Podatki w Holandii: przewodnik 2025 po podatku dochodowym, VAT i innych

Osoby fizyczne i prawne zatrudnione lub prowadzące działalność gospodarczą w Holandii muszą przestrzegać lokalnych wymogów podatkowych. Płacenie podatków w Holandii jest obowiązkowe zarówno dla firm założonych w kraju, jak i dla oddziałów podmiotów międzynarodowych. Substancja odgrywa rolę w statusie podatkowym, holenderski adres biznesowy musi być zgodny z wymogami substancji określonymi przez władze podatkowe.

Jak działa opodatkowanie w Holandii?

Holenderski system podatkowy obejmuje różne podatki dla osób fizycznych i firm. Podatek dochodowy jest pobierany progresywnie w Box 1 (dochód z zatrudnienia): 9,28% do 37 149 EUR, 36,93% do 73 031 EUR i 49,5% powyżej tej kwoty. Inne podatki obejmują podatek dochodowy od osób prawnych (19% i 25,8%), VAT (21%, 9% lub 0%), podatek od majątku w Box 3 oraz składki na ubezpieczenia społeczne. Emigranci mogą korzystać ze specjalnych programów, takich jak zasada 30%.

Jeśli posiadasz firmę, nasi przedstawiciele mogą udzielić Ci szczegółowych informacji na temat holenderskiego systemu podatkowego, lokalnych zasad audytu i rachunkowości. Możemy również pomóc w rejestracji firmy w Holandii.

Opodatkowanie osób prawnych w Holandii

Opodatkowanie osób prawnych w Holandii opiera się na rezydencji. Firmy założone lokalnie są uważane za holenderskich rezydentów, holenderskie firmy rezydentów. Podlegają one opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych od dochodów uzyskanych na całym świecie. Firmy nierezydentne są opodatkowane jedynie od dochodów uzyskanych w kraju. Stawka podatku dochodowego od osób prawnych wynosi 19% dla rocznych zysków do 200 000 EUR. Dochody przekraczające tę kwotę są opodatkowane stawką 25,8%. Obecne stawki są stabilne i nie przewidziano ich obniżki.

Kraj nie pobiera podatku u źródła od tantiem ani odsetek. Dywidendy nie są opodatkowane na poziomie krajowym; w przeciwnym razie stawka podatku od dywidend wynosi 15%. Holandia podpisała liczne umowy z innymi państwami na całym świecie w celu uniknięcia podwójnego opodatkowania i zmniejszenia obciążenia podatkowego firm.

Inne obowiązujące podatki dla firm w Holandii to podatek od przeniesienia własności nieruchomości i VAT (standardowa stawka 21 procent i obniżona stawka 9%). Wszystkie podmioty płacące VAT w Holandii wymagają rejestracji.

W przypadku holenderskich firm rok obrotowy zazwyczaj pokrywa się z rokiem kalendarzowym i trwa 12 miesięcy. Krótsze okresy mogą być brane pod uwagę w roku założenia firmy. Podatek od dochodu korporacyjnego jest płacony corocznie, do 5 miesięcy po zakończeniu roku finansowego.

Holenderski Urząd Skarbowy, czyli "Belastingdienst" po holendersku, jest agencją odpowiedzialną za dochody wewnętrzne i opodatkowanie.

Opodatkowanie osób fizycznych w Holandii

Holenderski system podatku dochodowego od osób fizycznych jest podzielony na trzy kategorie, zwane "boxami":

• Box 1 obejmuje dochody z pracy i własności domu (takie jak wynagrodzenie, dochody z działalności gospodarczej i emerytury). Składki na ubezpieczenie społeczne są wliczone w stawkę podatku dla tego boxu.
• Box 2 dotyczy dochodów z istotnego udziału (zazwyczaj 5% lub więcej udziałów) w prywatnej spółce.
• Box 3 dotyczy dochodów z oszczędności i inwestycji.

Holenderscy rezydenci są opodatkowani od swoich dochodów światowych, natomiast nierezydenci płacą podatek tylko od dochodów uzyskanych w Holandii. System jest progresywny: wyższe dochody są opodatkowane wyższą stawką.

Co roku osoby fizyczne muszą składać deklaracje podatkowe, zazwyczaj przed 1 maja następnego roku. Oprócz podatku dochodowego, Holenderski Urząd Skarbowy ( Belastingdienst) zarządza toeslagen (świadczenia związane z dochodem), takie jak dodatek na opiekę zdrowotną ( zorgtoeslag) i dodatek mieszkaniowy ( huurtoeslag). Można o nie ubiegać się za pośrednictwem oficjalnego portalu Belastingdienst.

Opóźnione złożenie deklaracji lub brak płatności może skutkować karami lub odsetkami.

