Понимание мер по борьбе с уклонением от уплаты налогов в...

Intercompany Solutions помогает иностранным предпринимателям создавать бизнес в Нидерландах. Если у вас есть амбиции по расширению вашей нынешней компании за границу, Нидерланды на самом деле являются одной из самых благоприятных стран в мире для такого расширения. То же самое относится и к начинающим предпринимателям: создание бизнеса в стабильной стране с прочной репутацией часто может значительно увеличить ваши шансы на успех и рост. В частности, любая страна, являющаяся членом Европейского Союза (ЕС), значительно расширит ваши торговые возможности и доступ ко многим различным рынкам.

Поэтому мы специализируемся на создании голландских компаний для иностранцев, помогая вам на протяжении всего процесса, который фактически занимает всего несколько рабочих дней, если вы можете предоставить нам всю необходимую информацию. Позже в этой статье мы обсудим, что нам от вас понадобится. Если вы хотите узнать больше о наших услугах, пожалуйста, не стесняйтесь связаться с нами напрямую для получения дополнительной информации и личной консультации. Наша команда экспертов с радостью поможет вам.

Запросить бесплатную консультацию

Почему иностранные предприниматели платят налоги в Нидерландах?

Чтобы понять, почему вообще существуют меры по борьбе с уклонением от уплаты налогов в Нидерландах, вам крайне важно знать, почему вам вообще придется платить голландские налоги, когда вы открываете голландский бизнес как иностранный предприниматель. Иностранные предприниматели, работающие в Нидерландах, обязаны платить налоги по нескольким причинам, в первую очередь связанным с налоговым суверенитетом страны, экономическим участием и соблюдением международных налоговых правил.

1. Принцип территориального налогообложения

Нидерланды, как и большинство стран, применяют принцип территориального налогообложения, что означает, что предприятия, получающие доход на территории Нидерландов, должны вносить вклад в местную налоговую систему. Если иностранный предприниматель имеет постоянное представительство, такое как офис, склад или сотрудников в Нидерландах, он подлежит уплате голландского корпоративного подоходного налога на прибыль, полученную в стране. Это может быть голландская компания, дочерняя компания или даже филиал.

2. Экономический вклад и честная конкуренция

Помимо того, что вы платите налоги потому, что вы здесь базируетесь, налоги также финансируют основные государственные услуги, такие как инфраструктура, здравоохранение, образование и правовая защита, которые приносят пользу всем предприятиям, включая иностранные. Для обеспечения честной конкуренции иностранные и отечественные компании подлежат одинаковым налоговым обязательствам. Это предотвращает несправедливые преимущества, когда иностранные предприятия могли бы работать без налогов, пользуясь при этом голландскими государственными услугами.

3. Соответствие правилам ЕС и международным налоговым правилам

Нидерланды следуют налоговым директивам ЕС и рекомендациям ОЭСР для предотвращения уклонения от уплаты налогов и обеспечения справедливого налогообложения. Такие меры, как Директива по борьбе с уклонением от уплаты налогов (ATAD), накладывают ограничения на перераспределение прибыли и размывание налоговой базы. Кроме того, налоговые соглашения между Нидерландами и другими странами помогают предотвратить двойное налогообложение, гарантируя, что иностранные предприниматели не будут облагаться налогом дважды на один и тот же доход.

4. НДС и налогообложение потребителей

Иностранные предприниматели, продающие товары и услуги в Нидерландах, должны зарегистрироваться для уплаты НДС, если они превышают местные пороговые значения. НДС гарантирует, что предприятия вносят свой вклад в голландскую экономику при осуществлении коммерческой деятельности, независимо от того, где находится штаб-квартира компании. Соблюдая голландские налоговые законы, иностранные предприниматели могут пользоваться благоприятной для бизнеса средой страны, правовой защитой и доступом к рынку ЕС, справедливо внося вклад в экономику.

Какие налоги вам придется платить, если вы владеете голландской компанией?

