Wszystko, co musisz wiedzieć o zasadzie 30%

Jako ekspat ponosisz znaczne koszty, szczególnie w związku z relokacją. W zależności od sytuacji ekspat może być zmuszony do pokrycia kosztów wizy, wniosku o zezwolenie na pobyt, prawa jazdy, kursów języka niderlandzkiego, mieszkania i rachunków.

Ulga 30% została stworzona, aby złagodzić negatywne skutki tych wydatków dla dochodów.

Warunkowo, ulga 30% oznacza, że podstawa opodatkowania Twojego wynagrodzenia brutto jako ekspata w Holandii może zostać obniżona o 30%.

Jak działa ulga 30%

Holenderski urząd skarbowy („Belastingdienst”) koordynuje i nadzoruje stosowanie tej zasady.

Możesz samodzielnie obliczyć, ile zyskasz dzięki uldze 30% – wystarczy pomnożyć roczne wynagrodzenie brutto przez 30% – będzie to kwota nieopodatkowana. Pozostałe 70% zostanie opodatkowane według obowiązujących stawek prawnych.

Przy obliczaniu rocznego dochodu brutto należy wziąć pod uwagę, że zasada ta dotyczy również dodatków urlopowych, świadczeń i premii. Samochód służbowy również jest wliczany do Twojego wynagrodzenia. Odprawy i składki emerytalne NIE są jednak wliczane.

Do zasady ma zastosowanie maksymalna (efektywna) stawka podatkowa wynosząca 36,4%. Jest to znacznie niższa stawka niż zwykłe progi podatkowe w Holandii (najwyższy wynosi 52 procent).

Jak długo możesz korzystać z tej ulgi jako ekspat

Maksymalny czas stosowania tej zasady dla jednej osoby wynosi 8 lat. Jednak okres ten może zostać skrócony, jeśli ekspat pracował w Holandii wcześniej. Dla pracowników, którzy korzystali z tej zasady przed 2012 rokiem, maksymalny czas stosowania wynosił dziesięć lat. Przeczytaj więcej o najnowszych zmianach dotyczących ulgi 30% i jej długości.

Dodatkowe atuty i korzyści

Istnieją inne korzyści związane z korzystaniem z tej zasady, a mianowicie:

Można wybrać opcję „nie-rezydent” w deklaracji podatkowej (Box 2 i 3 deklaracji podatku dochodowego). Jeśli ten status jest używany, aktywa wymienione w Box 2 i Box 3 nie podlegają opodatkowaniu. Jedynym wyjątkiem są inwestycje w nieruchomości.

Ekspat, jak również członkowie jego/jej rodziny, mogą otrzymać prawo jazdy wydane w Holandii, w miejsce swojego starego, bez konieczności zdawania egzaminu na prawo jazdy. Zazwyczaj egzamin na prawo jazdy byłby w tym przypadku wymagany.

Jeśli pracodawca zgodzi się sfinansować uczęszczanie do międzynarodowej szkoły, zwrot kosztów będzie zwolniony z opodatkowania.

Zauważ, że jeśli te opcje są używane, inne odliczenia nadal mają zastosowanie.

Ekspaci pracujący w Holandii jako przedsiębiorcy mogą również ubiegać się o to świadczenie, jeśli są zatrudnieni za pośrednictwem własnej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (BV).

Jest to również sposób dla przedsiębiorcy na przyciągnięcie wartościowych zagranicznych specjalistów.

Wymagania dotyczące wniosku

Aby ubiegać się o ulgę 30%, musisz spełnić następujące warunki, które charakteryzują Cię jako wykwalifikowanego pracownika:

• Ekspat musi być zatrudniony przez firmę z siedzibą w Holandii.
• Ekspat musi posiadać profesjonalną wiedzę i doświadczenie, które nie są łatwe do znalezienia w Holandii. Pracownik jest uważany za posiadającego tego typu doświadczenie, gdy jego wynagrodzenie spełnia określone wymogi.
• Pracownik i pracodawca zgadzają się, że zasada ma zastosowanie (umowa musi być w formie pisemnej).
• Pracownik został przeniesiony/zrekrutowany z innego kraju.
• Przed rozpoczęciem pracy w Holandii pracownik przebywał poza obszarem 150 km od Holandii przez ponad dwa lata.

Nie wahaj się skontaktować z naszym zespołem doradczym, jeśli masz pytania dotyczące tej zasady.

Proces składania wniosku

Spóźniony wniosek

Może się zdarzyć, że właśnie dowiedziałeś się, że kwalifikujesz się do ulgi. Nadal możesz złożyć wniosek. W zależności od terminu złożenia wniosku, możesz również być uprawniony do zwrotu kosztów z mocą wsteczną.

Na przykład, jeśli złożysz odpowiednie dokumenty w ciągu 4 miesięcy od rozpoczęcia pracy, otrzymasz zwrot kosztów z mocą wsteczną za pierwsze miesiące. W przypadku złożenia dokumentów później niż 4 miesiące od rozpoczęcia pracy, musisz poczekać na zatwierdzenie Twojego wniosku. Okres zwrotu rozpocznie się pierwszego dnia miesiąca następującego po tym zatwierdzeniu.

Możesz złożyć wniosek nawet lata po rozpoczęciu pracy – jedynym warunkiem jest to, że kwalifikowałeś się w momencie rozpoczęcia pracy w Holandii.

Co się dzieje, jeśli zmieniasz pracę?

W przypadku rozwiązania umowy o pracę, gdzie zastosowano tę zasadę, można ponownie złożyć wniosek o kontynuowanie stosowania tej zasady. W tym celu nowa praca musi spełniać powyższe wymagania. Dodatkowo, w tym przypadku, wniosek musi zostać złożony nie później niż 3 miesiące po zakończeniu poprzedniego zatrudnienia.

Przeczytaj nasze FAQ, aby uzyskać więcej informacji na temat ulgi podatkowej 30 procent.

Potrzebujesz praktycznej pomocy w zakresie holenderskich płac? Nasza dedykowana marka płacowa ICS Payroll zajmuje się rejestracją podatku od wynagrodzeń, miesięcznymi odcinkami wypłat i zgłoszeniami do ubezpieczeń społecznych dla międzynarodowych pracodawców.

Podobne posty:

• Zagraniczne korporacje międzynarodowe a roczny budżet Holandii
• Amsterdam nie jest najlepszym miastem w Holandii dla ekspatów
• Umowa podatkowa między Holandią a Rosją wypowiedziana z dniem 1 stycznia 2022 roku
• Istotne zmiany w prawie w Holandii w 2019 roku
• Jak kraje rozwinięte pobierają podatki od Bitcoina

Źródła

• Belastingdienst - 30% facility for incoming employees
• IND - highly skilled migrant permit
• IND - public register of recognised sponsors
• AFM - Dutch Authority for the Financial Markets
• OECD - transfer pricing and international tax guidance
• PwC Netherlands - tax insights and publications
• Hoge Raad 2026, the 30% ruling and extraterritorial costs (ECLI:NL:HR:2026:244)
• Hoge Raad 2026, transitional law for the 30% ruling (ECLI:NL:HR:2026:245)
• Wet op de loonbelasting 1964 (wetten.overheid.nl)
• PwC Worldwide Tax Summaries - Netherlands
• Court of Justice EU, CCOO on recording working time (C-55/18)
• Belastingdienst - extraterritorial costs and the 30% facility
• Belastingdienst - calculating payroll taxes