационные концепции и общую независимость, поскольку владельцы бизнеса часто не зависят от социальных служб.

В любом случае, ставка налога на прибыль организаций может сильно варьироваться в зависимости от страны, а иногда даже от размера или типа бизнеса. Например, некоторые правительства предлагают более низкие ставки или льготы для малых предприятий или отраслей, развитие которых они хотят стимулировать, например, возобновляемой энергетики. В большинстве стран корпорации обязаны подавать ежегодную налоговую декларацию, подробно описывающую их доходы, расходы и другую финансовую информацию для расчета причитающегося налога. Как мы уже упоминали выше, Нидерланды предлагают весьма конкурентоспособную ставку налога на прибыль организаций по сравнению с другими влиятельными государствами-членами Европейского союза (ЕС). Этот вид налога призван обеспечить справедливый вклад предприятий в экономику, учитывая ресурсы и инфраструктуру, которые они используют для своей деятельности.

Критики налога на прибыль организаций утверждают, что он может препятствовать инвестициям или экономическому росту, если ставки слишком высоки. Сторонники, напротив, считают его важным для поддержания экономической справедливости и финансирования общественных услуг. Оба мнения имеют смысл. Слишком высокие ставки подавляют деловые возможности любой данной страны, поскольку препятствуют потенциальным предпринимателям сделать шаг к самодостаточности. С другой стороны, если бизнес очень успешен и приносит достаточно дохода, это может иметь решающее значение для страны с точки зрения финансирования. Представьте, что вы создали голландский бизнес, который действительно хорошо работает, предоставляет многим людям в стране работу и приносит достаточно прибыли. Это, в свою очередь, является катализатором для небольших стартапов и предпринимателей, чтобы они тоже начали свой бизнес, поскольку налоги, которые вы платите, помогают новым предпринимателям начать свое дело. Таким образом, это довольно циклично. Короче говоря, налог на прибыль организаций – это способ для правительств обеспечить поддержку бизнесом экономической экосистемы, от которой он получает выгоду.

Специфические детали о голландском налоге на прибыль организаций

В Нидерландах действует прогрессивная ставка налога на прибыль организаций (CIT). С 2026 года первые 200 000 евро налогооблагаемой прибыли облагаются по более низкой ставке (19%), а прибыль сверх этого порога облагается по ставке 25,8%. Что касается вычетов и льгот; предприятия могут вычитать расходы, понесенные в ходе ведения своей деятельности, включая заработную плату, расходы на офисные принадлежности и инвестиции в НИОКР. Кроме того, Нидерланды предлагают различные международные налоговые соглашения, которые предотвращают двойное налогообложение и позволяют применять льготные налоговые ставки на иностранный доход, что выгодно для иностранных предпринимателей, открывающих здесь бизнес.

2. Налог на добавленную стоимость (НДС)

Налог на добавленную стоимость (НДС), по-голландски известный как «belasting toegevoegde waarde (BTW)», , это потребительский налог, который применяется к большинству товаров и услуг в Нидерландах. Это налог, применяемый к добавленной стоимости на каждом этапе производства и распределения многих товаров и услуг, и он обычно взимается в процентах от цены, уплаченной потребителем. В отличие от (корпоративных) подоходных налогов, которые основаны на доходах, НДС взимается с расходов на товары и услуги, что делает его косвенным налогом. НДС собирается на каждом этапе цепочки поставок, от производства сырья до продажи конечного продукта. Предприятия собирают НДС от имени правительства и обычно могут вычесть НДС, уплаченный ими при собственных покупках, из суммы, которую они должны. Это гарантирует, что налоговая нагрузка эффективно перекладывается на конечного потребителя, который платит полную сумму НДС, включенную в розничную цену.