Как только вы понимаете, что вам придется платить голландские налоги, очень важно также знать, каким типам налогов вы потенциально можете быть подвержены. Это зависит, среди прочего, от типа компании, которую вы выбираете, и от того, нанимаете ли вы персонал, например. Ниже мы изложили наиболее распространенные налоги с кратким описанием каждого конкретного типа налога и объяснением, почему вам вообще нужно его платить.

1. Корпоративный подоходный налог (КПН)

Иностранные компании, работающие в Нидерландах, подлежат уплате корпоративного подоходного налога («vennootschapsbelasting») с их голландской прибыли. Ставки на 2025 год составляют 19% на налогооблагаемую прибыль до 200 000 евро и 25,8% на прибыль, превышающую эту сумму. Некоторые налоговые льготы, такие как режим Innovation Box, могут снизить эффективную налоговую ставку для квалифицируемой прибыли. Компании-нерезиденты облагаются налогом только на доходы из голландских источников, такие как местные бизнес-операции или владение недвижимостью.

2. Налог на добавленную стоимость (НДС)

Предприятия, продающие товары или услуги в Нидерландах, должны взимать НДС («BTW»). Стандартная ставка составляет 21%, с пониженными ставками 9% (для основных товаров, таких как продукты питания и книги) и 0% (для экспорта и внутриевропейской торговли). Подробнее о голландском НДС вы можете прочитать в этой статье, включая полный список всех пониженных ставок и исключений. Предприниматели должны регистрироваться для уплаты НДС, регулярно и своевременно подавать декларации (иначе вас ожидают крупные штрафы и хуже) и обеспечивать соблюдение директив ЕС по НДС. Освобождения от НДС применяются к определенным отраслям, таким как здравоохранение, образование и финансовые услуги.

3. Налог на заработную плату и отчисления на социальное страхование

Если иностранный предприниматель нанимает сотрудников в Нидерландах, он должен удерживать подоходный налог с заработной платы (‘loonbelasting’) и уплачивать взносы работодателя на социальное страхование. Ставки подоходного налога с заработной платы соответствуют шкале налога на доходы физических лиц. На сумму до €38 441 вы платите 35,82%. Вы платите 37,48% за любую сумму, превышающую эту, до €76 817, и 49,50% за любую сумму, превышающую это значение. Работодатели также должны вносить взносы в национальные системы страхования, такие как страхование от безработицы (WW) и страхование по инвалидности (WIA), что обычно составляет 20-25% от заработной платы сотрудника.

4. Налог на дивиденды у источника выплаты

Голландские компании, распределяющие дивиденды (иностранным) акционерам, должны удерживать 15% налога на дивиденды, если только налоговый договор или Директива ЕС о материнских и дочерних компаниях не предусматривает его уменьшение или отмену. Существуют определенные исключения для акционеров из стран ЕС/ЕЭЗ, соответствующих определенным критериям владения, такие как так называемое участие в освобождении. Хотя голландские компании-резиденты, как правило, облагаются налогом на свой общемировой доход в соответствии с голландским налогом на прибыль предприятий (CIT), доход от квалифицированного участия, такой как дивиденды и прирост капитала, освобождается от голландского CIT на уровне акционера. Это налоговое послабление, известное как участие в освобождении, применяется до тех пор, пока акционер также является голландской компанией-налоговым резидентом.

5. Налог на передачу недвижимости (RETT)

Это не всегда актуально, особенно когда вы арендуете адрес, на котором зарегистрировано несколько компаний. Но если вы хотите иметь собственный офис, могут применяться некоторые налоги на недвижимость. При приобретении голландской недвижимости иностранные инвесторы должны уплатить 10,4% налога на передачу. Если это жилая недвижимость, предназначенная для основного места жительства, то ставка составит 2%. Применяются некоторые исключения, например, при реструктуризации бизнеса.

Как создаются меры по борьбе с уклонением от уплаты налогов?

