Interpretacje podatkowe w Holandii (ATR i APA)

W Holandii istnieje możliwość omówienia pozycji podatkowej Twojej firmy z Urzędem Skarbowym i wspólnego ustalenia konsekwencji podatkowych. Umowa ta jest wiążąca dla podatnika i władz. Musi odzwierciedlać kwalifikację i interpretację faktów oraz być zgodna z krajowym prawem podatkowym, tj. nie może być z nim sprzeczna. Od 2004 r. polityka dotycząca rulings jest podzielona na dwie ogólne części: odpowiednio na porozumienia w sprawie cen transferowych (APA) i wiążące interpretacje podatkowe (ATR).

Porozumienia w sprawie cen transferowych (APA) w Holandii

APA obejmują aspekty zasady ceny rynkowej wynagrodzenia oraz metodologię cen transferowych. APA opierają się na badaniach cen transferowych. Krajowe organy podatkowe uzgadniają z podatnikiem, że dochód wykorzystywany do opodatkowania osób prawnych zostanie określony na podstawie takiego badania.

Wiążące interpretacje podatkowe (ATR) w Holandii

ATR obejmują traktowanie podatkowe związane z konkretnymi okolicznościami i faktami. Zazwyczaj ATR dotyczą:

• reżimu zwolnienia z tytułu udziałów (dostępny jest jednoplanszowy przegląd);
• konsekwencji podatkowych związanych z finansowaniem hybrydowym;
• konsekwencji podatkowych związanych z podmiotami hybrydowymi;
• obecności stałych zakładów w kraju;
• wdrażania zasad dla podatników zagranicznych.

Podpisując ATR, należy dokładnie przeanalizować i potwierdzić okoliczności oraz fakty stanowiące podstawę tej umowy. Jeśli okoliczności i fakty ulegną zmianie, może być przydatne sprawdzenie, czy i w jakim stopniu zawarte ATR nadal będzie spełniać swoje przeznaczenie. Nasze bogate doświadczenie w negocjacjach związanych z ATR i APA gwarantuje, że nasi klienci zawsze otrzymują wiarygodne umowy, minimalizując prawdopodobieństwo niespodzianek.

Podobne wpisy:

• Zagraniczne korporacje międzynarodowe i roczny budżet Holandii
• Dyrektywy w celu zwalczania unikania opodatkowania w Holandii
• Wypowiedzenie umowy podatkowej między Holandią a Rosją z dniem 1 stycznia 2022 r.
• Akcyza i cło w Holandii
• Jak kraje rozwinięte pobierają podatki od Bitcoina

Źródła

• OECD - transfer pricing and international tax guidance
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• European Commission - taxation and customs union
• AFM - Dutch Authority for the Financial Markets
• PwC Netherlands - tax insights and publications
• Hoge Raad 2025, interest deduction limits (art. 10a Vpb) (ECLI:NL:HR:2025:1250)
• Hoge Raad 2025, fiscal unity and loss set-off (ECLI:NL:HR:2025:1957)
• EY Netherlands - tax insights
• Court of Justice EU, the Danish beneficial ownership cases on abuse (C-116/16)
• Belastingdienst - participation exemption (deelnemingsvrijstelling)