Система НДС широко используется во всем мире, поскольку она обеспечивает постоянный поток доходов для правительств и минимизирует вероятность уклонения от уплаты налогов по сравнению с традиционными налогами с продаж. Критики, однако, утверждают, что НДС может непропорционально сильно влиять на домохозяйства с низким доходом, поскольку они тратят большую часть своего дохода на товары и услуги, включающие НДС. Для решения этой проблемы некоторые правительства освобождают основные товары, такие как продукты питания и медицинские услуги, от НДС или применяют пониженные ставки к этим категориям. В Нидерландах это также имеет место, так как существует более низкая ставка НДС, а также ставка 0%. Мы объясним это ниже. Вы также можете прочитать об этом в этой статье, которая подробно охватывает голландский НДС.

Специфические детали о голландском НДС

Стандартная ставка НДС в Нидерландах составляет 21%. Кроме того, существует пониженная ставка 9%, а также ставка 0% для определенных продуктов и услуг, например, продуктов питания и лекарств. Кроме того, существуют также некоторые исключения из НДС. Некоторые услуги, такие как финансовые услуги, страхование и образование, освобождаются от НДС. Обратите внимание, что регистрация НДС в Нидерландах может быть обязательной. Иностранные предприятия, которые продают товары или услуги голландским клиентам, возможно, должны зарегистрироваться для уплаты НДС, особенно если они превышают порог для удаленных продаж. Если вы хотите узнать, нужно ли вам регистрироваться для уплаты НДС, пожалуйста, свяжитесь с нами для консультации по этому вопросу.

3. Голландский подоходный налог

Голландский подоходный налог, известный в Нидерландах как "inkomstenbelasting", это налог, взимаемый с доходов физических лиц, которые в настоящее время проживают или получают доход в Нидерландах. Этот налог является обычным явлением во всем мире. Например, когда у вас есть работа, всегда есть определенный процент, который вы должны платить правительству. Голландская налоговая система работает по прогрессивной структуре, что означает, что более высокие уровни дохода облагаются более высокими ставками. Иностранный предприниматель с голландской компанией может быть обязан платить голландский подоходный налог, в зависимости от структуры бизнеса и налогового резидентства предпринимателя. Ниже мы объясним, как это обычно работает.

Индивидуальное предпринимательство или товарищество

Если вы работаете как индивидуальный предприниматель или являетесь партнером в Нидерландах, доход от бизнеса облагается налогом как личный доход в соответствии с голландскими законами о подоходном налоге. Следует отметить, что нерезиденты обычно облагаются налогом в Нидерландах только на доходы, полученные из голландских источников, включая прибыль от бизнеса. Однако правила налогового резидентства могут различаться в зависимости от страны проживания предпринимателя и любых применимых договоров об избежании двойного налогообложения. Мы рассмотрим тему налогового резидентства позднее.

Директора-акционеры обществ с ограниченной ответственностью (BV и NV)

Если вы владеете частной или публичной компанией с ограниченной ответственностью (BV или NV) и также выступаете в качестве ее директора, вы обязаны выплачивать себе так называемую обычную заработную плату, которая по-голландски называется "gebruikelijk loon". Эта заработная плата облагается голландским подоходным налогом. Кроме того, сама компания платит корпоративный подоходный налог со своей прибыли, как мы объясняли ранее, и любые дивиденды, выплачиваемые вам, облагаются налогом у источника выплаты дивидендов, который может быть зачтен или уменьшен в соответствии с налоговыми договорами. Мы также обсудим эту тему позднее.

Договоры об избежании двойного налогообложения

Нидерланды располагают обширной сетью договоров, которые предотвращают двойное налогообложение. В зависимости от договора между Нидерландами и вашей страной проживания, подоходный налог и другие соответствующие налоги могут уплачиваться в Нидерландах, в вашей стране проживания или распределяться между двумя странами. Как правило, налоги, уплаченные в одной стране, могут быть зачтены в счет налога, подлежащего уплате в другой. Если вам нужна помощь в выяснении того, как обстоят дела в вашей конкретной ситуации, вы всегда можете связаться с нами для получения экспертной консультации.