Уклонение от уплаты налогов происходит, когда компании или частные лица используют правовые лазейки для минимизации своего налогового бремени. Хотя технически это законно, агрессивное налоговое планирование может сократить государственные доходы и создать несправедливые преимущества для многонациональных корпораций перед малым бизнесом. Для обеспечения справедливости и соблюдения международных налоговых норм Нидерланды внедрили ряд мер по борьбе с уклонением от уплаты налогов.

Эти меры находятся под влиянием:

Директив ЕС, таких как Директива по борьбе с уклонением от уплаты налогов - ATAD
Рекомендаций ОЭСР, таких как План действий по борьбе с размыванием налоговой базы и выводом прибыли из-под налогообложения - BEPS
Национальных налоговых законов и судебных решений

Правительство Нидерландов разрабатывает меры по борьбе с уклонением от уплаты налогов с помощью многоступенчатого процесса, который мы опишем ниже.

А. Международные соглашения и директивы ЕС

Нидерланды, будучи членом ЕС, обязаны выполнять директивы, такие как ATAD, которые вводят такие правила, как положения о контролируемых иностранных компаниях (CFC), налог на выезд и ограничения на вычет процентов. Рекомендации ОЭСР, такие как те, что изложены в рамках BEPS, влияют на голландскую политику в отношении перемещения прибыли и размывания налоговой базы. Обратите внимание, что не все директивы ЕС внедряются мгновенно, поэтому разумно узнать, какие из них в настоящее время действуют в Нидерландах.

Б. Национальное законодательство и налоговые реформы

Министерство финансов Нидерландов разрабатывает предложения по налоговым законам на основе международных требований и экономических соображений. Эти предложения проходят парламентские дебаты, поправки и утверждение, прежде чем стать законом. Таким образом, эти законы постоянно меняются, например, некоторые налоговые ставки и способы ведения бизнеса за рубежом, чтобы назвать лишь несколько примеров. Очень важно, чтобы вы (или ваш бухгалтер) всегда были в курсе возможных новых законов.

В. Регулярная оценка и адаптация

Правительство Нидерландов постоянно отслеживает налоговую политику и корректирует ее для устранения лазеек. Судебные решения, как национальные, так и общеевропейские, также могут влиять на изменения в законах по борьбе с уклонением от уплаты налогов.

Некоторые ключевые голландские меры по борьбе с уклонением от уплаты налогов включают:

Правила ограничения вычета процентов: Ограничения на вычет процентов для предотвращения чрезмерного переноса долга.
Правила о контролируемых иностранных компаниях (CFC): Предотвращают размещение прибыли в юрисдикциях с низким налогообложением.
Налог на выезд: Обеспечивает уплату налога компаниями, перемещающими активы за границу, на нереализованную прибыль.
Антигибридные правила: Предотвращают налоговые льготы из-за различий в международной налоговой классификации.

Мы подробно обсудим эти и некоторые другие меры ниже. Внедряя эти меры, Нидерланды находят баланс между своей привлекательной деловой средой и необходимостью обеспечения справедливой и прозрачной налоговой системы.

Текущие меры по борьбе с уклонением от уплаты налогов в Нидерландах

Нидерланды внедрили ряд мер по борьбе с уклонением от уплаты налогов, чтобы соответствовать международным стандартам и предотвращать перемещение прибыли, размывание налоговой базы и несправедливые налоговые преимущества. Эти меры основаны на директивах ЕС, рекомендациях ОЭСР и национальных положениях. Ниже приведены некоторые ключевые действующие меры по борьбе с уклонением от уплаты налогов:

1. Правило ограничения вычета процентов (ограничение вычета процентов)

Цель этой меры по борьбе с уклонением от уплаты налогов состоит в том, чтобы не позволить компаниям использовать чрезмерную задолженность для перемещения прибыли и снижения налогооблагаемого дохода. Компании могут вычитать чистые процентные расходы только до 30% от их EBITDA (прибыль до вычета процентов, налогов, износа и амортизации). Применяется порог в €1 миллион, что означает, что предприятия с процентными расходами ниже этой суммы не затрагиваются. Это правило препятствует использованию многонациональными корпорациями высокопроцентных займов для искусственного снижения налогооблагаемой прибыли в Нидерландах.

