Налоги на бизнес в Нидерландах: краткий обзор

Если вы хотите открыть бизнес в Нидерландах, вам необходимо учесть, что это означает, что вам также придется платить несколько корпоративных налогов. Точная сумма и тип(ы) налогов, которые вам придется платить, зависят от выбранной вами юридической формы, вашей деловой активности и ряда других формальностей. Чтобы дать вам фору, мы собрали основную информацию о голландских корпоративных налогах и о том, какие последствия это имеет для вашего возможного делового предприятия в Нидерландах. За личной консультацией по этому вопросу вы всегда можете обратиться в Intercompany Solutions.

Когда кто-то считается предпринимателем для целей голландского подоходного налога?

Не каждый, кто хочет быть голландским предпринимателем, на самом деле является предпринимателем для целей подоходного налога. Если ваша деятельность осуществляется в экономической сфере и если вы можете ожидать прибыль, у вас есть источник дохода, и вы можете быть предпринимателем для целей подоходного налога. Если ваша деятельность осуществляется в сфере хобби или семьи, вы не являетесь предпринимателем для целей подоходного налога.

Для квалификации по подоходному налогу существуют 3 источника дохода:

Доход от бизнеса
Зарплата по найму
Результаты от другой деятельности, такой как инвестиции и недвижимость

Источник вашего дохода зависит от ряда факторов. Закон и судебная практика устанавливают определенные требования, которым должны соответствовать предприниматели. После регистрации вашей компании мы оценим, соответствуете ли вы этим требованиям, исходя из ваших обстоятельств. Голландские налоговые органы (Dutch Tax authorities) обращают внимание на несколько факторов, которые мы изложили ниже.

Насколько независима ваша компания?

Бизнес обычно подразумевает определенную степень независимости, поскольку вы работаете не на кого-то другого, а на себя. Это означает, что вы должны быть тем, кто определяет общее управление, повседневную деятельность и цель вашего бизнеса. Если другие определяют, как вы должны организовать свою компанию и как вы осуществляете свою деятельность, нет прочной основы для независимости, и, следовательно, обычно нет независимой компании.

Вы получаете прибыль? Если да, то сколько?

В целом, основная цель любого бизнеса - получение прибыли, если только вы не хотите создать голландский бизнес в некоммерческом или благотворительном секторе. Если вам удается получать лишь очень небольшую прибыль или вы несете структурные убытки, перевешивающие прибыль, маловероятно, что вы получите реальную прибыль. В этом случае ваша деятельность не будет отнесена к бизнесу.

Есть ли у вас капитал?

После введения Flex-BV вам больше не нужно вносить обязательную сумму капитала для открытия голландского бизнеса. Тем не менее, капитал необходим для многих типов компаний в нескольких отраслях. Возможно, вам придется инвестировать в машины, рекламу, найм сотрудников и страхование, это лишь некоторые примеры. Достаточный капитал для начала бизнеса и его ведения в течение некоторого времени указывает на то, что у вас может быть бизнес в соответствии с голландским законодательством.

Кто будут вашими клиентами?

Лучшее для любого бизнеса - это стабильная клиентская база. Чем больше у вас клиентов, тем больше вы сможете сократить платежи и определенные риски непрерывности. С полной клиентской базой вы также больше не зависите от нескольких клиентов, что повышает вашу независимость как владельца бизнеса и, таким образом, делает ваш бизнес более жизнеспособным для выживания.

Сколько времени вы будете уделять своей работе?

Количество времени, которое кто-то тратит на деловую деятельность, также является решающим фактором. Если вы тратите много времени на деятельность, не приносящую отдачи, вы обычно не владеете бизнесом на бумаге. По сути, это означает, что вы должны уделять достаточно времени своей работе, чтобы она была прибыльной. Если это так, ваш бизнес может считаться действительным. Также имейте в виду, что вы можете иметь право на определенные виды предпринимательских вычетов. Для некоторых из этих предпринимательских вычетов вы должны соответствовать голландскому "urencriterium", что в общих чертах переводится как критерий часов или критерий сокращенных часов.

Условия "Urencriterium" или критерия часов

Кто-то обычно соответствует критерию часов, если вы соответствуете следующим 2 условиям:

Вы тратите не менее 1225 часов на свою компанию в течение календарного года. Вы прерывали свою работу в качестве предпринимателя из-за беременности? В этом случае часы, не отработанные в течение 16 недель, все равно засчитываются как отработанные часы.
Вы должны тратить больше времени на свой бизнес, чем на любую другую деятельность (например, оплачиваемую работу). Если вы не были предпринимателем в 1 из 5 предыдущих лет, то вам не нужно соответствовать этому условию.

Как вы рекламируете свою компанию?

Вы зависите от клиентов для существования вашей компании. Чтобы быть предпринимателем, вы должны достаточно заявить о себе, например, через рекламу, интернет-сайт, вывеску или собственную фирменную бумагу. Ваша компания должна отличаться от других брендов и конкурентов, помимо того, что она уникально адаптирована к вашим целям и амбициям. Чем больше людей знают о вашей компании, тем выше шансы на успех.