Налоговое резидентство

Если вы считаетесь налоговым резидентом Нидерландов, вы облагаетесь налогом на свой общемировой доход. Нерезиденты облагаются налогом только на доход из голландских источников, как мы уже указывали выше. Налоговое резидентство зависит от различных факторов, таких как продолжительность пребывания, семейные связи и экономические интересы в Нидерландах. Если вы никогда не бываете в Нидерландах и управляете голландским бизнесом полностью удаленно, вы не всегда считаетесь налоговым резидентом. Итак, давайте разберем это. Любое лицо, управляющее голландским бизнесом удаленно, потенциально может быть признано налоговым резидентом Нидерландов при определенных обстоятельствах. Налоговое резидентство определяется на основе фактических обстоятельств, а не только на формальных деловых договоренностях. Налоговые органы Нидерландов учитывают различные ключевые факторы для определения резидентства в налоговых целях, которые мы перечислим ниже.

Место жительства

Если физическое лицо проживает преимущественно в Нидерландах, даже временно, оно может быть классифицировано как налоговый резидент. Основное правило заключается в том, что проживание в Нидерландах в течение 183 дней или более за календарный год в течение 12-месячного периода квалифицирует человека как налогового резидента. Это правило обычно применяется к лицам, не имеющим четких связей с другой страной и проводящим значительное время в Нидерландах.

Постоянное жилье

Владение или аренда жилья в Нидерландах может указывать на резидентство, особенно если оно служит основным местом жительства. Нет установленного количества времени, которое требуется проводить в доме, но это должно быть место, где человек имеет намерение жить и которое доступно для использования в любое время. Например, владение домом в Нидерландах, даже если он не используется ежедневно, может считаться владением постоянным жильем, если он доступен для использования. Это больше связано с доступностью и намерением использовать дом, чем со строгим количеством проведенных там дней. Также обратите внимание, что если физическое лицо сдает свое жилье в Нидерландах, но по-прежнему сохраняет его как доступную собственность, это все равно может считаться постоянным жильем для целей налогового резидентства. Ключевым фактором является то, доступна ли недвижимость для использования, когда это необходимо, а не обязательно то, занята ли она. Если кто-то проводит значительное время в другой стране, все равно можно утверждать, что у него есть постоянное жилье в Нидерландах, если он поддерживает эту собственность и связан с ней другими способами, например, семейными или финансовыми связями.

Семейные и социальные связи

Прочные личные или семейные связи в Нидерландах, такие как проживание там членов семьи, могут способствовать получению статуса резидентства. В Нидерландах это фактически играет решающую роль в определении налогового резидентства, особенно если существуют неясности относительно того, должен ли человек быть классифицирован как резидент или нерезидент. Эти личные связи могут существенно влиять на статус резидентства. Налоговые органы учитывают эти связи при принятии решения о том, находится ли центр жизни человека в Нидерландах. Это довольно обширная тема, которую слишком долго обсуждать в данной статье. Если вы хотите узнать больше, вы всегда можете связаться с нами по этому вопросу.

Экономические связи

Ведение бизнеса в Нидерландах, получение значительного дохода, полученного там, или уплата взносов на социальное обеспечение и других экономических взносов усиливает аргументы в пользу налогового резидентства. Например, если физическое лицо ведет бизнес, владеет компанией или имеет значительные инвестиции в Нидерландах, это является сильным показателем того, что его экономическая деятельность сосредоточена именно там. Это включает доходы, полученные из голландских источников, включая занятость, арендную недвижимость или прибыль от голландского бизнеса. Если значительная часть вашего дохода поступает из Нидерландов, налоговые органы могут рассматривать вас как лицо, имеющее там центр экономической жизни. Уплата голландских взносов на социальное обеспечение является еще одним сильным показателем резидентства. Выплаты по социальному обеспечению отражают постоянную связь с системой социального обеспечения страны и часто привязаны к налоговому статусу физического лица.

Продолжительность пребывания

Пребывание в Нидерландах более 183 дней в любом налоговом году может привести к классификации резидентства в соответствии с определенными международными налоговыми договорами. Если кто-то проводит 183 дня или более в Нидерландах в течение 12-месячного периода, он, вероятно, будет считаться налоговым резидентом, независимо от того, есть ли у него постоянное место жительства. Это общее руководство для тех, кто не имеет других сильных налоговых связей с другой страной.

