Opodatkowanie holenderskich oddziałów

W Holandii, lokalne firmy i oddziały podlegają temu samemu ogólnemu reżimowi podatkowemu zgodnie z prawem krajowym. Istnieją jednak pewne różnice, ponieważ oddziały nie są zobowiązane do pokrywania niektórych podatków wymaganych od innych podmiotów gospodarczych. Jeśli posiadasz holenderski oddział, nasi lokalni administratorzy mogą sprawdzić, które zobowiązania podatkowe mają zastosowanie w Twojej sytuacji.

Holenderski reżim podatkowy dla oddziałów

Przepisy podatkowe w Holandii przewidują równe opodatkowanie oddziałów i firm w odniesieniu do stawek za wygenerowane zyski. Dlatego, jeśli posiadasz zagraniczną firmę i zdecydujesz się na założenie oddziału w Holandii, podatek, który będziesz musiał odprowadzić w 2026 roku, wyniesie 19% dla zysku poniżej 200 000 EUR i 25,8% dla kwoty przekraczającej ten próg.

Rząd krajowy oferuje zachęty dla międzynarodowych inwestorów otwierających oddziały w Holandii. Nie podlegają oni podatkowi u źródła, podczas gdy firmy rezydenckie płacą 15% podatku u źródła. Możliwe jest również uzyskanie jasności w tej kwestii i otrzymanie zaawansowanej interpretacji podatkowej od władz.

Nasi holenderscy administratorzy finansowi mogą udzielić Państwu więcej informacji na temat opodatkowania oddziałów w Holandii. Prosimy nie wahać się z nimi skontaktować w razie jakichkolwiek pytań na ten temat.

Obowiązki podatkowe oddziałów w Holandii

W przeciwieństwie do biur przedstawicielskich, oddziały umożliwiają międzynarodowym inwestorom prowadzenie działalności gospodarczej w Holandii. Dlatego oddziały muszą być zarejestrowane w Izbie Handlowej (Commercial Chamber) i Urzędzie Skarbowym (Tax Office). Nie podlegają one podatkowi od rejestracji kapitału, nawet jeśli otrzymują wkłady do swojego kapitału.

W Holandii, stawki podatku VAT i podatku od wynagrodzeń dla oddziałów są identyczne jak te, które obowiązują dla lokalnych firm. Kwoty różnią się w zależności od zakresu i wolumenu działalności handlowej. Zatrudnienie pracowników i ich faktyczna liczba mogą być związane ze specyficznymi zobowiązaniami podatkowymi.

Masz pytania dotyczące przepisów podatkowych mających zastosowanie do holenderskiego oddziału Twojej firmy lub wysokości podatków pracowniczych, które będziesz musiał pokryć? Prosimy, nie wahaj się skontaktować z naszymi holenderskimi specjalistami ds. księgowości.

Podobne posty:

• Denuncjowano umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania między Holandią a Rosją z dniem 1 stycznia 2022 r.
• Zagraniczne korporacje międzynarodowe i roczny budżet Holandii
• Jak kraje rozwinięte pobierają podatki od Bitcoina
• Dyrektywy przeciwdziałające unikaniu opodatkowania w Holandii
• Liczba firm z Wielkiej Brytanii przybywających do Holandii stale rośnie

Źródła

• OECD - transfer pricing and international tax guidance
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• AFM - Dutch Authority for the Financial Markets
• Officiele bekendmakingen - Dutch official government gazette
• PwC Netherlands - tax insights and publications
• Hoge Raad 2025, dissolution of an employment contract (ECLI:NL:HR:2025:1171)
• Hoge Raad 2022, dismissal on economic grounds (ECLI:NL:HR:2022:276)
• Burgerlijk Wetboek Boek 7, employment law (wetten.overheid.nl)
• De Brauw Blackstone Westbroek - legal insights
• Court of Justice EU, CCOO on recording working time (C-55/18)
• Belastingdienst - corporate income tax rates (19% up to EUR 200,000 and 25.8% above)
• Belastingdienst - VAT tariffs in the Netherlands (21%, 9% and 0%)