VAT w Holandii: Jak działa (21%, 9%, 0%)

Czy jesteś właścicielem firmy z siedzibą poza Holandią? Czy świadczysz usługi lub dostarczasz towary do Holandii? Jeśli tak, możesz zostać zaklasyfikowany jako przedsiębiorca zagraniczny w rozumieniu przepisów dotyczących VAT. Być może będziesz musiał złożyć deklarację podatku obrotowego w Holandii, a także uiścić VAT w Holandii. ICS może dostarczyć Ci więcej informacji na temat najnowszych przepisów dotyczących VAT w Holandii, a także obliczania VAT, składania deklaracji VAT, płacenia VAT oraz sposobu odliczenia lub ubiegania się o zwrot VAT.

Czym jest VAT w Holandii?

W Holandii podatek od wartości dodanej (VAT) jest naliczany od większości towarów i usług. Standardowa stawka VAT wynosi 21%. Obniżona stawka 9% dotyczy artykułów pierwszej potrzeby, takich jak żywność, leki i książki, natomiast stawka 0% ma zastosowanie do handlu międzynarodowego i określonych zwolnień.

Przykład obliczania VAT

Aby zilustrować, jak obliczany jest VAT, jeśli cena produktu bez VAT wynosi 100 EUR, VAT dodany według standardowej stawki 21% wyniesie 21 EUR, co daje całkowitą cenę z VAT w wysokości 121 EUR. Jeśli produkt podlega obniżonej stawce VAT 9%, dodany VAT wyniesie 9 EUR, co daje całkowitą cenę z VAT w wysokości 109 EUR.

Wszystkie firmy muszą zarejestrować się do celów VAT, jeśli ich obrót przekracza obowiązujący próg. W Holandii próg rejestracji VAT dla małych firm wynosi 20 000 EUR rocznego obrotu. Jeśli obrót Twojej firmy przekracza tę kwotę, masz obowiązek zarejestrować się do celów VAT w holenderskim Urzędzie Skarbowym (Belastingdienst).

Rejestracja VAT dla zagranicznych właścicieli firm

W niektórych przypadkach zagraniczny przedsiębiorca, który musi rozliczyć holenderski VAT, może zdecydować się na rejestrację do celów VAT w holenderskich organach podatkowych.

Jest to możliwe na przykład, jeśli przedsiębiorca nie chce oferować gwarancji bankowych, co jest wymogiem dla Ogólnej Reprezentacji Podatkowej. Kolejną korzyścią jest to, że ta druga opcja jest prostsza do załatwienia niż zezwolenie na Ogólną Reprezentację Podatkową.

Istnieją pewne wady rejestracji do holenderskiego VAT dla osoby niebędącej obywatelem Holandii. Dzieje się tak, ponieważ przedsiębiorcy zagraniczni nie mają prawa do zezwolenia na podstawie artykułu 23 (odwrotne obciążenie VAT), ponieważ jest ono przeznaczone wyłącznie dla osób, które mieszkają w Holandii jako przedsiębiorcy lub mają tam swoją siedzibę. Ponieważ VAT nie może być przeniesiony, oczywiste jest, że musi być zawsze opłacony.

VAT od zagranicznych wpływów

Przede wszystkim: wszystkie wydatki poniesione na działalność firmy mogą zostać odliczone. Jeśli tak: możesz odliczyć koszty.

W przypadku VAT: w hotelach poza Holandią obowiązuje VAT kraju, w którym znajduje się hotel.

Tak więc, na przykład, jeśli zatrzymasz się w hotelu w Niemczech, zastosowanie ma niemiecki VAT. Nie możesz odliczyć tego niemieckiego VAT-u w swojej holenderskiej deklaracji VAT. Istnieją możliwości ubiegania się o zwrot tego VAT-u w niemieckich organach podatkowych, ale obowiązuje próg i jest to proces czasochłonny.

Dlatego jest to interesujące tylko w przypadku dużych kwot. Koszty hotelu można oczywiście odliczyć od holenderskiego zysku. W przypadku biletów lotniczych nie obowiązuje VAT. Możesz odliczyć koszty od zysku (jeśli jest to podróż służbowa).

Warto porozmawiać ze swoimi dostawcami, kiedy możliwe jest, aby dostawcy nie naliczali Ci VAT. Jeśli masz aktywny numer VAT w Holandii, mogą to zweryfikować w rejestrze EU Vies. I zobaczyć, że mogą wystawić Ci fakturę z 0% odwrotnym obciążeniem. W przypadku innych krajów poza UE obowiązują inne zasady.