Удаленная работа

Если физическое лицо ведет бизнес полностью удаленно из страны за пределами Нидерландов и не соответствует вышеуказанным критериям, то менее вероятно, что оно будет признано налоговым резидентом. Однако оно все равно может столкнуться с голландским налогообложением дохода, полученного от бизнеса, в соответствии с правилами налогообложения нерезидентов, особенно если бизнес или владелец бизнеса имеет постоянное представительство или генерирует доход из голландских источников.

Международные налоговые договоры могут помочь в решении этой сложной проблемы. Соглашения об избежании двойного налогообложения (DTAs) между Нидерландами и страной проживания физического лица могут иметь приоритет над правилами резидентства Нидерландов. DTAs обычно предотвращают двойное налогообложение, распределяя права на налогообложение и более точно определяя резидентство. В конечном итоге, является ли кто-то, ведущий голландский бизнес удаленно, голландским налоговым резидентом, зависит от его конкретных связей с Нидерландами. Если физическое лицо поддерживает сильное экономическое, социальное или физическое присутствие в Нидерландах, оно может рассматриваться как резидент для целей налогообложения. Если оно работает удаленно из другой страны без связей с Нидерландами, оно, скорее всего, рассматривается как нерезидент-налогоплательщик. Рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом, хорошо разбирающимся в голландском и международном налоговом законодательстве, чтобы обеспечить соблюдение требований и оптимизировать налоговые обязательства, особенно в трансграничных сценариях. Intercompany Solutions может помочь вам с такими вопросами.

Специфические детали голландского подоходного налога

Система голландского подоходного налога относительно проста. Существуют категории налогооблагаемого дохода, которые делят налогооблагаемый доход на три "бокса", каждый со своими специфическими правилами. Они следующие:

• Box 1: Налогооблагаемый доход от занятости, владения жильем и других заработков
• Box 2: Доход от значительных долей участия, обычно в частных компаниях
• Box 3: Доход от сбережений и инвестиций, облагаемый налогом по предполагаемой норме доходности

Для Box 1 (занятость и владение жильем) налоговые ставки являются прогрессивными, варьируясь от примерно 37% до 49,5%, в зависимости от дохода. Ставка для налогооблагаемого дохода от работы и жилья является прогрессивной ставкой с двумя категориями. Вы будете платить пропорционально больше налогов по мере увеличения вашего дохода. В 2024 году вы также будете платить взносы на национальное страхование с вашего налогооблагаемого дохода от работы и жилья до €38 098 включительно. В год достижения вами возраста AOW вы будете платить по скорректированной ставке.

Для Box 2 ставка, которую вы платите с вашего налогооблагаемого дохода от существенных процентов, зависит от уровня дохода в 2024 году. До 2023 года включительно существовала 1 процентная ставка, которая составляла 26,9%. С 2024 года для дохода до €67 000 вы платите 24,5%. Для дохода выше порога в €67 000 вы платите 33%. Для Box 3, с вашего налогооблагаемого дохода от сбережений и инвестиций, вы платите 36%. Также обратите внимание, что физические лица могут претендовать на различные вычеты, такие как льготы по ипотечным процентам за владение жильем, и получать кредиты за пособия, связанные с работой или детьми. Соблюдение голландских законов о подоходном налоге обычно требует подачи ежегодной налоговой декларации. Для сложных ситуаций, связанных с международным доходом или налоговым резидентством, рекомендуется профессиональная консультация, с которой мы, конечно, можем помочь.

