Co oznacza wydłużony pierwszy rok obrotowy dla Twojej holenderskiej firmy?

Rozpoczynając działalność gospodarczą w Holandii, bardzo często skorzystasz z pewnych udogodnień i opcji dla start-upów. Na przykład, przez pierwsze pięć lat swojej działalności możesz trzykrotnie skorzystać z tzw. „odliczenia dla początkujących” (starter deduction). Oznacza to, że uzyskasz ulgę w rocznym zeznaniu podatkowym. Jest to tylko jeden z przykładów możliwych korzyści finansowych, jakie Holandia oferuje początkującym przedsiębiorcom, aby zachęcić ich do założenia firmy. Inną opcją jest wydłużony pierwszy rok obrotowy, który również został stworzony specjalnie dla początkujących przedsiębiorców. Oznacza to, że w pierwszym roku działalności nie będziesz musiał sporządzać rocznych sprawozdań finansowych ani składać odpowiednich deklaracji do organów podatkowych. Zamiast tego, możesz zdecydować się na zrobienie tego rok później. W tym artykule wyjaśnimy niektóre zalety i wady wydłużonego pierwszego roku obrotowego, ułatwiając Ci podjęcie decyzji, czy jest to wykonalna opcja, która pomoże Twojemu start-upowi.

Czym dokładnie jest wydłużony pierwszy rok obrotowy?

Wydłużony rok obrotowy to pierwszy rok obrotowy, który można przedłużyć poza kolejny termin złożenia rocznych sprawozdań finansowych. Dzieje się to na podstawie statutu (articles of association), który sporządziłeś przy zakładaniu firmy. Głównym powodem wydłużenia pierwszego roku obrotowego jest założenie firmy później lub w środku roku, na przykład w sierpniu. Każdy rok obrotowy trwa od 1 stycznia do 31 grudnia. Więc jeśli założysz firmę w sierpniu, masz maksymalnie 5 miesięcy do końca roku. Oznaczałoby to, że musiałbyś już sporządzić roczne sprawozdania finansowe po okresie 4 do 5 miesięcy, co często jest zbyt krótkim czasem, aby ocenić, czy Twoja firma radzi sobie dobrze. W ten sposób możesz złożyć wniosek o wydłużenie pierwszego roku obrotowego. Oznacza to, że Twój pierwszy rok obrotowy zostanie przedłużony o 12 miesięcy. Pozwala to na poczekanie do następnego roku obrotowego, zanim złożysz roczne sprawozdania finansowe, na okres 17 miesięcy.

Roczne sprawozdania finansowe a rok obrotowy

Prawdopodobnie najlepiej będzie, jeśli szczegółowo wyjaśnimy niektóre z używanych przez nas terminologii, ponieważ nie wszyscy są dobrze zaznajomieni z kwestiami rachunkowości i podatkowymi dotyczącymi holenderskich firm. Szczególnie, jeśli jesteś zagranicznym przedsiębiorcą, ponieważ nie znasz holenderskiego prawa tak dobrze, jak mieszkańcy Holandii. Rok obrotowy to zasadniczo okres, w którym prowadzone są pełne księgi rachunkowe przedsiębiorstwa. W tym okresie musisz sporządzić roczne sprawozdania finansowe swojej firmy, aby pokazać holenderskim organom podatkowym (Belastingdienst) swoje dane finansowe. Roczne sprawozdania finansowe zawierają bilans, który odzwierciedla sytuację firmy w danym momencie.

Ponadto, roczne sprawozdania finansowe zawierają rachunek zysków i strat, z przeglądem całkowitego rocznego obrotu i rocznych kosztów poniesionych przez Twoją firmę. Ostatecznie, roczne sprawozdania finansowe muszą zawierać wyjaśnienie dotyczące między innymi osób zatrudnionych w Twojej firmie. Muszą również określać sposób sporządzenia bilansu. Stopień szczegółowości tego wyjaśnienia zależy od wielkości firmy. Jeśli chcesz dowiedzieć się więcej o sposobie sporządzania rocznych sprawozdań finansowych, zawsze możesz skontaktować się z Intercompany Solutions w celu uzyskania szczegółowych informacji. Możemy również pomóc Ci w całym procesie składania rocznego zeznania podatkowego, dzięki czemu możesz skupić się na ważnych sprawach, takich jak codzienne działania biznesowe.