2. Правила о контролируемых иностранных компаниях (CFC)

Цель этой меры состоит в том, чтобы не позволить голландским компаниям переводить прибыль в дочерние компании в юрисдикциях с низким налогообложением. Голландская компания должна платить налог на пассивный доход, такой как роялти, дивиденды и проценты иностранной дочерней компании, если выполняется следующее:

Голландская компания владеет более чем 50% дочернего предприятия
Дочернее предприятие расположено в юрисдикции с низким налогообложением (ставка корпоративного налога ниже 9%) или в черном списке ЕС по недобросовестным налоговым юрисдикциям

Это гарантирует, что прибыль остается облагаемой налогом в Нидерландах, а не искусственно размещается в офшорных организациях.

3. Налогообложение при выходе

Цель этой меры по борьбе с уклонением от уплаты налогов заключается в предотвращении перемещения компаниями активов за границу во избежание налогообложения. Когда компания переносит свою штаб-квартиру, активы или интеллектуальную собственность из Нидерландов, она должна уплатить налоги с нереализованного прироста капитала. Эта мера гарантирует, что компании, покидающие страну, не избегают голландских налоговых обязательств.

4. Правила, касающиеся гибридных несоответствий

Цель этой меры – предотвратить получение налоговых льгот из-за различий в классификации финансовых инструментов или организаций между странами. Например, если одна страна считает организацию налогооблагаемой, а другая нет, компании иногда могут использовать это различие для уклонения от уплаты налогов, по сути, вычитая одну и ту же статью расходов дважды. Нидерланды закрыли такие лазейки, гарантируя, что гибридные несоответствия не могут быть использованы для двойного налогообложения.

5. Требования к «сущности» холдинговых компаний

Цель этой меры по борьбе с уклонением от уплаты налогов состоит в том, чтобы предотвратить использование компаниями голландских организаций в качестве «почтовых компаний» для получения выгод от налоговых соглашений. Голландские компании должны соответствовать требованиям к «сущности», таким как:

Наличие физического офиса и сотрудников в Нидерландах
Ежегодные расходы на заработную плату не менее 100 000 евро
Доказательство того, что стратегические решения принимаются в Нидерландах

Без достаточной «сущности» компании могут не претендовать на льготы по налоговым соглашениям.

6. Обязательные правила раскрытия информации (DAC6)

Цель этой конкретной меры – выявление и предотвращение агрессивного налогового планирования. Это работает благодаря тому, что налоговые консультанты, юристы и бухгалтеры должны сообщать о трансграничных налоговых схемах, которые могут указывать на уклонение от уплаты налогов. Затем голландские налоговые органы используют эти данные для расследования и закрытия лазеек.

7. Налог у источника на проценты и роялти (с 2021 года)

Цель этой меры по борьбе с уклонением от уплаты налогов состоит в том, чтобы предотвратить уклонение от уплаты налогов посредством платежей в так называемые «налоговые убежища». Это реализуется за счет налога у источника в размере 25,8%, который применяется к процентным и роялтийным платежам, осуществляемым в юрисдикции с низким налогообложением. Это предотвращает перемещение голландскими организациями прибыли в офшорные дочерние компании посредством завышенных роялти или процентных платежей.

8. Столп второй: глобальный минимальный налог

Цель этой меры состоит в том, чтобы многонациональные корпорации платили не менее 15% корпоративного налога в каждой стране, где они осуществляют свою деятельность. Нидерланды будут применять правила OECD Pillar Two, требующие от крупных компаний (с доходом свыше 750 миллионов евро) уплачивать дополнительный налог, если их эффективная налоговая ставка ниже 15%. Это препятствует перемещению прибыли в страны с низким налогообложением и обеспечивает справедливое распределение налогов.

Таким образом, как вы можете видеть, Нидерланды располагают сильным и разнообразным набором мер по борьбе с уклонением от уплаты налогов, которые соответствуют стандартам ЕС и ОЭСР. Эти правила предотвращают использование компаниями налоговых лазеек, сохраняя при этом благоприятную для бизнеса среду, что также особенно выгодно для небольших компаний и стартапов, поскольку они менее подвержены поглощению мегаломаньячными транснациональными корпорациями.