4. Налоги с заработной платы и взносы на социальное обеспечение

Если ваш голландский бизнес нанимает сотрудников в Нидерландах, вам необходимо будет платить налоги с заработной платы и взносы на социальное обеспечение. Голландские налоги с заработной платы и взносы на социальное обеспечение являются обязательными платежами, которые работодатели и сотрудники должны вносить правительству для финансирования государственных услуг и систем социального обеспечения. Эти взносы вычитаются из валовой заработной платы сотрудников и дополняются работодателями. Существует множество элементов, лежащих в основе налогов с заработной платы в Нидерландах. Мы обсудим их ниже.

Подоходный налог

Мы уже обсуждали подоходный налог для владельцев бизнеса выше, но если ваша компания имеет сотрудников, им также нужно будет платить подоходный налог с их заработной платы. Вы, как их работодатель, удерживаете его в качестве аванса по подоходному налогу, который они должны в конце налогового года. Он удерживается непосредственно из заработной платы и включает компоненты для общего подоходного налога и взносов на национальное страхование.

Взносы работодателя

Работодатели также платят взносы в системы страхования работников, такие как страхование по безработице и пособия по болезни. Например, если сотрудник уволен не по своей вине, он может получить пособие по безработице от голландского государства.

Взносы на социальное обеспечение

Взносы на социальное обеспечение в Нидерландах делятся на две категории: первая , взносы на национальное страхование, которые финансируют общенациональные пособия, такие как пенсии по старости (AOW), пособия на детей и связанные с ними выплаты. Эти взносы уплачивают работники и самозанятые лица. Вторая категория , взносы на страхование работников, которые финансируют пособия, специфичные для работников, такие как страхование по безработице (WW) и оплата больничных (ZW). Эти расходы несут работодатели.

Взнос на медицинское страхование

Работники и самозанятые лица платят за обязательное базовое медицинское страхование, а работодатели должны вносить фиксированную ставку на покрытие расходов на здравоохранение.

Конкретные сведения о налогах на заработную плату и взносах на социальное обеспечение

Налоги на заработную плату и взносы являются прогрессивными, что означает, что чем больше зарабатывает работник, тем больше он должен внести. Это так же, как и с подоходным налогом, и в данном случае применяются те же ставки. Как работодателю, вам придется заниматься большинством административных аспектов, что означает, что вы должны удерживать суммы из зарплаты сотрудников и перечислять их в налоговые органы Нидерландов. Категория налогов на заработную плату и взносов на социальное обеспечение обеспечивает всестороннее покрытие расходов на здравоохранение, пенсии и пособия по безработице, отражая сильную систему социального обеспечения Нидерландов. Понимание голландских налогов на заработную плату и социального обеспечения крайне важно для работодателей и работников, особенно в международных или трансграничных контекстах. Если вы не соблюдаете эти законы и правила, вы можете столкнуться с множеством серьезных последствий. В Нидерландах также существуют необлагаемые налогом льготы для некоторых схем социального обеспечения, таких как пособия на детей, или необлагаемые налогом суммы для экспатов в определенных схемах.

5. Налог на дивиденды

Голландский налог на дивиденды , это налог, удерживаемый у источника выплаты, который применяется к прибыли, распределяемой голландскими компаниями своим соответствующим акционерам. Этот налог регулируется Законом Нидерландов о налоге на дивиденды и гарантирует, что правительство Нидерландов получает часть дохода, генерируемого от выплат дивидендов. Этот налог удерживается компанией-распределителем до того, как акционеры получат свои дивидендные выплаты. Налог применяется как к голландским, так и к иностранным акционерам, получающим дивиденды от голландских компаний. Акционеры включают физических и юридических лиц, владеющих акциями в корпорациях или обществах с ограниченной ответственностью, учрежденных в Нидерландах, таких как BV и NV.

Налог на дивиденды гарантирует, что доход от инвестиций облагается налогом в Нидерландах. Он соответствует международным налоговым принципам и помогает предотвратить уклонение от уплаты налогов. Для компаний и инвесторов понимание этих правил жизненно важно для обеспечения соблюдения требований и оптимизации налоговых обязательств. Распределение дивидендов голландской компанией, как правило, облагается 15% налогом у источника выплаты. Однако эта сумма может быть уменьшена или полностью отменена при определенных условиях, которые мы перечислим ниже.

