Holenderski system VAT: stawki, zasady i rejestracja (2025)

Holandia stosuje system podatku od wartości dodanej (VAT), który w języku niderlandzkim nazywany jest Belasting toegevoegde waarde (BTW). System ten jest bardzo podobny do systemu stosowanego w innych krajach Unii Europejskiej. Nie wszystkie transakcje podlegają VAT, ale w Holandii bardzo często nalicza się ten podatek od wartości dodanej. Standardowa stawka podatku wynosi 21% i jest ona naliczana od (prawie) wszystkich towarów i usług przez firmy w Holandii.

Jaka jest holenderska stawka VAT?

Holenderski system VAT (Value Added Tax) stosuje trzy stawki: 21% jako stawkę standardową, 9% dla podstawowych artykułów, takich jak żywność, lekarstwa, książki i usługi fryzjerskie, oraz 0% dla niektórych transakcji międzynarodowych, takich jak eksport i dostawy wewnątrzwspólnotowe. Firmy w Holandii muszą zarejestrować się do celów VAT, jeśli jest to wymagane, i stosować prawidłową stawkę w zależności od ich towarów lub usług.

Jeśli produkty są importowane spoza UE, ta stawka VAT może również mieć zastosowanie. Holandia stosuje również specjalną niższą stawkę podatku. Stawka ta przez wiele lat wynosiła 6% i dotyczyła konkretnych towarów i usług, na przykład produktów spożywczych, leków, sztuki, antyków, książek, wstępu do muzeów, ogrodów zoologicznych, teatrów i na wydarzenia sportowe. Stawka ta została podniesiona do 9% od 2019 roku.

Podatek od wartości dodanej (VAT) to szeroko zakrojony podatek konsumpcyjny, który stosują wszystkie kraje UE, w tym Holandia. Jako podatek konsumpcyjny, ciężar jego zapłaty spoczywa na ostatecznym konsumencie towarów lub usług. Chociaż wszystkie kraje UE stosują podatek VAT, każdy kraj członkowski może podejmować decyzje dotyczące tego, co opodatkować i na jakich poziomach stawek. VAT w Holandii jest uważany za podatek pośredni, ponieważ jest on najpierw płacony sprzedawcy towarów lub usług. Sprzedawca następnie płaci podatek władzom skarbowym.

Więcej informacji o holenderskiej stawce VAT

Stawka podatku od wartości dodanej w Holandii jest dość prosta. Istnieją jednak pewne wyjątki, które mogą utrudniać zrozumienie każdego szczegółu. Jeśli chcesz mieć pewność, że wszystko robisz prawidłowo, najlepiej byłoby zatrudnić konsultanta, który może Cię przeprowadzić przez ten proces. Na przykład Intercompany Solutions. Możemy pomóc w założeniu Twojej firmy w Holandii. Świadczymy rozwiązania korporacyjne dla inwestorów i firm na całym świecie oraz obsługujemy międzynarodowych klientów zainteresowanych zakładaniem spółek i usługami korporacyjnymi. Pomagamy przedsiębiorcom we wszystkich aspektach zakładania firmy. Przeczytaj więcej o zakładaniu firmy w Holandii.

Różne stawki VAT w Holandii

Holandia ma kilka stawek VAT oraz listę towarów i usług zwolnionych z VAT. Główna, ogólna holenderska stawka VAT wynosi 21% i tak jest od 2012 roku. Stawka ta dotyczy większości towarów i usług.

Istnieje specjalna stawka VAT w wysokości 9%, która dotyczy podsekcji towarów uważanych za artykuły pierwszej potrzeby. Do towarów tych zalicza się żywność i napoje (ale nie alkohol), zwierzęta gospodarskie przeznaczone do celów rolniczych, artykuły medyczne pierwszej potrzeby (takie jak leki na receptę), większość materiałów do czytania oraz nasiona do użytku w rolnictwie i ogrodnictwie. Materiały zakupione do remontów domów są również czasami opodatkowane tą stawką, w zależności od wieku domu. Istnieje również kilka usług opodatkowanych niższą stawką 6%. Wśród nich znajdują się usługi fryzjerskie, wynajem domków letniskowych, publiczne występy uważane za artystyczne (sztuki teatralne i występy muzyczne) oraz większość usług transportowych.

Zerowa stawka VAT jest stosowana do artykułów, które nie są konsumowane w Holandii. Jeśli są one wysyłane i konsumowane poza UE, nie będzie stosowany żaden VAT. Podobnie, jeśli towary są kupowane przez podmiot prawny w innym kraju UE, to ten podmiot jest odpowiedzialny za naliczenie VAT ostatecznemu konsumentowi w kraju, w którym się znajduje. Jeśli jednak towary są wysyłane do ostatecznego konsumenta w innym kraju UE, musisz naliczyć VAT w Holandii.