Несете ли вы ответственность за долги вашей компании?

Если вы несете ответственность за долги вашей компании, то вы можете быть предпринимателем. Однако это сложный вопрос, поскольку некоторые голландские юридические лица получают выгоду от разделения личных и корпоративных долгов. Если вы, например, являетесь владельцем голландской BV, вы не будете нести личную ответственность за любые корпоративные долги, которые вы сделаете. Однако это не означает, что вам не нужно платить эти долги; любые долги, которые вы делаете со своей компанией, должны быть полностью оплачены.

Можете ли вы быть подвержены "предпринимательскому риску"?

Предпринимательский риск включает в себя определенные факторы, которые могут быть проблематичными и неожиданными для любого бизнеса. Есть ли вероятность, что ваши клиенты не заплатят? Используете ли вы свое доброе имя для выполнения своей работы? Зависите ли вы от спроса и предложения на ваши продукты и услуги? Если вы несете «предпринимательский риск», это обычно означает, что у вас, вероятно, есть бизнес.

Когда деятельность в сфере электронной коммерции считается (частью) бизнеса?

Многие люди в настоящее время заинтересованы в создании бизнеса электронной коммерции из-за гибкости и свободы передвижения, которые предоставляет этот вариант. Нидерланды, в частности, являются стабильной и надежной страной для создания бизнеса электронной коммерции, поскольку страна предлагает очень конкурентный и финансово выгодный рынок. У вас есть интернет-сайт, который вы регулярно используете для рекламы в интернете в коммерческих целях? Или вы зарабатываете деньги своим интернет-сайтом, например, продавая товары или услуги онлайн, или занимаясь деятельностью в качестве аффилиата? Если ответ на эти вопросы «да», то вы, вероятно, являетесь предпринимателем. Но действительно ли это так, зависит от нескольких факторов. Например, существуют различия между статусом предпринимателя для целей подоходного налога и статусом предпринимателя для целей НДС.

Когда вы не считаетесь онлайн-предпринимателем?

Если у вас есть интернет-страница или веб-сайт, это не автоматически делает вас предпринимателем электронной коммерции. Вы предлагаете товары или услуги бесплатно? Или только в рамках хобби или семейного круга? Тогда вы не являетесь предпринимателем согласно голландскому законодательству. Это связано с тем, что вам не нужно платить НДС, и вам также не нужно ничего указывать в вашей декларации по подоходному налогу.

Предприниматель электронной коммерции для целей голландского подоходного налога

Вы продаете товары или услуги онлайн? И можете ли вы реально ожидать прибыль от этих товаров и/или услуг? Тогда это рассматривается как доход, и вы можете быть предпринимателем для целей подоходного налога. Хотите зарегистрировать свою компанию в Нидерландах в качестве онлайн-предпринимателя? Тогда Intercompany Solutions может оценить для вас, соответствуете ли вы требованиям к предпринимательству на основе ваших обстоятельств. Часто предпринимательство может быть оценено только после окончания делового года для целей подоходного налога.

Не предприниматель, но получаете доход?

У вас есть доход от вашей интернет-деятельности, который нельзя считать хобби? И у вас нет никакой основы оплачиваемой работы, но вы также не можете считаться предпринимателем? Для целей голландского подоходного налога это квалифицируется как «результаты другой деятельности». Ваша прибыль рассчитывается так же, как и у предпринимателей. Но вы не имеете права на определенные схемы для предпринимателей, такие как вычет для самозанятых или инвестиционный вычет. В таком случае было бы разумно рассмотреть возможность создания официальной компании и, возможно, получить выгоду от вычетов и премий.

Предприниматель электронной коммерции для целей голландского BTW (НДС)

Если вы не являетесь предпринимателем для целей подоходного налога, вы все равно можете быть предпринимателем для целей НДС. Это главным образом происходит, когда вы осуществляете деятельность самостоятельно и получаете доход от этой деятельности. Чтобы выяснить, являетесь ли вы предпринимателем для целей НДС, мы можем оценить для вас определенные факты и помочь вам найти лучший способ ведения бизнеса.

Налоги на бизнес в Нидерландах

Как только вы официально будете считаться предпринимателем или владельцем компании согласно голландскому законодательству, вам придется платить различные виды налогов на бизнес. Это означает, что вы не сможете избежать налоговых органов, но это обычно так в любой другой стране. Не все платят один и тот же тип и/или сумму налогов. Как голландский предприниматель, вы обязаны подавать ежеквартальную и ежегодную налоговую декларацию, платить налоги, и иногда вы также получаете что-то обратно. Но с какими видами налогов вы столкнетесь?