Освобождение от двойного налогообложения

Многие акционеры могут зачесть удержанный налог на дивиденды в счет своих обязательств по подоходному или корпоративному налогу в Нидерландах. Для иностранных акционеров Нидерланды заключили налоговые соглашения со многими странами во избежание двойного налогообложения. Эти соглашения могут снижать ставку налога у источника выплаты или предусматривать механизмы возмещения излишне уплаченного налога.

Освобождения

Освобождения или снижения часто применяются к внутригрупповым распределениям дивидендов в рамках ЕС или при определенных условиях, таких как освобождения от участия для значительных долей. Голландская система освобождения от участия (participation exemption) , это правило корпоративного налогообложения, которое предоставляет значительные преимущества компаниям, имеющим квалифицированные доли участия. Если голландская компания владеет не менее 5% номинального капитала в другой компании, что называется квалифицированным участием, любые выгоды, полученные от этого участия, , такие как дивиденды и прирост капитала , освобождаются от голландского корпоративного подоходного налога. Это освобождение направлено на избежание двойного налогообложения прибыли, которая уже была обложена налогом на уровне дочерней компании.

Существуют определенные критерии приемлемости. Голландская организация должна владеть не менее 5% акционерного капитала другой компании. Участие не должно быть в первую очередь портфельной инвестицией, если только оно не проходит проверку на наличие существа или мотива, гарантируя, что инвестиция служит операционным или стратегическим целям. Дополнительные правила предотвращают злоупотребления, особенно в юрисдикциях с низким налогообложением или пассивными инвестиционными холдингами. Освобождения охватывают как полученные дивиденды, так и прирост капитала от продажи квалифицированных долей участия. Имейте в виду, что расходы, связанные с приобретением или продажей таких долей участия, такие как операционные сборы или юридические расходы, как правило, не подлежат вычету. Также обратите внимание, что доходы или убытки от курсовых разниц могут попадать или не попадать под освобождение от участия, в зависимости от их времени и прямой связи с участием.

Конкретные постановления, например, Верховного суда Нидерландов, предоставляют рекомендации о том, как обрабатываются сроки выплаты дивидендов и колебания валютных курсов в соответствии с этим правилом. Убытки от ликвидации квалифицированного участия могут подлежать вычету при определенных условиях, с учетом правил о сроках и аффилированности между организациями. Освобождение от участия помогает поддерживать Нидерланды как привлекательную базу для холдинговых компаний, снижая налоговую нагрузку на международные операции. Однако его применение включает тонкие требования, поэтому для детального соблюдения рекомендуется проконсультироваться со специализированной третьей стороной, такой как Intercompany Solutions.

Подача документов и оплата

Компания, выплачивающая дивиденды, несет ответственность за удержание и перечисление налога в налоговые органы Нидерландов. Поэтому вы должны делать это правильно и в установленные сроки. Кроме того, акционерам, как правило, не нужно предпринимать никаких действий, если только они не запрашивают возврат или зачет излишне уплаченного налога.

6. Другие соответствующие налоги

Существуют и другие примечательные налоги, которые стоит обсудить, например, экологические налоги. В Нидерландах существуют специфические налоги для защиты окружающей среды, такие как Экологический налог, который регулирует такие вопросы, как выбросы и отходы. В условиях современного мира, где большое внимание уделяется изменению климата и борьбе с ним, это довольно актуальная тема. Кроме того, могут существовать муниципальные налоги. Они варьируются в зависимости от региона и могут включать налоги на имущество, налоги на утилизацию отходов и другие местные сборы, которым могут подлежать предприятия. Дополнительно существует налог на прирост капитала. Он применяется к продаже определенных активов, но часто менее актуален для предпринимателей, поскольку прирост капитала от акций, принадлежащих компаниям, может подпадать под действие льготы по участию.