Set up Dutch BV company

Как уплата налогов помогает системе работать бесперебойно

Никто на самом деле не любит платить налоги, давайте будем честны в этом. Налоги часто рассматриваются как неизбежное и раздражающее бремя, но имейте в виду, что они служат основой любого хорошо функционирующего общества. Хотя некоторые могут пытаться избегать или минимизировать свои налоговые взносы, реальность такова, что налогообложение играет очень большую роль в поддержании таких вещей, как социальный порядок, экономическая стабильность и коллективное благосостояние. Ниже мы обсудим некоторую справочную информацию по этому вопросу, чтобы вы могли глубже понять важность уплаты налогов. Людям часто не нравится платить налоги, но без налогов ваша цивилизация буквально рухнет. Конечно, может также возникнуть проблема чрезмерного налогообложения, но это тема для другой статьи, возможно, когда-нибудь потом.

Общественный договор: отдавать и получать

Налогообложение началось, когда лидеры предлагали защиту гражданам в обмен на деньги для поддержания королевства или другой формы территории. Идея налогообложения также тесно связана с концепцией общественного договора, философией, введенной такими мыслителями, как Жан-Жак Руссо и Джон Локк. Этот тип договора предполагает, что люди соглашаются, явно или неявно, уступить часть своего личного богатства государству в обмен на защиту, инфраструктуру и общественные услуги. Без налогообложений такие важные функции, как образование, здравоохранение, правоохранительные органы и национальная оборона, рухнут. Это неизбежно приведет к социальному беспорядку.

Хотя для отдельных лиц естественно стремиться максимально увеличить свое финансовое благополучие, чрезмерный эгоизм может серьезно подорвать сами структуры, которые позволяют им процветать, такие как государство, в котором они проживают и где базируется их компания. Те, кто получает выгоду от таких функций, как дороги, правовая защита, службы экстренной помощи и государственные учреждения, пытаясь при этом избежать участия в их финансировании, в некотором смысле подрывают саму систему, которая позволяет им добиваться успеха. Это бессмысленно, а также не очень устойчиво.

Справедливость и коллективная ответственность

Хорошо продуманная налоговая система обеспечивает распределение богатства и ресурсов таким образом, чтобы это приносило пользу всем членам общества. В то время как капитализм позволяет людям накапливать богатство посредством инноваций и упорного труда, налогообложение, в свою очередь, гарантирует, что никто не останется без внимания. Таким образом, в обществе, где богатые вносят справедливую долю в общественные услуги, это способствует экономической мобильности, снижает неравенство и создает более стабильную и процветающую среду для будущих поколений. Поэтому, когда огромные транснациональные корпорации избегают уплаты налогов, они, по сути, лишают остальных людей базовых потребностей, которые должны быть удовлетворены.

Кроме того, предприятия также выигрывают от хорошо функционирующей системы. Компания, работающая в стабильном, хорошо управляемом обществе, с большей вероятностью привлечет инвестиции, наймет квалифицированных сотрудников и будет процветать в долгосрочной перспективе. Напротив, страны со слабым соблюдением налогового законодательства часто сталкиваются с коррупцией, разрушающейся инфраструктурой и плохими общественными услугами, что в конечном итоге делает эти страны менее привлекательными для бизнеса. Это также одна из основных причин, почему так много иностранных предпринимателей предпочитают создавать компанию в Нидерландах через Intercompany Solutions.