Голландский BTW или налог с продаж (НДС)

В Нидерландах вы платите определенную сумму НДС за услуги и товары, поэтому как владелец компании вы также должны будете взимать налог со своих клиентов. Это называется голландским BTW, что то же самое, что и НДС. Аббревиатура VAT означает «Налог на добавленную стоимость». Это касается налога, который вы платите с осуществленных продаж. Вы взимаете НДС в своих счетах. И наоборот; если вы оплачиваете счета, в них также указана сумма НДС, которую вы должны заплатить. Стандартная ставка НДС составляет 21%. В некоторых случаях применяются специальные ставки: 9% и 0%. Также могут применяться исключения. Вы платите НДС, который вы должны налоговым органам, ежемесячно, ежеквартально или ежегодно. Налоговая служба Нидерландов сообщит вам, как часто вы должны подавать декларацию. В большинстве случаев предприниматели подают ежеквартальную декларацию по НДС.

Голландский корпоративный налог

Голландский корпоративный подоходный налог – это налог, который взимается с прибыли компаний, которые в основном квалифицируются как B.V. или N.V. Эти компании и организации должны подавать ежегодную декларацию по корпоративному налогу. Физические лица, такие как индивидуальные предприниматели, платят налог с прибыли через подоходный налог. Это отличается для компаний. Публичные компании, частные компании, а иногда также фонды и ассоциации платят корпоративный налог. В некоторых случаях возможно освобождение от корпоративного налога. Например, ассоциация или фонд, который в основном получает свой доход за счет усилий добровольцев или где стремление к прибыли имеет второстепенное значение.

Голландский налог на дивиденды

Если ваша компания является N.V. или B.V. и получает прибыль, вы можете распределить часть этой прибыли между акционерами. Обычно это делается в форме дивидендов. В этом случае вы платите налог на дивиденды голландским налоговым органам. Ваша компания выплачивает дивиденды акционерам? В этом случае вы должны удержать 15% налога на дивиденды из выплачиваемых вами дивидендов. Вы должны задекларировать и уплатить налог в течение одного месяца со дня, когда дивиденды стали доступными. В ряде случаев вы можете иметь право на (частичное) освобождение или возврат налога на дивиденды.

Голландский подоходный налог

Вы платите голландский подоходный налог с вашего налогооблагаемого дохода, если у вас есть индивидуальный предприниматель или товарищество с фирменным наименованием. Это ваш доход за вычетом всех операционных расходов, скорректированных с учетом любых вычетов и налоговых льгот. Вы должны декларировать это голландским налоговым органам до 1 мая каждого года. Вы имеете налогооблагаемый доход только в том случае, если получаете прибыль от своей деятельности. Этот налогооблагаемый доход является основой для вашего подоходного налога. При подаче налоговой декларации вы можете вычесть из своей прибыли вычеты и налоговые льготы. Это уменьшает прибыль, и, следовательно, вы платите меньше подоходного налога. Примеры таких вычетов и налоговых схем: вычет для предпринимателя (состоящий из вычета для самозанятых и любых вычетов для начинающих), общий налоговый кредит, инвестиционный вычет, льготы по прибыли для малых и средних предприятий и налоговый кредит для наемных работников.

Голландский налог на заработную плату и национальные страховые взносы

Если вы нанимаете персонал, вам неизбежно придется платить сотрудникам зарплату. Вы должны удерживать налог на заработную плату из этих зарплат. Эти налоги на заработную плату состоят из удержания налога на заработную плату и уплаты национальных страховых взносов. Национальные страховые полисы-это законодательно требуемые полисы социального страхования, которые страхуют ваших сотрудников от финансовых последствий старости, смерти, особых медицинских расходов или рождения детей.

Преимущества аутсорсинга бухгалтерской деятельности

Любой предприниматель, открывающий бизнес в Нидерландах, может самостоятельно вести свою бухгалтерию, а значит, и свою налоговую отчетность. В таких случаях желательно быть хорошо информированным о любых фискальных, финансовых и экономических изменениях. (Частичный) аутсорсинг вашей администрации и периодических деклараций может сначала показаться дорогостоящим. Но опыт показывает, что административный офис или бухгалтер на самом деле приносят вам деньги.

При открытии бизнеса вы можете включить в свой бизнес-план различные сценарии, которые включают ожидания затрат, в том числе и налогов. Если вы пишете бизнес-план, вы можете рассмотреть различные финансовые сценарии вместе с экспертом и посмотреть, какое влияние налоги оказывают на ликвидность вашей компании. Intercompany Solutions может помочь вам на каждом этапе этого процесса; от регистрации вашей компании до бухгалтерских услуг. Пожалуйста, свяжитесь с нами для получения профессиональной консультации или четкого коммерческого предложения.

Подробнее: Company Formation Netherlands

Нужна практическая помощь с расчетом заработной платы в Нидерландах? Наш специализированный бренд по расчету заработной платы ICS Payroll занимается регистрацией налога на заработную плату, ежемесячными расчетными листками и подачей документов по социальному обеспечению для международных работодателей.

Formation time	Dutch BV formation completed in 3 to 5 business days
Process	Fully remote setup with step-by-step guidance
Compliance	Expert support for registration, VAT and compliance
Aftercare	Accounting, tax and legal support included
One partner	All of the above through one trusted formation partner