Najczęściej zadawane pytania (FAQ)

Jakie są stawki podatku dochodowego w Holandii w 2025 roku?

W 2025 roku Holandia stosuje dwustopniowy system podatku dochodowego od osób fizycznych. Stawki wynoszą:

• 36.97% od rocznego dochodu do 75 518 EUR

• 49.50% od dochodu powyżej 75 518 EUR

Stawki te dotyczą rezydentów w odniesieniu do dochodów z Box 1 (np. wynagrodzenie, zyski z działalności gospodarczej i własność domu). Dochody z oszczędności i inwestycji (Box 3) oraz z istotnych udziałów (Box 2) są opodatkowane oddzielnie. System jest progresywny, co oznacza, że wyższe dochody są opodatkowane wyższą stawką.

Czy ekspaci płacą podatek w Holandii?

Tak, ekspaci mieszkający lub pracujący w Holandii są zazwyczaj zobowiązani do płacenia holenderskiego podatku dochodowego. Jednak uprawnieni ekspaci mogą skorzystać z zasady 30%, czyli ulgi podatkowej, która pozwala pracodawcom wypłacać do 30% wynagrodzenia brutto ekspata bez podatku. Ma to na celu zrekompensowanie dodatkowych kosztów życia za granicą.

Aby się zakwalifikować, ekspat musi posiadać specyficzną wiedzę, która jest rzadkością na holenderskim rynku pracy, i musiał mieszkać ponad 150 kilometrów od granicy holenderskiej przed podjęciem zatrudnienia. Od 2024 roku maksymalny czas trwania tej ulgi wynosi pięć lat.

Ekspaci są opodatkowani jako rezydenci (od swoich dochodów światowych) lub jako nierezydenci (tylko od dochodów pochodzących z Holandii), w zależności od ich statusu rezydencji dla celów podatkowych.

Co to jest VAT w Holandii?

VAT (podatek od wartości dodanej), czyli po holendersku „btw”, to podatek konsumpcyjny nakładany na towary i usługi. W Holandii standardowa stawka VAT wynosi 21%. Obniżona stawka 9% dotyczy artykułów pierwszej potrzeby, takich jak żywność, leki i książki. Niektóre usługi i eksport mogą kwalifikować się do 0% stawki VAT. Firmy muszą zarejestrować się do VAT, naliczać go na fakturach i zgłaszać go holenderskim władzom podatkowym.

Jakie są główne rodzaje podatków w Holandii?

Główne rodzaje podatków w Holandii obejmują:

• Podatek dochodowy (inkomstenbelasting): pobierany od dochodów osobistych w Box 1, Box 2 i Box 3.

• Podatek dochodowy od osób prawnych (vennootschapsbelasting): dotyczy zysków spółek.

• VAT (btw): pobierany od towarów i usług.

• Podatek od wynagrodzeń: potrącany przez pracodawców z wynagrodzeń pracowników.

• Podatek od zysków kapitałowych lub majątku (poprzez systemy Box 2 i Box 3).

• Podatek od spadków i darowizn: pobierany od transferów majątku.

W zależności od Twojej sytuacji osobistej lub biznesowej, możesz być zobowiązany do zapłaty jednego lub więcej z tych podatków.

Potrzebujesz praktycznej pomocy z holenderskimi płacami? Nasza dedykowana marka płacowa ICS Payroll zajmuje się rejestracją podatku od wynagrodzeń, miesięcznymi odcinkami wypłat i zgłoszeniami ubezpieczeń społecznych dla międzynarodowych pracodawców.

Podobne posty:

• Zagraniczne korporacje międzynarodowe i holenderski budżet roczny
• Wypowiedzenie umowy podatkowej między Holandią a Rosją od 1 stycznia 2022 roku
• 5 najlepszych krajów UE pod względem podatku dochodowego od osób prawnych
• Jak kraje rozwinięte pobierają podatki od Bitcoina
• Dyrektywy w sprawie zwalczania unikania opodatkowania w Holandii

Źródła

• Wet op de loonbelasting 1964 (wetten.overheid.nl)
• EUR-Lex - Dyrektywa VAT 2006/112/WE
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• PwC Netherlands - analizy i publikacje podatkowe
• Hoge Raad 2025, box 3 i ustawa o przywróceniu praw (ECLI:NL:HR:2025:1475)
• Hoge Raad 2025, box 3 rzeczywisty zwrot (ECLI:NL:HR:2025:380)
• Wet inkomstenbelasting 2001 (wetten.overheid.nl)
• De Brauw Blackstone Westbroek - analizy prawne
• Belastingdienst - stawki podatku dochodowego od osób prawnych (19% do 200 000 EUR i 25,8% powyżej)
• Belastingdienst - stawki VAT w Holandii (21%, 9% i 0%)