Holandia rajem podatkowym Europy

Gdyby zapytać przeciętnego Holendra na ulicy, prawdopodobnie nie zdefiniowałby Holandii jako „raju podatkowego”. Jednak dla niektórych firm Holandia była postrzegana jako raj podatkowy.

Holenderski system podatkowy koncentruje się na przyciąganiu kapitału zagranicznego, a doskonałym sposobem na to jest oferowanie ulg podatkowych i dotacji. Holandia posiada na przykład umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z wieloma krajami. Jedną z największych korzyści dla wielu firm jest fakt, że przychodzące tantiemy są w Holandii nieopodatkowane. Holandia obecnie reaguje na krytykę, wprowadzając różnorodne nowe regulacje mające na celu zwalczanie unikania opodatkowania.

Czym dokładnie jest raj podatkowy?

Zanim zagłębimy się w ten temat, ważne jest, aby wiedzieć, czym dokładnie jest raj podatkowy. Raj podatkowy to kraj, który oferuje zagranicznym firmom (a także osobom fizycznym) minimalne zobowiązania podatkowe w stabilnym środowisku. Niewiele lub żadnych informacji finansowych na temat tych zobowiązań nie jest udostępnianych zagranicznym władzom.

Firmy nie muszą działać z raju podatkowego, aby korzystać z lokalnych zasad. Oznacza to, że firma może być założona w kraju, gdzie podatki są wysokie, ale wybiera płacenie podatków w kraju o bardzo niskich (lub nawet zerowych) stawkach podatkowych. Zwłaszcza wiele międzynarodowych korporacji szuka rajów podatkowych, ponieważ pomaga im to zwiększyć zyski. Wiele amerykańskich firm jest bardzo dobrze znanymi przykładami.

Zazwyczaj są one wspominane w związku z wykorzystywaniem różnych jurysdykcji o niskich podatkach, takich jak BVI (Brytyjskie Wyspy Dziewicze), Hongkong, Panama. Wzmianki o tych praktykach są ostatnio dość dobrze znane, jak w „The Panama Papers”, i są opisane również w starszych artykułach, takich jak w Rovnickwriting „Sun sand and lots of money”. To ostatnie odnosi się do tego, jak wiele krajów tropikalnych, które koncentrują się głównie na przemyśle turystycznym, jest kojarzonych z miliardowymi obrotami (zachodnich) międzynarodowych korporacji mających tam miejsce, pomimo niewielkiej lub żadnej rzeczywistej lokalnej działalności gospodarczej.

Międzynarodowe korporacje są często oskarżane o wykorzystywanie lokalnych regulacji (poprzez „zakup” najkorzystniejszych warunków). Wiele międzynarodowych korporacji ze sklepami na całym świecie płaci podatki tylko w kilku jurysdykcjach. Przenosząc zysk do bardziej korzystnych jurysdykcji. Krytyka polega na tym, że (zazwyczaj) biedniejsze kraje nie otrzymują sprawiedliwej części podatków od tych korporacji.

Sieć sprawiedliwości podatkowej klasyfikuje różne raje podatkowe, które są wykorzystywane przez międzynarodowe korporacje do unikania opodatkowania.

„Korporacyjne raje podatkowe sprzyjają również ogólnoświatowemu wyścigowi na dno. Gdy jedna jurysdykcja wprowadza nową lukę podatkową, zachętę lub obniżkę podatków, aby przyciągnąć mobilny kapitał, inne będą próbowały zaoferować jeszcze bardziej atrakcyjną propozycję, co z kolei skłoni kolejne do przyłączenia się, prowadząc do niegodnego wyścigu na dno, który stopniowo przenosi obciążenie podatkowe z zamożnych akcjonariuszy międzynarodowych korporacji, którzy w większości są zamożnymi ludźmi, na grupy o niższych dochodach. Dlatego w wielu krajach podatki korporacyjne spadają, podczas gdy zyski korporacyjne rosną. W wyniku tego wyścigu, obniżki podatków i zachęty nie zatrzymują się na zerze: stają się ujemne. Nie ma granic dla apetytu międzynarodowych korporacji na pasożytnictwo na dobrach publicznych i dotacjach opłacanych i dostarczanych przez innych. Ten wyścig na dno nazywany jest „konkurencją”, ale jest to zupełnie inna bestia niż konkurencja rynkowa, którą znamy, i z podanych powyżej powodów jest zawsze szkodliwy.” Źródło

