Rejestr UBO

27 września 2020 roku Holandia wprowadziła nowe przepisy dotyczące Beneficjenta Rzeczywistego (UBO). Regulacje te są wymaganą zmianą wynikającą z nowych przepisów UE dotyczących przeciwdziałania unikaniu opodatkowania i zwiększania przejrzystości korporacyjnej.

Co to jest UBO?

UBO to „Ultimate Beneficiary Owner” (Beneficjent Rzeczywisty), co oznacza: osoba, która faktycznie kontroluje, posiada lub ma pozycję władzy w firmie. UBO może być określony w następujący sposób:

• Osoba posiadająca więcej niż 25% udziałów w spółce
• Osoba posiadająca więcej niż 25% praw głosu w spółce
• Osoba, która (faktycznie) kontroluje spółkę (nawet jeśli nie posiada żadnych udziałów)

Ostatnie kryterium ma na celu uwzględnienie scenariuszy, w których osoba sprawuje kontrolę bez posiadania żadnych udziałów. Przykładem może być inwestor biznesowy, który zapewnił finansowanie spółce, ale pod ścisłymi warunkami, że ważne decyzje będą podejmowane wyłącznie za zgodą tego inwestora.

Innym przykładem może być scenariusz akcjonariusza nominowanego. Akcjonariusz nominowany jest często spotykany w rajach podatkowych, gdzie prawnik lub agent spółki przechowuje udziały dla klienta („rzeczywistego” właściciela). Ustawodawstwo holenderskie nie zezwala na takie struktury nominowane.

Jaki jest cel nowego prawodawstwa?

Zgodnie z nowym prawodawstwem, wymagane jest zapewnienie publicznego wglądu w struktury udziałowe i kontrolę nad spółkami. Ostatecznym celem jest zwalczanie unikania opodatkowania, oszustw, prania pieniędzy i korupcji.

Które spółki są zobowiązane do rejestracji zgodnie z nowym rejestrem UBO?

• Wszystkie spółki publiczne (NV) i prywatne z ograniczoną odpowiedzialnością (BV), które nie są notowane na giełdzie
• Wszystkie inne fundacje, spółdzielnie i inne podmioty prywatne

Z wyłączeniem

• Spółek giełdowych
• Przedsiębiorców indywidualnych / jednoosobowych działalności gospodarczych
• Spółek publicznych

Dane, które będą „publiczne” lub mogą być udostępnione na żądanie, są następujące:

• Imię i nazwisko
• Rok i miesiąc urodzenia
• Obywatelstwo
• Kraj zamieszkania
• Charakter i % ekonomicznego interesu UBO

Publiczna część rejestru UBO jest przeszukiwalna jedynie po nazwie firmy. Nie ma możliwości przeszukiwania rejestru UBO po imieniu i nazwisku osoby. Żądanie danych z rejestru będzie odpłatne.

Rejestr UBO będzie przestrzegać wytycznych europejskiej ustawy o ochronie danych RODO, a także bardziej rygorystycznej holenderskiej ustawy o ogólnej ochronie danych.

Podobne posty:

• Zagraniczne korporacje międzynarodowe a budżet roczny Holandii
• Dyrektywy dotyczące zwalczania unikania opodatkowania w Holandii
• Holandia za eliminacją rajów podatkowych
• Układ podatkowy wypowiedziany między Holandią a Rosją z dniem 1 stycznia 2022 roku
• Bardziej rygorystyczne wymagania podatkowe dla międzynarodowych korporacji w Holandii

Źródła

• Faillissementswet (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - holenderski oficjalny dziennik urzędowy
• OECD - ceny transferowe i międzynarodowe wytyczne podatkowe
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• PwC Netherlands - analizy i publikacje podatkowe
• Hoge Raad 2026, potrącenie w upadłości (art. 54 Fw) (ECLI:NL:HR:2026:390)
• Hoge Raad 2023, klasyfikacja stosunku pracy (ECLI:NL:HR:2023:292)
• KPMG Netherlands - usługi podatkowe i analizy
• Rozporządzenie UE w sprawie niewypłacalności 2015/848 (EUR-Lex)
• Belastingdienst - stawki podatku od osób prawnych (19% do 200 000 EUR i 25,8% powyżej)