Стимулы для иностранных предпринимателей и НИОКР

Нидерланды предлагают различные налоговые стимулы, особенно для поощрения иностранных предприятий и научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР). Например, это касается режима «Инновационная коробка» (Innovation Box Regime). Он предусматривает сниженную налоговую ставку в 9% на прибыль, полученную от квалифицированной интеллектуальной собственности, что является значительным преимуществом для компаний, ориентированных на НИОКР. Кроме того, Нидерланды располагают сетью налоговых соглашений, которые предотвращают двойное налогообложение для иностранных предпринимателей и часто позволяют предприятиям пользоваться сниженными ставками удерживаемого налога на дивиденды, проценты и роялти, как мы уже обсуждали ранее. Если вы хотите узнать, подпадаете ли вы под какие-либо исключения или стимулы, свяжитесь с нами для получения индивидуальной информации.

Подача отчетности и уплата налогов

Иностранным предпринимателям следует знать о сроках и процедурах подачи налоговой отчетности в Нидерландах. Декларации по корпоративному подоходному налогу должны подаваться ежегодно, обычно в течение пяти месяцев после окончания финансового года. Для крупных компаний голландская налоговая система требует авансовых налоговых платежей в течение года на основе предполагаемой прибыли. Кроме того, голландские налоговые органы регулярно проводят аудиты предприятий, поэтому предприниматели должны обеспечить надлежащую документацию и соблюдение требований. Если вам нужна помощь с вашей периодической налоговой отчетностью, Intercompany Solutions обладает опытом, чтобы помочь вам в этом. Голландская налоговая система в целом благоприятна для бизнеса, предлагая различные стимулы для иностранных предпринимателей и четкую структуру для таких налогов, как НДС, налоги на заработную плату, корпоративный подоходный налог и налог на дивиденды. Для тех, кто хочет расширить или начать свой бизнес в Нидерландах, понимание этих налоговых обязательств имеет решающее значение для обеспечения соблюдения требований и оптимизации их налогового положения.

Почему стоит выбрать Нидерланды для вашего нового бизнеса?

Как мы уже обсуждали выше, Нидерланды имеют очень конкурентные налоговые ставки и очень стабильный экономический и политический климат. Если вы решите вести бизнес из Нидерландов, ваша компания также получит выгоду от профессиональной и инновационной репутации, которую страна заслужила на международном уровне. Если вы хотите создать голландскую компанию в относительно короткие сроки, мы можем помочь вам в этом. Наша процедура регистрации компании занимает всего несколько рабочих дней в целом, при условии, что вы предоставите нам необходимую информацию и документы, которые нам нужны для регистрации вашей компании. Если вы хотите создать юридическое лицо, такое как BV или NV, имейте в виду, что нам также потребуется обратиться к нотариусу для регистрации вашего бизнеса. Если вы предоставите нам доверенность на действия от вашего имени, процесс может быть полностью выполнен удаленно. Затем вы сможете немедленно начать вести бизнес и получать выгоду от всего, что может предложить эта страна.

Вам нужен финансовый совет или помощь с вашей голландской налоговой отчетностью или бизнесом?

Мы понимаем, что ориентироваться в голландских налоговых законах может быть непросто для любого иностранца. Все налоговые законы отличаются в каждой стране, что может значительно усложнить ведение международного бизнеса без адекватной помощи. Intercompany Solutions оказала помощь сотням иностранных предпринимателей из более чем 50 различных стран. Наши клиенты варьируются от небольших стартапов с одним человеком до многонациональных корпораций и всего, что между ними. Наши процессы ориентированы на иностранных предпринимателей, и поэтому мы знаем наиболее практичные способы помочь с регистрацией вашей компании. Мы можем помочь с полным пакетом услуг по регистрации компании в Нидерландах:

• Регистрация компании в Нидерландах
• Подача заявки на получение номера НДС или EORI
• Подача заявки на получение различных разрешений
• Помощь стартапам
• Административные услуги
• Секретарские услуги
• Юридическая помощь
• Налоговые и бухгалтерские услуги
• Общие бизнес-консультации

Мы постоянно повышаем наши стандарты качества, чтобы постоянно предоставлять безупречные услуги.