Доверие к системе - это двустороннее движение

Чтобы налогообложение работало, должно быть доверие между правительством и его гражданами. Если налогоплательщики считают, что их деньги используются не по назначению, растрачиваются или теряются из-за коррупции, они могут счесть оправданным уклонение от налогов. Вот почему прозрачность и подотчетность необходимы, потому что когда люди видят, что их взносы ведут к улучшению общественных услуг, они с большей вероятностью примут свою роль в поддержке системы. Некоторые утверждают, что налогообложение по своей сути является принудительным и, возможно, даже воровством, но в хорошо функционирующей демократии граждане имеют право влиять на то, как используются их налоги. Голосование и общественная дискуссия позволяют людям привлекать свои правительства к ответственности и гарантировать, что налоги служат общему благу, а не растрачиваются.

Баланс между свободой и обязанностью

В конечном счете, уплата налогов - это баланс между индивидуальной свободой и коллективной обязанностью. Слишком высокое налогообложение может подавить инновации и экономический рост, в то время как слишком низкое может привести к сбоям в работе государственных систем и социальным волнениям. Цель должна заключаться не в уклонении от налогов, а в обеспечении того, чтобы налогообложение было справедливым, прозрачным и выгодным для общества в целом. В этом смысле избежание налогов - это не просто финансовое решение; это моральное и философское решение. Выбор справедливого вклада означает выбор инвестирования в будущее страны, ее народа и стабильность ее институтов. При правильном подходе налогообложение - это не просто бремя; это фактически общая ответственность, которая поддерживает саму цивилизацию.

Как Intercompany Solutions может помочь вам в создании голландской компании

У нас есть надежная и быстрая процедура регистрации бизнеса, которая позволяет вам создать голландскую компанию всего за несколько рабочих дней. Нам потребуются от вас некоторые общие документы и информация, такие как:

Имена всех будущих акционеров
Действительные удостоверения личности всех будущих акционеров
Предпочтительное название для компании, чтобы мы могли проверить его доступность
Действительный голландский регистрационный адрес для компании

Поскольку 99% наших клиентов предпочитают регистрировать голландскую Dutch BV, что сравнимо с частной компанией с ограниченной ответственностью, мы сосредоточимся на шагах, которые необходимо предпринять для ее учреждения. Это включает проверку всех предоставленных вами документов и назначение встречи с нотариусом от вашего имени. Если вы предоставите нам доверенность, все может быть сделано удаленно, и, таким образом, вам не придется приезжать в Нидерланды. Нотариус официально зарегистрирует ваш бизнес, после чего вы должны будете внести минимальный уставной капитал. Как только это будет сделано, мы обратимся в Торгово-промышленную палату Нидерландов (KVK), и вы получите свой регистрационный номер и номер BTW. Если у вас также есть голландский банковский счет (в чем мы можем вам помочь), вы сможете сразу начать свою деятельность!

Какие виды услуг мы можем вам предложить?

Intercompany Solutions помогла сотням иностранных предпринимателей из более чем 50 разных стран. Среди наших клиентов как небольшие стартапы из одного человека, так и транснациональные корпорации и все, что между ними. Наши процессы ориентированы на иностранных предпринимателей, и поэтому мы знаем самые практичные способы оказания помощи с регистрацией вашей компании. Мы можем помочь с полным пакетом услуг по регистрации компании в Нидерландах:

Регистрация компании в Нидерландах
Подача заявления на получение номера BTW или EORI
Подача заявления на получение различных разрешений
Помощь в запуске стартапа
Административные услуги
Секретарские услуги
Юридическая помощь
Налоговые и бухгалтерские услуги
Общие консультации по бизнесу

Мы постоянно улучшаем наши стандарты качества, чтобы неизменно предоставлять безупречные услуги.

Intercompany Solutions - ваш надежный партнер по регистрации бизнеса в Нидерландах

Хотите узнать больше о владении голландским бизнесом? Или вы хотите получить персональную информацию о вашей компании или о каких-либо налоговых вопросах, которые у вас могут возникнуть? Наша опытная команда всегда готова предоставить вам любую необходимую помощь. Мы можем предложить вам множество различных услуг, как вы видите выше. Если вам нужна периодическая помощь с вашей налоговой декларацией, это для нас не проблема. Просто свяжитесь с нами напрямую с любыми вопросами, которые у вас могут возникнуть, и мы поможем вам во всем, что вам нужно.