Transakcje krajowe VAT a dostawy wewnątrzwspólnotowe

Transakcje krajowe VAT odnoszą się do sprzedaży towarów i usług w Holandii i podlegają standardowym stawkom VAT. Natomiast dostawy wewnątrzwspólnotowe to transakcje między firmami zlokalizowanymi w różnych krajach UE. Te dostawy są zazwyczaj opodatkowane stawką 0% VAT, pod warunkiem, że nabywca jest zarejestrowany do celów VAT w innym kraju UE.

Jak ubiegać się o holenderski numer VAT

Gdy zagraniczni przedsiębiorcy chcą ubiegać się o holenderski numer VAT, muszą złożyć tylko kilka dokumentów, ale najpierw muszą wypełnić formularz wniosku z urzędu skarbowego. Jak tylko holenderski numer VAT zostanie dostarczony, zagraniczny przedsiębiorca jest prawnie zdolny do handlu w dowolnym kraju w Unii Europejskiej.

Do tego potrzebna jest odpowiednia administracja VAT i to właśnie w tym miejscu firma taka jak ICS może zapewnić cenną pomoc. Międzynarodowa firma może zdecydować się na zlecenie tej administracji biuru administracyjnemu z siedzibą w Holandii. Urząd Skarbowy i Celny przeprowadza rygorystyczne kontrole, zwłaszcza przy odzyskiwaniu VAT, dlatego niezwykle ważne jest, aby zawsze upewnić się, że prawidłowa dokumentacja jest w porządku. Jeśli administracja jest zlecona biuru księgowemu, biuro to nie ponosi odpowiedzialności za działania, w które zagraniczna firma jest zaangażowana w Holandii.

Chcesz uzyskać pomoc w ubieganiu się o rejestrację VAT dla zagranicznych przedsiębiorców? Doświadczeni specjaliści VAT w ICS pomogą Ci na Twojej drodze.

FAQ

Jaka jest stawka VAT w Holandii?

Standardowa stawka VAT w Holandii wynosi 21%. Dotyczy to większości towarów i usług. Istnieją również obniżone stawki VAT dla określonych kategorii produktów i usług.

Kiedy obowiązują stawki VAT 9% i 0% w Holandii?

W Holandii obniżona stawka VAT 9% ma zastosowanie do podstawowych towarów i usług, takich jak żywność, leki, książki i niektóre działania kulturalne. Stawka VAT 0% ma zastosowanie do niektórych eksportów, międzynarodowych usług transportowych oraz wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów i usług.

Czy zagraniczne firmy muszą rejestrować się do holenderskiego VAT?

Tak, zagraniczne firmy, które dostarczają towary lub usługi w Holandii lub klientom holenderskim, mogą być zobowiązane do rejestracji do holenderskiego VAT. Jeśli zagraniczna firma przekracza próg VAT lub dokonuje podlegających opodatkowaniu dostaw, musi przestrzegać holenderskich przepisów dotyczących VAT i zarejestrować się w holenderskim Urzędzie Skarbowym (Belastingdienst).

Jaki jest próg VAT w Holandii?

Próg VAT w Holandii odnosi się do limitu sprzedaży dla małych firm. Jeśli Twoja firma generuje mniej niż 20 000 EUR obrotu rocznie, możesz kwalifikować się do zwolnienia dla małych przedsiębiorstw (kleineondernemersregeling). Pozwala to uniknąć naliczania VAT na fakturach, ale także nie możesz odliczyć VAT-u od swoich wydatków.

Podobne posty:

• Zagraniczne korporacje międzynarodowe a roczny budżet Holandii
• Akcyza i cła w Holandii
• Wypowiedzenie umowy podatkowej między Holandią a Rosją od 1 stycznia 2022 r.
• Chcesz innowacyjnie działać w sektorze zielonej energii lub czystych technologii? Rozpocznij działalność w Holandii
• 5 najlepszych krajów UE pod względem podatku dochodowego od osób prawnych

Źródła

• EUR-Lex - Dyrektywa VAT 2006/112/WE
• Komisja Europejska - walidacja numeru VAT VIES
• Komisja Europejska - VAT One Stop Shop
• Komisja Europejska - podatki i unia celna
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• PwC Netherlands - spostrzeżenia i publikacje podatkowe
• Hoge Raad 2021, stawka VAT i Dyrektywa VAT (ECLI:NL:HR:2021:456)
• Hoge Raad 2024, VAT, pytania wstępne dotyczące oceny (ECLI:NL:HR:2024:1177)
• Wet op de omzetbelasting 1968 (wetten.overheid.nl)
• Loyens & Loeff - spostrzeżenia prawne i podatkowe
• Belastingdienst - stawki VAT w Holandii (21%, 9% i 0%)
• Belastingdienst - składanie deklaracji VAT oraz płatność lub zwrot VAT