Intercompany Solutions может зарегистрировать вашу голландскую компанию и помочь вам с периодической налоговой отчетностью

Хотите расширить свою текущую компанию в ЕС или начать новый бизнес в Нидерландах? Или вы уже владеете голландской компанией как иностранец, но вам нужна помощь с администрированием или налоговой отчетностью? Мы здесь, чтобы помочь вам двигаться вперед и достичь успеха с вашей голландской компанией, при этом соблюдая все применимые законы и правила. Наша фирма специализируется не только на регистрации компаний, но также может предложить вам различные профессиональные услуги, которые помогут вам поддерживать вашу голландскую компанию на плаву. Мы можем помочь вам со всеми финансовыми и фискальными вопросами, что облегчит вам сосредоточение на целях вашей компании и ваших личных амбициях. Не стесняйтесь связаться с нами с любыми вопросами, которые могут у вас возникнуть, и мы ответим вам как можно скорее. Вы также можете ознакомиться с услугами, которые мы предлагаем на нашем веб-сайте, что позволит вам понять объем нашего опыта и экспертизы.

Запросить бесплатную консультацию

Часто задаваемые вопросы

Какова ставка корпоративного налога в Нидерландах?

Ставка корпоративного налога в Нидерландах обычно составляет 19% для прибыли до 200 000 евро и 25,8% для прибыли, превышающей этот порог. Налоговые ставки могут меняться в зависимости от государственной политики, поэтому важно быть в курсе обновлений от налоговых органов Нидерландов.

Платят ли иностранные предприниматели корпоративный налог в Нидерландах?

Да, иностранные предприниматели облагаются корпоративным налогом в Нидерландах, если они ведут бизнес или имеют постоянное представительство в стране. Иностранные компании, базирующиеся за границей, но осуществляющие деятельность в Нидерландах, несут налоговую ответственность за свой доход, полученный на местном уровне.

Является ли голландский корпоративный налог прогрессивным?

Нет, голландский корпоративный налог не является прогрессивным. Это система фиксированного налога с двумя основными категориями: одна для прибыли до 200 000 евро и одна для прибыли, превышающей эту сумму. Ставки фиксированы и не увеличиваются по мере роста дохода.

Как рассчитывается корпоративный налог в Нидерландах?

Корпоративный налог в Нидерландах рассчитывается на основе чистой прибыли компании. Прибыль определяется после вычета деловых расходов, включая операционные издержки, амортизацию и процентные платежи. Затем к налогооблагаемой прибыли применяется соответствующая налоговая ставка, в зависимости от суммы дохода.

Нужна практическая помощь с расчетом заработной платы в Нидерландах? Наш специализированный бренд по расчету заработной платы ICS Payroll занимается регистрацией налогов на заработную плату, ежемесячными расчетными листками и подачей сведений о социальном обеспечении для международных работодателей.

Похожие сообщения:

• Иностранные транснациональные корпорации и годовой бюджет Нидерландов
• Налоговое соглашение между Нидерландами и Россией денонсировано с 1 января 2022 года
• 5 лучших стран ЕС по корпоративному налогу
• Как развитые страны собирают налоги на биткойн
• Нидерланды выступают против корпоративных налоговых льгот

Источники

• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - Dutch official government gazette
• OECD - transfer pricing and international tax guidance
• PwC Netherlands - tax insights and publications
• Hoge Raad 2025, box 3 and the Restoration of Rights Act (ECLI:NL:HR:2025:1475)
• Hoge Raad 2025, box 3 actual return (ECLI:NL:HR:2025:380)
• Wet inkomstenbelasting 2001 (wetten.overheid.nl)
• Loyens & Loeff - legal and tax insights
• Court of Justice EU, the Danish beneficial ownership cases on abuse (C-116/16)
• Belastingdienst - corporate income tax rates (19% up to EUR 200,000 and 25.8% above)
• Belastingdienst - VAT tariffs in the Netherlands (21%, 9% and 0%)