Holandia obniża stawkę podatku dochodowego od osób prawnych

Czy wiesz, że Holandia jest jednym z pięciu krajów w Europie, które znajdują się w pierwszej piętnastce światowych rajów podatkowych dla firm? I czy wiesz, że niektóre ze zmian w stawkach podatku dochodowego od osób prawnych w 2021 roku sprawią, że będzie to jeszcze korzystniejsza lokalizacja dla firm? Przyjrzyjmy się, co te zmiany mogą oznaczać dla Ciebie i Twojej firmy.

Stawki podatku dochodowego od osób prawnych w 2026 roku

W 2026 roku stawka podatku dochodowego od osób prawnych od zysków do 200 000 EUR wynosi 19%, a powyżej tej kwoty 25,8%.

Korekta stawki podatkowej

Od 1 stycznia 2020 roku podatek dochodowy od osób prawnych nie jest pobierany, jeżeli przedsiębiorca złoży zeznanie za pierwszy dzień szóstego miesiąca po okresie, za który podatek jest naliczany (czyli zazwyczaj 1 czerwca) i złożone zeznanie jest prawidłowe.

Zapowiedziane środki w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych od 2021 roku

Rząd planuje również wprowadzić trzy kolejne środki dotyczące podatku dochodowego od osób prawnych. Środki te zostaną uwzględnione w Planie Podatkowym na 2021 rok.

Zwiększenie „stawki” Innovation Box

Jeśli firmy osiągają zyski z określonych innowacyjnych działań, płacą niższy podatek dochodowy od osób prawnych od tych zysków. „Stawka” tego Innovation Box wynosi obecnie 7%. Od 1 stycznia 2021 roku wzrośnie ona do 9%.

Straty z tytułu likwidacji i likwidacji wstrzymanej mniej odliczalne

Firmy mogą ponieść straty, jeśli działalność gospodarcza za granicą lub spółka zależna przestaje działać. W wielu przypadkach mogą one obecnie odliczyć te straty od zysku osiąganego w Holandii. Ten tzw. program strat z tytułu likwidacji i likwidacji wstrzymanej jest dostosowywany. Możliwości odliczania tych strat przez firmy są ograniczone.

Brak zniżki w przypadku jednorazowej płatności podatku dochodowego od osób prawnych

Firmy mogą obecnie otrzymać zniżkę pod pewnymi warunkami, jeśli zapłacą podatek dochodowy od osób prawnych jednorazowo. Ta zniżka zniknie od 1 stycznia 2021 roku.

Inne elementy podatkowe Narodowego Porozumienia Klimatycznego również zostały włączone do Planu Podatkowego na 2020 rok. Obejmują one podwyżkę podatku od paliw kopalnych, takich jak gaz ziemny, ale niższe podatki od energii elektrycznej. Ponadto, większość firm będzie objęta podwyżką opłaty za energię odnawialną, podczas gdy gospodarstwa domowe będą cieszyć się obniżką tej opłaty. Dodatkowo, ograniczone czasowo zwolnienie z podatku od zakupu pojazdów elektrycznych, które wygasa w 2021 roku, ma pozostać w mocy do 2025 roku. Jednakże, podatek od prywatnego użytku służbowego pojazdu elektrycznego będzie stopniowo wzrastał z czterech do ośmiu procent.

Nie tylko urząd skarbowy zmienił niektóre przepisy. Holenderskie firmy również zmieniły wymagania dotyczące sprawozdawczości podatkowej.

Holenderskie firmy nigdy nie b yły bardziej transparentne w kwestiach podatkowych

W ciągu ostatnich pięciu lat holenderskie firmy podjęły znaczące kroki w celu poprawy przejrzystości i sprawozdawczości w tak złożonym i kontrowersyjnym temacie, jakim są podatki.

Według Boba van der Made z PwC, raport wyraźnie pokazuje, że holenderskie firmy nigdy nie były bardziej transparentne w kwestiach podatkowych niż są obecnie. Firmy uzyskały średnio 43 procent w sześciu zasadach dobrego zarządzania podatkowego i Oikos. Jest to znacznie więcej niż zmierzone 25 procent w 2015 roku.

Van der Made stwierdził, że Tax Transparency Benchmark „niezaprzeczalnie przyczynił się do tego wyniku od 2015 roku poprzez zrównoważone i obiektywne podejście do tego corocznego badania. Ranking jest nawet teraz uważany przez zarząd niektórych firm za użyteczny, corocznie powtarzający się punkt odniesienia do oceny ich pozycji w zakresie przejrzystości podatkowej, strategii zrównoważonego rozwoju, odpowiedzialnego społecznie zachowania i zarządzania podatkowego”.

Istnieje wyraźna potrzeba nadrobienia zaległości w raportowaniu kraj po kraju i weryfikacji podatkowej przez osoby trzecie. W swoim ostatecznym werdykcie jury podkreśliło również, że większość holenderskich firm nadal może znacząco poprawić się w zakresie elementów raportowania kraj po kraju (wyjaśniając, że działalność gospodarcza odpowiada płatnościom podatkowym w odpowiednich krajach) oraz weryfikacji podatkowej przez osoby trzecie. (Polega to na sprawdzeniu wewnętrznych procesów i wdrożenia strategii podatkowej przez księgowego, aby niezależna strona mogła to nadzorować).

Według Van der Made, raport jasno pokazał, że raportowanie kraj po kraju i weryfikacja podatkowa przez osoby trzecie nie są oczywiste dla większości firm. Zwrócił również uwagę na specjalne rekomendacje w raporcie dla różnych interesariuszy, a mianowicie: twórców polityki, polityków i organów podatkowych, organizacji pozarządowych, doradców podatkowych, inwestorów i uniwersytetów.

Holenderski urząd skarbowy (źródło holenderskie).

Podobne posty:

• Zagraniczne korporacje międzynarodowe i roczny budżet Holandii
• 5 najlepszych krajów UE pod względem podatku dochodowego od osób prawnych
• Holandia sprzeciwia się ulgom podatkowym dla firm
• Wypowiedzenie umowy podatkowej między Holandią a Rosją z dniem 1 stycznia 2022 r.
• Dyrektywy przeciwdziałające unikaniu opodatkowania w Holandii

Źródła

• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - Dutch official government gazette
• OECD - transfer pricing and international tax guidance
• Business.gov.nl - the innovation box
• PwC Netherlands - tax insights and publications
• Hoge Raad 2025, interest deduction limits (art. 10a Vpb) (ECLI:NL:HR:2025:1250)
• Hoge Raad 2025, fiscal unity and loss set-off (ECLI:NL:HR:2025:1957)
• KPMG Netherlands - tax services and insights
• Court of Justice EU, the Danish beneficial ownership cases on abuse (C-116/16)
• Belastingdienst - corporate income tax rates (19% up to EUR 200,000 and 25.8% above)
• Belastingdienst - innovation box, 9% effective rate on qualifying profit