Ставка корпоративного налога в Нидерландах (2026): объяснение 19% и 25.8%

Нидерланды и их налоговая система предлагают множество особых льгот международным инвесторам. Корпоративное налогообложение в стране варьируется в зависимости от налогооблагаемой прибыли предприятий: существуют две ставки, определяемые размером дохода. Наши местные юристы готовы помочь вам с открытием компании и выполнением требований для полного соблюдения корпоративного налогового законодательства в Нидерландах.

Какова ставка корпоративного налога в Нидерландах?

Стандартная ставка налога на прибыль организаций (CIT) в Нидерландах составляет 25,8%. Более низкая ставка в 19% применяется к налогооблагаемой прибыли до €200 000. Прибыль, превышающая этот порог, облагается налогом по более высокой ставке 25,8%. Эти ставки применяются как к компаниям-резидентам, так и к компаниям-нерезидентам, ведущим бизнес в Нидерландах.

Корпоративное налогообложение в Нидерландах

Как голландские компании-резиденты, такие как BV, так и иностранные компании с постоянным представительством (фиксированным местом ведения бизнеса) в Нидерландах облагаются голландским налогом на прибыль организаций. Компании-резиденты облагаются налогом на свой общемировой доход, тогда как компании-нерезиденты облагаются налогом только на доход, полученный в Нидерландах. Нидерланды имеют обширную сеть налоговых соглашений, разработанных для предотвращения двойного налогообложения и распределения прав налогообложения между странами. Иностранные компании могут воспользоваться налоговыми соглашениями, которые снижают налоги у источника или предоставляют льготы, потенциально снижая их эффективную налоговую нагрузку в Нидерландах.

Ставки налога на прибыль в Нидерландах

В Нидерландах налог на прибыль организаций (CIT) имеет две категории:

• 19% на налогооблагаемую прибыль до €200 000

• 25,8% на прибыль свыше €200 000

Ставки налога на прибыль организаций применяются к предприятиям, подлежащим обложению корпоративным налогом (vennootschapsbelasting). Корпоративный налог взимается с налогооблагаемой прибыли, которая рассчитывается путем вычета всех допустимых деловых расходов, включая операционные издержки и амортизацию, из общей выручки.

Корпоративный налог взимается за любую прибыль, полученную от деловой деятельности в Нидерландах, включая доходы от торговли, международных операций, пассивные и доходные источники и т.д. В принципе, все затраты, связанные с деятельностью компании, вычитаются из общей прибыли.

Голландская налоговая служба, или "Belastingdienst" на голландском языке, является органом, отвечающим за внутренние доходы и налогообложение.

Освобождение от корпоративного налога в Нидерландах

Определенные статьи дохода освобождаются от корпоративных налогов. Это дивиденды и прирост капитала, полученные от конкретных дочерних компаний, и прибыль, полученная иностранными предприятиями. Это регулируется директивой о дочерних и материнских компаниях.

Местные дочерние компании имеют право на освобождение от голландского корпоративного налога, если они активны и голландская материнская компания владеет не менее 5% акций. Эти дочерние компании должны пройти проверку, показывающую, имеют ли они право на освобождение. Материнская компания будет иметь право на освобождение от участия в случае, если она уже облагается разумными налогами в стране, где находится дочерняя компания. Аналогично, дочерняя компания будет иметь право на освобождение от участия, если ее пассивные активы не превышают 50% от общих активов.

Наши юристы в Нидерландах могут предоставить вам дополнительную информацию об освобождении от корпоративного налога и его применении в отношении вашей голландской компании.

Другие характеристики корпоративного налогообложения

Налоговая система в Нидерландах предлагает различные льготы и преимущества. Например, определенные бюджетные ассигнования применяются к деятельности в области развития и исследований. Такие льготы уменьшают налогооблагаемый доход компании. Аналогично, компании, работающие в сфере экспорта и импорта, могут воспользоваться специальным налоговым режимом в отношении тоннажа, доступного для судоходных компаний.

Часто задаваемые вопросы

Какова ставка налога на прибыль организаций в Нидерландах?

В 2026 году Нидерланды применяют двухуровневую ставку налога на прибыль организаций: 19% на прибыль до €200 000 и 25,8% на прибыль, превышающую эту сумму.

Каковы голландские категории корпоративного налога?

Голландские категории налога на прибыль организаций на 2026 год: 19% для прибыли до €200 000 и 25,8% для прибыли свыше €200 000.

В Нидерландах плоский или прогрессивный CIT?

Нидерланды используют прогрессивную систему налога на прибыль организаций с двумя различными налоговыми категориями: 19% для первых €200 000 налогооблагаемой прибыли и 25,8% для любой суммы сверх этого.

Платят ли иностранные компании корпоративный налог в Нидерландах?

Да, иностранные компании подлежат голландскому налогу на прибыль организаций на доходы, полученные из голландских источников, такие как прибыль от постоянного представительства или доход от голландской недвижимости.

Похожие сообщения:

• Иностранные транснациональные корпорации и годовой бюджет Нидерландов
• Денонсация налогового соглашения между Нидерландами и Россией с 1 января 2022 года
• 5 лучших стран ЕС по корпоративному налогу
• Как развитые страны взимают налоги с биткойнов
• Нидерланды выступают против льгот по корпоративному налогу

Источники

• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - Официальный правительственный вестник Нидерландов
• OECD - трансфертное ценообразование и международное налоговое руководство
• PwC Netherlands - налоговая аналитика и публикации
• Hoge Raad 2025, ограничения по вычету процентов (ст. 10a Vpb) (ECLI:NL:HR:2025:1250)
• Hoge Raad 2025, налоговая консолидация и зачет убытков (ECLI:NL:HR:2025:1957)
• De Brauw Blackstone Westbroek - юридическая аналитика
• Суд ЕС, датские дела о бенефициарном владении в отношении злоупотреблений (C-116/16)
• Belastingdienst - ставки корпоративного подоходного налога (19% до 200 000 евро и 25,8% свыше)
• Belastingdienst - освобождение от участия (deelnemingsvrijstelling)