Aby uniknąć takich zdarzeń i wyścigu na dno. Europa podejmuje zdecydowane działania w celu ustalenia polityki opodatkowania międzynarodowych korporacji w całej strefie euro. Zapobiega to wykorzystywaniu przez korporacje konkurencyjnych rządów przeciwko sobie w celu przyciągnięcia międzynarodowej korporacji. Pierwszym krokiem w takich regulacjach jest zobowiązanie międzynarodowych korporacji do ujawniania swoich obrotów, zysków i opodatkowania w każdym kraju. Takie wspólne działanie pozwoli również strefie euro na przeciwstawienie się interesom Stanów Zjednoczonych, które chcą, aby ich międzynarodowe korporacje były opodatkowane w Stanach Zjednoczonych w jak największym stopniu.

Holandia, korzystne regulacje podatkowe

Holandia oferuje atrakcyjny klimat fiskalny dla międzynarodowych korporacji. Metody, którymi to osiąga, są konkurencyjne, a jednocześnie zgodne z prawem, nieporównywalne z tradycyjnymi rajami podatkowymi. Od 2024 r. stawka wynosi 19% dla 200 000 euro, a jeśli przekroczy tę kwotę, wzrasta do 25,8% dla stawek podatku dochodowego od osób prawnych (w porównaniu z BVI 0%). Ta nowa regulacja wydaje się być skierowana głównie do mniejszych korporacji, pozycjonując Holandię jako kraj przyciągający więcej małych firm.

Holandia oferuje zaawansowane interpretacje podatkowe dla międzynarodowych korporacji, dzięki czemu inspektor podatkowy omówi z nimi, jak powinny interpretować zasady. Co jest dozwolone, a co nie. Zamiast dostarczać kontroli po fakcie i ryzykować kary, Holandia woli rozmawiać z góry. Jasno komunikując się z nowymi firmami, zamiast tworzyć niepewną atmosferę.

Holandia będzie zwalczać uchylanie się od opodatkowania

Holandia będzie współpracować na arenie międzynarodowej w celu zmniejszenia uchylania się od opodatkowania. Rząd ogłosił szereg środków do walki z unikaniem opodatkowania. Wśród wymienionych działań są:

„I. Od 2021 r. Holandia wprowadzi podatek u źródła od odchodzących odsetek i tantiem do jurysdykcji o niskich podatkach oraz w sytuacjach nadużyć. Zapobiega to wykorzystywaniu Holandii do działań transferowych do rajów podatkowych.

II. Rząd chce zaoferować zarówno Holandii, jak i jej partnerom kontraktowym skuteczny zestaw narzędzi przeciwko unikaniu opodatkowania.

III. Przy wdrażaniu pierwszej i drugiej europejskiej dyrektywy w sprawie zwalczania unikania opodatkowania (ATAD1 i ATAD2) Holandia pójdzie dalej, niż przewiduje to dyrektywa.

IV. Znaczenie przejrzystości w podejściu do unikania opodatkowania i uchylania się od opodatkowania jest oczywiste. Rząd kontynuuje zatem wysiłki polityczne poprzedniego gabinetu. Rząd wyjaśni odpowiedzialność prawną prawników i notariuszy. Nałożone na nich kary grzywny zostaną upublicznione. Oznacza to, że ci dostawcy usług finansowych muszą lepiej odpowiadać za struktury, w których doradzają.

V. W celu wzmocnienia integralności rynków finansowych rząd pracuje nad przepisami mającymi na celu ustanowienie tzw. rejestru UBO (beneficjentów rzeczywistych). Istniejące przepisy dotyczące biur powierniczych również zostaną zaostrzone.”

Znajdź tutaj oryginalne stanowisko holenderskiego regulatora w sprawie środków ogłoszonych 23-02-2018.

Czy porównywanie Holandii do innych „rajów podatkowych” jest niesprawiedliwe?