Zwolnienia z VAT w Holandii

Holandia ma również szereg zwolnień; wśród nich są widoczne eksporty. Mają one stawkę zerową. Jeśli mają zastosowanie zwolnienia z VAT, nie musisz płacić podatku, a także nie możesz go odliczyć. Istnieje lista usług, które są całkowicie zwolnione z VAT w Holandii. Dzięki zwolnieniu państwo nie pobiera od nich żadnego podatku. Zwolnienia te obejmują usługi medyczne świadczone przez lekarza lub pielęgniarkę, usługi bankowe, doradztwo i usługi ubezpieczeniowe, usługi opieki nad dziećmi oraz usługi edukacyjne.

Usługi dziennikarskie są również zwolnione z VAT, ale tylko wtedy, gdy usługa świadczona przez dziennikarza jest uznawana za własność intelektualną i stanowią wyłącznie oryginalne pomysły tego dziennikarza. Ustalenie, co jest, a co nie jest zwolnione z VAT, może być skomplikowane, i zaleca się, aby zawsze rozmawiać z lokalnym doradcą w celu ustalenia konkretnego statusu VAT. Nie jest możliwe ubieganie się o zwrot VAT naliczonego od kosztów i inwestycji związanych z towarami i usługami objętymi zwolnieniami z VAT. Towary i usługi zwolnione z VAT to: wynajem lub sprzedaż nieruchomości (pod warunkiem, że budynek ma więcej niż 2 lata), usługi opieki zdrowotnej, opieka nad dziećmi, usługi opiekuńcze i opieka domowa oraz inne podobne.

Czy istnieją inne zwolnienia podatkowe w Holandii?

To nie jedyne zwolnienia podatkowe w Holandii. Inne zwolnienia podatkowe dotyczą organizacji i klubów sportowych, usług świadczonych przez instytucje społeczno-kulturalne, usług finansowych i ubezpieczeń, usług świadczonych przez kompozytorów, pisarzy i dziennikarzy, edukacji oraz działań związanych z pozyskiwaniem funduszy. Istnieje również program rolniczy, który dotyczy rolników uprawiających rośliny i hodowców zwierząt, leśników i ogrodników. Wszystkie towary i usługi świadczone przez tych przedsiębiorców są również zwolnione z VAT. Ten program nazywa się „Landbouwregeling”. Wszystkie inne zwolnienia podatkowe w Holandii można uzyskać od holenderskiego urzędu skarbowego.

Zakupy bez podatku

Temat, który wymaga szczególnej uwagi, to zakupy bez podatku. Jeśli chcesz oferować towary klientom, którzy chcą robić zakupy bez podatku, będziesz musiał podjąć dodatkowe środki i środki ostrożności. Na przykład, będziesz musiał sprawdzić ich dowód tożsamości lub paszport, aby upewnić się, że ci klienci mieszkają poza UE. Innym wymogiem jest to, że sprzedawane towary opuszczą UE wraz z klientem. W przypadkach, gdy naliczasz VAT, możesz go później zwrócić klientowi. Możesz to osiągnąć, dostarczając klientowi fakturę, która zawiera również numer identyfikacyjny klienta. Będą oni musieli uzyskać pieczęć celną na tym dokumencie w celu eksportu. Po podpisaniu faktury, mogą odesłać ją do Ciebie, a Ty możesz zwrócić zapłacony przez nich VAT.

Stawka VAT dla zagranicznych przedsiębiorców

Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą w Holandii, ale Twoja firma jest zarejestrowana poza Holandią, będziesz musiał przestrzegać holenderskich przepisów. Jeśli usługa lub produkt, który dostarczasz, jest świadczony w Holandii, zazwyczaj musisz zapłacić tutaj podatek od wartości dodanej. Jednak w rzeczywistości podatek jest często odwrotnie obciążany osobą, która otrzymuje usługę lub produkt. Jeśli nie jest to możliwe, musisz zapłacić podatek od wartości dodanej w Holandii. Odwrotne obciążenie VAT jest możliwe, jeśli Twój klient jest przedsiębiorcą lub podmiotem prawnym, zarejestrowanym w Holandii. W takim przypadku możesz wykluczyć podatek z faktury i umieścić adnotację „VAT reverse-charged” (odwrotne obciążenie VAT). Masz prawo odliczyć podatek naliczony od wszelkich kosztów związanych z tą transakcją.