Więcej szczegółów na temat roku obrotowego

Rok obrotowy to okres, za który sporządzany jest raport finansowy. Raport ten obejmuje sporządzenie rocznych sprawozdań finansowych, rocznego sprawozdania oraz złożenie deklaracji. Rok obrotowy zazwyczaj trwa 12 miesięcy i w większości przypadków pokrywa się z rokiem kalendarzowym. Każdy rok kalendarzowy rozpoczyna się 1 stycznia i kończy 31 grudnia każdego roku. Jest to uważane za najjaśniejsze ramy czasowe dla większości firm. Jeśli zdecydujesz się odstąpić od roku kalendarzowego, rok ten nazywany jest „niepełnym rokiem obrotowym” (broken financial year). Jest to również powód, dla którego przedsiębiorcy decydują się na wydłużenie pierwszego roku obrotowego, ze względu na fakt, że niepełny rok obrotowy jest czasami bardzo krótki.

Jeśli wiesz, że rok obrotowy będzie trwał krócej lub dłużej niż zwykły rok kalendarzowy, będziesz musiał złożyć wniosek do organów podatkowych, aby to uregulować. Ogólnie rzecz biorąc, informacja o tym, kiedy kończy się rok obrotowy, jest zawarta w statucie Twojej firmy. Jeśli chcesz w jakikolwiek sposób zmienić długość roku obrotowego, musisz wziąć pod uwagę, że statut również musi zostać zmieniony. Musisz również pamiętać, że nie wolno zmieniać roku obrotowego wyłącznie w celu uzyskania korzyści podatkowej w konkretnej sytuacji. Upewnij się, że zawsze masz solidny powód do zmiany zwykłego roku obrotowego. Wydłużony pierwszy rok obrotowy jest możliwy dla holenderskiej spółki BV, ale także dla spółek osobowych i jednoosobowych działalności gospodarczych.

Czy rok obrotowy różni się od zwykłego roku kalendarzowego?

Dla prawie wszystkich firm wskazane jest, aby rok kalendarzowy był rokiem obrotowym, ale dla niektórych organizacji wygodniej jest, mówiąc potocznie, „zamknąć księgi” w innym terminie. Na przykład, jeśli prowadzisz firmę, która dostarcza towary i usługi do szkół i uniwersytetów. Rok szkolny różni się od zwykłego roku kalendarzowego, ponieważ szkoły rozpoczynają się każdego roku w sierpniu lub wrześniu i kończą w czerwcu lub lipcu. Często, gdy szkoły ponownie rozpoczynają działalność, wybierane są nowe zarządy i wprowadzane są zmiany w instytucjach i firmach. Zarząd jest odpowiedzialny za prawidłowe dostarczenie rocznego sprawozdania, aby nowy zarząd mógł rozpocząć pracę dobrze przygotowany i poinformowany w kwestiach finansowych. Stąd dla firm, które są silnie zaangażowane w system szkolnictwa, może być korzystniejsze, aby rok obrotowy pokrywał się z rokiem akademickim.

Niepełny rok obrotowy

Jak już krótko omówiliśmy powyżej, niepełny rok obrotowy to rok, który zawiera mniej niż 12 miesięcy. Wynika to z faktu, że firma może zostać założona w dowolnym momencie w ciągu roku kalendarzowego. Jeśli tak się stało, mówimy o niepełnym roku obrotowym. Rok obrotowy rozpoczyna się wówczas w momencie założenia i trwa do 31 grudnia tego samego roku. Kiedy chcesz wydłużyć pierwszy rok obrotowy, wydłużenie zawsze będzie obejmować okres 12 kolejnych miesięcy. Tak więc rok będzie dokładnie o jeden rok dłuższy niż zwykle, a ilość dodatkowego czasu zależy od daty założenia firmy. Może to być jeden dzień (jeśli założyłeś firmę 30 grudnia), ale także prawie cały rok, na przykład, gdy założyłeś firmę pod koniec stycznia tego samego roku. W takich przypadkach Twój pierwszy rok obrotowy będzie faktycznie trwał prawie 2 całe lata.

