Opodatkowanie funduszy w Holandii

W Holandii profesjonalny inwestor może korzystać z różnych wehikułów inwestycyjnych na rynku funduszy. UCITS (przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania w zbywalne papiery wartościowe) i AIF (alternatywne fundusze inwestycyjne) to najpopularniejsze wehikuły, które mogą być wprowadzane do obrotu w Unii Europejskiej.

Opodatkowanie jest jednym z głównych czynników branych pod uwagę przy tworzeniu funduszy inwestycyjnych. Pod tym względem Holandia jest bardzo atrakcyjną jurysdykcją.

Jeśli potrzebujesz dodatkowych informacji na temat opodatkowania funduszy inwestycyjnych w Holandii, skontaktuj się z naszymi doradcami ds. zakładania firm.

Traktowanie podatkowe funduszy inwestycyjnych (FI) w Holandii

Holenderskie FI mogą kwalifikować się do jednej z trzech kategorii podatkowych:

1. FI zwolnione z podatku;
2. Fiskalne FI;
3. FI transparentne podatkowo.

Każda kategoria niesie ze sobą szczególne korzyści podatkowe.

Holenderskie FI zwolnione z podatku

W określonych warunkach fundusze hedgingowe i otwarte fundusze detaliczne mogą być zwolnione z podatku u źródła i podatku dochodowego od osób prawnych. Głównym warunkiem, który musi być spełniony, jest uzyskanie licencji od Krajowego Urzędu ds. Rynków Finansowych (AFM).

Opodatkowanie fiskalnych FI w Holandii

Fiskalne FI nie podlegają podatkowi dochodowemu od osób prawnych. W przypadku dystrybucji dywidend stosuje się podatek u źródła w wysokości 15%, chyba że umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania podpisana przez Holandię stanowi inaczej. Aby skorzystać z takiego traktowania podatkowego, fundusz musi być zarejestrowany jako holenderska spółka publiczna lub prywatna z ograniczoną odpowiedzialnością.

Nasi lokalni agenci rejestracyjni mogą pomóc zagranicznym inwestorom w zakładaniu holenderskich funduszy inwestycyjnych.

Holenderskie FI transparentne podatkowo

Dla celów opodatkowania, holenderski FI może być uznany za transparentny, jeśli:

1. FI nie jest uważany za osobę prawną w odniesieniu do podatku u źródła i podatku dochodowego od osób prawnych;
2. FI jest funduszem zamkniętym na wspólny rachunek (po niderlandzku: fonds voor gemene rekening, FGR);
3. FI lub jego zarządcy nie posiadają zarejestrowanej holenderskiej siedziby;
4. FI nie posiada licencji Krajowego Urzędu ds. Rynków Finansowych.

Jeśli potrzebujesz dalszych informacji dotyczących wymogów podatkowych dla holenderskich funduszy inwestycyjnych, skontaktuj się z nami.

Podobne posty:

• Zagraniczne korporacje międzynarodowe i roczny budżet Holandii
• Umowa podatkowa wypowiedziana między Holandią a Rosją od 1 stycznia 2022 r.
• Jak kraje rozwinięte pobierają podatki od Bitcoinów
• Dyrektywy w celu przeciwdziałania unikaniu opodatkowania w Holandii
• 5 najlepszych krajów UE pod względem podatku korporacyjnego

Źródła

• OECD - ceny transferowe i międzynarodowe wytyczne podatkowe
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• AFM - rynki kapitałowe i nadzór nad prospektami
• Officiele bekendmakingen - Oficjalny dziennik rządowy Holandii
• PwC Netherlands - spostrzeżenia i publikacje podatkowe
• Hoge Raad 2025, limity odliczenia odsetek (art. 10a Vpb) (ECLI:NL:HR:2025:1250)
• Hoge Raad 2025, jednolitość fiskalna i kompensowanie strat (ECLI:NL:HR:2025:1957)
• De Brauw Blackstone Westbroek - spostrzeżenia prawne
• Trybunał Sprawiedliwości UE, duńskie sprawy dotyczące rzeczywistego beneficjenta w kontekście nadużycia (C-116/16)
• Belastingdienst - stawki podatku dochodowego od osób prawnych (19% do 200 000 EUR i 25,8% powyżej)