Rejestracja VAT w Holandii

Jeśli Twoja firma dostarcza towary i usługi do konsumpcji w Holandii lub UE, musi zarejestrować się do celów VAT. Po zarejestrowaniu jesteś zobowiązany do składania rocznych deklaracji VAT i regularnych płatności do urzędu skarbowego z tytułu otrzymanego VAT. Te deklaracje VAT można teraz składać elektronicznie. Płatności można dokonywać co miesiąc lub co kwartał. Niektóre mniejsze firmy, które gromadzą bardzo mało VAT, mogą być w stanie złożyć jedną roczną deklarację VAT i dokonać płatności, zamiast płacić regularnie przez cały rok. Powinieneś skonsultować się z doradcą, aby ustalić, czy Twoje płatności VAT są wystarczająco niskie, aby kwalifikować się do jednorazowej, rocznej płatności.

W Holandii firmy muszą zarejestrować się do celów VAT, jeśli ich roczny obrót przekracza próg 20 000 EUR. Dotyczy to zarówno firm krajowych, jak i zagranicznych dostarczających towary lub usługi na terenie Holandii. Firmy poniżej tego progu zazwyczaj nie są zobowiązane do rejestracji do celów VAT, ale mogą dobrowolnie zdecydować się na rejestrację, jeśli sobie tego życzą.

W zależności od wielkości zobowiązania VAT, firmy muszą składać swoje deklaracje VAT miesięcznie lub kwartalnie do holenderskich organów podatkowych. Mniejsze firmy z niższymi zobowiązaniami VAT mogą kwalifikować się do złożenia rocznej deklaracji VAT. Holenderski urząd skarbowy ustala częstotliwość składania deklaracji na podstawie należnej kwoty VAT.

Dostawy wewnątrzwspólnotowe i mechanizm odwrotnego obciążenia

Jeśli firma dostarcza towary do innego kraju UE, transakcja jest uważana za dostawę wewnątrzwspólnotową. W takim przypadku holenderski VAT nie jest naliczany, a nabywca jest odpowiedzialny za zapłatę VAT w swoim kraju. Jest to zarządzane za pomocą mechanizmu odwrotnego obciążenia, gdzie odbiorca towarów rozlicza VAT we własnym kraju.

Na przykład, jeśli sprzedajesz produkt za 100 EUR bez VAT, a standardowy 21% VAT jest naliczany, kwota VAT wyniesie 21 EUR. Całkowita cena z VAT wyniesie wtedy 121 EUR, co jest kwotą, którą klient ostatecznie płaci.

Prosimy o kontakt z naszym holenderskim doradcą w celu uzyskania dalszych informacji na temat kwestii VAT w Holandii. Możemy doradzić w sprawie zwolnień podatkowych i tego, co musisz zrobić, aby się do nich kwalifikować. Możemy również pomóc w składaniu rocznych zeznań podatkowych i pomóc w rejestracji Twojej firmy do celów VAT w Holandii.

FAQ

Jakie są aktualne holenderskie stawki VAT?

Aktualne holenderskie stawki VAT to 21% dla standardowych towarów i usług, 9% dla niektórych towarów i usług oraz 0% dla eksportu i transakcji wewnątrzwspólnotowych w ramach UE. Stawki są zgodne z przepisami UE dotyczącymi VAT i mogą ulec zmianie.

Jakie towary i usługi są opodatkowane stawką 9% w Holandii?

W Holandii niektóre towary i usługi są opodatkowane obniżoną stawką 9%. Obejmuje to produkty spożywcze, leki, książki, transport publiczny oraz niektóre usługi związane z turystyką i rekreacją. Obowiązują określone warunki, dlatego istotne jest sprawdzenie uprawnień.

Co kwalifikuje się do 0% VAT w Holandii?

0% VAT jest stosowane do towarów i usług eksportowanych poza Unię Europejską lub sprzedawanych do krajów UE na określonych warunkach. Dodatkowo, niektóre usługi międzynarodowe, takie jak transport towarów i pasażerów, również podlegają 0% VAT.

Jak zagraniczne firmy obsługują holenderski VAT?

Zagraniczne firmy, które sprzedają towary lub usługi w Holandii, mogą być zobowiązane do zarejestrowania się do celów VAT w Holandii. Jeśli ich obrót przekracza określone progi, muszą naliczać holenderski VAT od sprzedaży dokonanej w kraju. VAT od importu również ma zastosowanie. Zagraniczne firmy mogą odzyskać VAT zapłacony od wydatków związanych z ich działalnością w Holandii.

Formation time	Dutch BV formation completed in 3 to 5 business days
Process	Fully remote setup with step-by-step guidance
Compliance	Expert support for registration, VAT and compliance
Aftercare	Accounting, tax and legal support included
One partner	All of the above through one trusted formation partner