Uważamy, że niesprawiedliwe jest nazywanie Holandii zwykłym rajem podatkowym. Holandia słynie z barwnej stolicy Amsterdamu i portu w Rotterdamie – największego portu w Europie, a do niedawna największego portu na świecie. Ponadto Holandia jest bardzo popularna ze względu na korzystne środowisko biznesowe. Holandia ma bogatą historię handlu międzynarodowego, sięgającą XVII wieku i „VOC”, pierwszej publicznej korporacji na świecie. Która była prawdopodobnie największą korporacją, jaka kiedykolwiek istniała (skorygowana o inflację).

• Stawka podatku dochodowego od osób prawnych w kraju może być jedną z najniższych w Europie (19% podatku od zysków do 200 000 EUR), ale stawki podatkowe są wyższe niż w rajach podatkowych offshore, które zazwyczaj w ogóle nie pobierają podatków.
• Holandia nie oferuje firm offshore
• Infrastruktura w kraju należy do najlepszych na świecie;
• Holandia ma faktycznie prosperującą gospodarkę, nie jest to tylko republika „raju podatkowego”
• Holendrzy są wysoko wykształceni
• Holandia cieszy się doskonałą reputacją jako naród handlowy od początku XVII wieku
• Holandia była pierwszym krajem na świecie, który założył spółkę publiczną w 1602 roku, z Kompanią Wschodnioindyjską, gdzie Holendrzy
• Przedsiębiorcy są zawsze mile widziani w Holandii. Kultura jest otwarta na wpływy międzynarodowe, tak jak to było przez setki lat.
• Procent Holendrów mówiących w językach obcych jest dość wysoki. Prawie każdy zna angielski, a wielu posługuje się również francuskim lub niemieckim;
• Wyniki badań przeprowadzonych przez G. Thorton w ostatnich latach pokazują, że Holandia jest jednym z najlepszych krajów na świecie do zakładania firmy;
• Holandia przyciąga różne zagraniczne firmy dzięki stabilnej polityce i ustawodawstwu oraz dobrym stosunkom międzynarodowym.
• Dalsze badania pokazują, że międzynarodowe firmy mają duże zaufanie do Holandii przy zakładaniu działalności gospodarczej dzięki jej międzynarodowemu środowisku i wielokulturowości. Kraj gości wiele międzynarodowych firm, które zgłaszają pozytywne doświadczenia.

Chcesz założyć firmę w Holandii?

Jeśli szukasz stabilnego kraju europejskiego i prosperującej gospodarki, aby rozszerzyć swoją działalność, rozsądne może być rozważenie możliwości założenia oddziału swojej firmy w Holandii. Intercompany Solutions może pomóc Ci w tym. W ostatnich latach pomogliśmy założyć ponad 500 firm i oferujemy 100% gwarancji satysfakcji.

Nasi eksperci prawa handlowego zapewnią, że każdy aspekt założenia Twojej firmy zostanie wykonany zgodnie ze wszystkimi odpowiednimi przepisami. Możemy pomóc Ci we wszystkich aspektach, od założenia firmy po usługi księgowe, wnioskowanie o firmowe konto bankowe, usługi obywatelskie i rezydencyjne oraz usługi prawne.

Podobne posty:

• Zagraniczne korporacje międzynarodowe i holenderski budżet roczny
• Wypowiedzenie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Holandią a Rosją od 1 stycznia 2022 r.
• Holandia za eliminacją rajów podatkowych
• 5 najlepszych krajów UE pod względem podatku dochodowego od osób prawnych
• Jak kraje rozwinięte pobierają podatki od Bitcoina

Źródła

• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - Dutch official government gazette
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• OECD - transfer pricing and international tax guidance
• PwC Netherlands - tax insights and publications
• Hoge Raad 2025, interest deduction limits (art. 10a Vpb) (ECLI:NL:HR:2025:1250)
• Hoge Raad 2025, fiscal unity and loss set-off (ECLI:NL:HR:2025:1957)
• KPMG Netherlands - tax services and insights
• Court of Justice EU, the Danish beneficial ownership cases on abuse (C-116/16)
• Belastingdienst - corporate income tax rates (19% up to EUR 200,000 and 25.8% above)