Podatek spadkowy w Holandii: Stawki, zasady i zwolnienia (2025)

Czym jest podatek od spadków w Holandii?

W Holandii podatek od spadków ma zastosowanie do aktywów zmarłego na całym świecie, który w chwili śmierci był rezydentem holenderskim. Stawki podatkowe wahają się od 10% do 40%, w zależności od relacji między spadkobiercą a zmarłym oraz wartości spadku. Małżonkowie i dzieci korzystają z niższych stawek i zwolnień, podczas gdy dalsi krewni płacą wyższe stawki. W niektórych przypadkach nierezydenci mogą również podlegać holenderskiemu podatkowi od spadków.

Zatem, jeśli odziedziczę firmę w Holandii, czy muszę zapłacić podatek od spadków lub podatek od darowizn?

Tak, jeśli odziedziczysz lub otrzymasz firmę jako darowiznę, płacisz podatek. Ile? To zależy od wartości firmy. Czasami otrzymujesz zwolnienie.

Jeśli kontynuujesz działalność, możesz uzyskać zwolnienie z podatku od spadków lub podatku od darowizn.

Na przykład, jeśli przejmujesz firmę rodzinną od rodziców. Ten system nazywa się systemem sukcesji biznesowej (1). Wówczas płacisz mniej lub wcale nie płacisz podatku.

Kiedy możesz skorzystać z systemu sukcesji biznesowej?

• Firma musi być aktywnym, kontynuowanym przedsiębiorstwem. Jeśli dotyczy to jedynie inwestycji, nie jest to objęte tym systemem.
• Ponadto poprzedni właściciel musiał posiadać firmę przez co najmniej 5 lat, chociaż jeśli właściciel zmarł, okres ten wynosi tylko jeden rok.
• Wreszcie, firma nie może zakończyć działalności krótko po przejęciu. Musisz kontynuować działalność firmy przez co najmniej 5 lat. Nabyłeś udziały w firmie? Wówczas musisz pozostać właścicielem tych udziałów przez co najmniej 5 lat.

Jak skorzystać z tego systemu sukcesji biznesowej?

Musisz złożyć zeznanie podatkowe dotyczące podatku od darowizn lub podatku od spadków i zadeklarować, że chcesz skorzystać ze zwolnienia. Zdecydowanie zalecamy skorzystanie z usług doradcy, jeśli przejmujesz firmę. Doradca może również pomóc w określeniu wartości firmy do celów podatku od spadków lub darowizn.

Czy jesteś spadkobiercą przedsiębiorcy? Po śmierci przedsiębiorcy będziesz musiał zmierzyć się z różnymi kwestiami podatkowymi, takimi jak podatek od spadków i znaczny udział. Wykonawca testamentu może świadczyć dobre usługi w rozliczaniu spadku.

Znaczny udział w prawie holenderskim

Posiadanie co najmniej 5 procent udziałów w firmie typu BV lub NV nazywa się znacznym udziałem. W przypadku śmierci, znaczny udział przechodzi na Ciebie jako spadkobiercę. Nie musisz składać deklaracji podatkowej z tytułu zysku ze znacznego udziału. Dotyczy to tylko sytuacji, gdy udziały stają się częścią Twojego majątku prywatnego i podlegasz opodatkowaniu w Holandii.

Jeśli po nabyciu udziałów zdecydujesz się na emigrację lub umieszczenie udziałów w innej spółce (holdingowej), organy podatkowe uznają to za zdarzenie podlegające opodatkowaniu.

Podatek od spadków

Po uregulowaniu spadku, jako spadkobierca musisz rozliczyć podatek od spadków (podatek od wartości udziałów lub dowodów depozytowych). Przy wysokiej wartości firmy często oznacza to dużą kwotę na spadkobiercę. Może to zagrozić przetrwaniu firmy, jeśli podatek od spadków zostanie z niej zapłacony. Prawo przewiduje odroczenie płatności pod pewnymi warunkami. Wówczas podatek ten musi być spłacany w 10 równych rocznych ratach.

Kontynuacja działalności

Czy chcesz kontynuować odziedziczone przedsiębiorstwo? Jeśli skorzystasz z ulgi z tytułu sukcesji przedsiębiorstw, nie musisz płacić podatku od dużej części wartości aktywów przedsiębiorstwa. Zobacz więcej informacji na temat ulgi z tytułu sukcesji przedsiębiorstw.

Źródła

• Zagraniczne korporacje międzynarodowe i holenderski budżet roczny
• Wypowiedzenie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Holandią a Rosją od 1 stycznia 2022 r.
• Surowsze wymogi podatkowe dla międzynarodowych korporacji w Holandii
• Chcesz innowować w sektorze zielonej energii lub czystych technologii? Rozpocznij działalność w Holandii

Źródła

• OECD - ceny transferowe i międzynarodowe wytyczne podatkowe
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - holenderski oficjalny dziennik urzędowy
• PwC Netherlands - spostrzeżenia i publikacje podatkowe
• Hoge Raad 2026, znaczny udział i cena zbycia (ECLI:NL:HR:2026:518)
• Hoge Raad 2024, znaczny udział w przypadku emigracji (ECLI:NL:HR:2024:1243)
• Wet inkomstenbelasting 2001 (wetten.overheid.nl)
• KPMG Netherlands - usługi i spostrzeżenia podatkowe
• Sąd Sprawiedliwości UE, Cadbury Schweppes w sprawie istoty i miejsca prowadzenia działalności (C-196/04)
• Belastingdienst - stawki podatku dochodowego od osób prawnych (19% do 200 000 EUR i 25,8% powyżej)