Holenderskie Prawo Podatkowe

Jeśli mieszkasz w Holandii lub uzyskujesz holenderskie dochody, musisz przestrzegać krajowych przepisów podatkowych. Jako rezydent (mieszkający w Holandii) lub nierezydent (zagraniczny) podatnik uzyskujący holenderskie dochody, będziesz musiał płacić podatek dochodowy w Holandii.

Rodzaje opodatkowanych dochodów holenderskich

Holenderskie prawo podatkowe wyróżnia 3 rodzaje dochodów podlegających opodatkowaniu. Są one klasyfikowane do tzw. „boxów”. Box 1 dotyczy dochodów związanych z własnością domu lub zatrudnieniem, tj. wynagrodzeń, zysków z działalności gospodarczej, emerytur, regularnych świadczeń i nieruchomości zajmowanych przez właściciela. Box 2 obejmuje znaczne dochody z udziałów, a Box 3 reprezentuje dochody z inwestycji i oszczędności.

System podatkowy w Holandii jest dość złożony i można zapłacić nawet do jednej czwartej swojego osobistego dochodu w podatkach, ale wszystkie stawki zależą m.in. od charakteru wykonywanej pracy i statusu rezydencji. Osoby podlegające opodatkowaniu zgodnie z holenderskim prawem muszą składać deklaracje w formie cyfrowej do początku kwietnia każdego roku. Jeśli dochowanie tego terminu jest niemożliwe z powodu szczególnych okoliczności, na wniosek można uzyskać przedłużenie.

Podatki pobierane od rezydentów / nierezydentów holenderskich

W formularzu deklaracji podatkowej rezydenci holenderscy są zobowiązani do zadeklarowania swoich dochodów uzyskanych na całym świecie, w tym kwot, których Holandia nie może opodatkować na mocy przepisów międzynarodowych lub krajowych. Dochody z pracy, zyski z działalności gospodarczej i zyski kapitałowe uzyskane w krajach zagranicznych znajdują się na liście takich dochodów. Nierezydenci mogą wybrać, czy chcą być traktowani jak rezydenci w zakresie opodatkowania. Osoby ze statusem podatników rezydentów muszą zadeklarować swoje dochody światowe, dopuszczając możliwość opodatkowania tych dochodów w innym kraju. Aby uniknąć podwójnego opodatkowania, Holandia oferuje ulgę podatkową (lub kredyt podatkowy) od należnego podatku. Doświadczony holenderski prawnik może doradzić w zakresie najdogodniejszych możliwości dla Twojej firmy.

Holenderski podatek dochodowy od osób prawnych (CIT)

Spółki w Holandii oraz niektóre podmioty zarejestrowane gdzie indziej, uzyskujące dochody ze źródeł holenderskich, podlegają podatkowi dochodowemu od osób prawnych (CIT). Spółki z kapitałem składającym się z udziałów, spółdzielnie i inne podmioty prowadzące działalność gospodarczą znajdują się na liście typów spółek podlegających opodatkowaniu. Wszystkie spółki muszą składać zeznania podatkowe każdego roku. Termin składania zeznań upływa pięć miesięcy po zakończeniu danego roku. Wszystkie podatki muszą zostać zapłacone w ciągu dwóch miesięcy od otrzymania decyzji o wysokości podatku.

Podatek od wartości dodanej jest, per se, podatkiem konsumpcyjnym wliczanym w cenę płaconą przez klienta końcowego za określoną usługę lub produkt. Zgodnie z prawodawstwem UE, podatek VAT ma zastosowanie do dostawy towarów, usług, importu i nabycia towarów. Holandia ma trzy różne stawki VAT: standardową stawkę 21%, specjalną stawkę 9% dla leków, żywności, gazet i książek oraz stawkę 0% dla handlu międzynarodowego, aby umożliwić eksport towarów zwolniony z VAT.

Jeśli potrzebujesz dalszych informacji i osobistych porad dotyczących Twojej działalności, skontaktuj się z naszymi lokalnymi prawnikami.

Podobne posty:

• Zagraniczne korporacje międzynarodowe a roczny budżet Holandii
• Wypowiedzenie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Holandią a Rosją od 1 stycznia 2022 r.
• Jak kraje rozwinięte pobierają podatki od Bitcoina
• 5 najlepszych krajów UE pod względem podatku dochodowego od osób prawnych
• Dyrektywy dotyczące przeciwdziałania unikaniu opodatkowania w Holandii

Źródła

• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - Dutch official government gazette
• EUR-Lex - VAT Directive 2006/112/EC
• PwC Netherlands - tax insights and publications
• Hoge Raad 2021, VAT rate and the VAT Directive (ECLI:NL:HR:2021:456)
• Hoge Raad 2024, VAT, preliminary questions on assessment (ECLI:NL:HR:2024:1177)
• Wet op de omzetbelasting 1968 (wetten.overheid.nl)
• De Brauw Blackstone Westbroek - legal insights
• Belastingdienst - corporate income tax rates (19% up to EUR 200,000 and 25.8% above)
• Belastingdienst - VAT tariffs in the Netherlands (21%, 9% and 0%)