Kiedy złożyć wniosek o wydłużony pierwszy rok obrotowy?

Generalnie, wniosek o wydłużony pierwszy rok obrotowy składa się w przypadku niepełnego roku obrotowego. Zjawisko to szczegółowo wyjaśniliśmy powyżej. Głównym celem wydłużonego roku obrotowego jest fakt, że firmy istniejące zaledwie kilka miesięcy muszą już sporządzać roczne sprawozdania finansowe i składać deklaracje. Rok obrotowy dla tych firm z wydłużonym pierwszym rokiem obrotowym trwa wówczas do 31 grudnia następnego roku. Możesz łatwo złożyć wniosek o wydłużony rok obrotowy za pośrednictwem strony internetowej holenderskich organów podatkowych (Belastingdienst). Praktycznie nie ma żadnych wymagań dotyczących odroczenia tego pierwszego roku obrotowego. Jeśli chcesz, Intercompany Solutions może również pomóc Ci w wydłużeniu pierwszego roku obrotowego, po prostu skontaktuj się z nami, aby uzyskać więcej informacji i pomocy.

Jakie są zalety i wady wydłużonego pierwszego roku obrotowego?

Jedną z głównych zalet wydłużonego pierwszego roku obrotowego jest fakt, że oszczędzasz sobie wiele pracy na początkowych etapach zakładania działalności. Sporządzanie rocznych sprawozdań finansowych zajmuje dużo czasu, który możesz zdecydowanie wykorzystać gdzie indziej, gdy jesteś jeszcze w początkowej fazie działalności firmy. Oprócz oszczędności czasu, oszczędzasz również pieniądze, ponieważ nie musisz zlecać swojej administracji na zewnątrz przez cały pierwszy rok działalności. To znacznie obniża koszty administracji oraz przygotowania i audytu rocznych sprawozdań finansowych przez księgowego. Stawki podatku dochodowego od osób prawnych w kolejnym roku mogą również być powodem do wyboru wydłużonego roku obrotowego. W ostatnich latach podatek dochodowy od osób prawnych w Holandii mocno się wahał. W zależności od tego, kiedy kończy się Twój rok obrotowy, może to oznaczać, że zaoszczędzisz pieniądze, ponieważ będziesz musiał zapłacić mniej podatków. Istnieją również pewne progi taryfowe z limitami, ale w praktyce nie osiągniesz tych limitów w pierwszych miesiącach otwarcia firmy. Zatem, może być dla Ciebie opłacalne wybranie wydłużonego pierwszego roku obrotowego, gdy zakładasz firmę w drugiej połowie roku.

Jedna główna wada jest bezpośrednio związana z wcześniej wspomnianą zaletą potencjalnie niższych stawek podatkowych, gdy przedłużasz rok obrotowy. Kiedy stawki podatkowe mogą spadać, nieuchronnie mogą też wzrastać. Zatem, wadą wydłużonego pierwszego roku obrotowego jest niepewność co do możliwej wysokości stawki podatku dochodowego (od osób prawnych), którą trzeba zapłacić. Jeśli w następnym roku nastąpi podwyżka podatków, będziesz musiał zapłacić więcej podatku nie tylko od zysku wygenerowanego w tym roku, ale także od zysku z poprzedniego roku, ponieważ jest on „zaksięgowany” w tym samym roku. Jeśli musisz zapłacić podatek dochodowy od osób prawnych za wydłużony rok obrotowy, a co za tym idzie za kilka lat, może się zdarzyć, że stawka uległa zmianie w międzyczasie; jeśli wzrośnie, płacisz podwyższoną stawkę. Inną wadą jest to, że musisz dłużej czekać na sporządzenie rocznego zeznania podatkowego, co powoduje, że masz mniejszy wgląd we własne dane finansowe. Sukces firmy można zmierzyć jej zyskami w pierwszym roku. Jeśli przedłużysz pierwszy rok obrotowy, po prostu będziesz musiał poczekać trochę dłużej, zanim sporządzisz raport.

Jakie typy firm mogą ubiegać się o wydłużony pierwszy rok obrotowy?

W Holandii istnieje wiele różnych form prawnych do wyboru, każda z własnymi zaletami i wadami w niektórych przypadkach. Z naszego doświadczenia wynika, że zdecydowana większość przedsiębiorców wybiera holenderską spółkę BV, która jest równoznaczna z prywatną spółką z ograniczoną odpowiedzialnością. Ale niektórzy wybierają również jednoosobową działalność gospodarczą lub spółki osobowe. Każdy typ holenderskiej firmy musi zmierzyć się z rokiem obrotowym. Jednakże, możesz ubiegać się o wydłużenie pierwszego roku obrotowego tylko wtedy, gdy założyłeś holenderską spółkę BV, spółkę jawną lub jednoosobową działalność gospodarczą. Inne formy prawne nie kwalifikują się do wydłużonego pierwszego roku obrotowego.

Intercompany Solutions może pomóc w wyborze wydłużonego pierwszego roku obrotowego

Wydłużony rok obrotowy może być korzystny dla wielu początkujących przedsiębiorców. Jeśli zakładasz holenderską firmę w drugiej połowie roku i spodziewasz się, że Twoje skumulowane zyski pozostaną poniżej przyszłego progu stawki 19%, radzimy wybrać wydłużony rok obrotowy. Ułatwi Ci to znacznie pierwszy rok, również ze względu na fakt, że na jakiś czas odsuwasz swoje obowiązki podatkowe. Radzimy również zainwestować w solidne oprogramowanie księgowe, które automatycznie będzie śledzić dane dla Ciebie i Twojej firmy. Umożliwi Ci to również przeglądanie danych przed faktycznym złożeniem rocznego zeznania podatkowego, co pozwoli Ci uzyskać wgląd w sukces Twojej firmy.

Jeśli chcesz uwzględnić przedłużony rok obrotowy w administracji, możesz to łatwo zrobić za pomocą tego typu oprogramowania księgowego. Masz wątpliwości lub nadal masz pytania? Skontaktuj się z jednym z naszych doradców lub skorzystaj z formularza kontaktowego na stronie internetowej, aby skontaktować się z Intercompany Solutions. Staramy się odpowiedzieć na Twoje zapytanie tak szybko, jak to możliwe, oferując jasne i skuteczne rozwiązania Twoich problemów. Oczywiście jesteśmy również w stanie odciążyć Cię z części pracy, co ułatwi Ci skupienie się na podstawowej działalności.

Podobne posty:

• Wypowiedzenie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Holandią a Rosją od 1 stycznia 2022 roku
• Zagraniczne korporacje międzynarodowe i roczny budżet Holandii
• Wyzwania początkujących przedsiębiorców
• Dyrektywy dotyczące przeciwdziałania unikaniu opodatkowania w Holandii
• Jak założyć firmę jako młody przedsiębiorca

Źródła

• NBA - Dutch professional body of accountants

• Raad voor de Jaarverslaggeving - Dutch GAAP guidance

• Burgerlijk Wetboek Boek 2, rechtspersonen (wetten.overheid.nl)

• Wet inkomstenbelasting 2001 (wetten.overheid.nl)

• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)

• PwC Netherlands - tax insights and publications

• Rijksoverheid - annual reporting rules

• Hoge Raad 2025, box 3 and the Restoration of Rights Act (ECLI:NL:HR:2025:1475)

• Hoge Raad 2025, box 3 actual return (ECLI:NL:HR:2025:380)

• KPMG Netherlands - tax services and insights

• Court of Justice EU, the Danish beneficial ownership cases on abuse (C-116/16)

• Belastingdienst - corporate income tax rates (19% up to EUR 200,000 and 25.8% above)

• Belastingdienst - VAT for foreign entrepreneurs