Rząd holenderski zwalcza uchylanie się od płacenia podatków i unikanie opodatkowania

Rząd holenderski zdecydował się poprzeć nową politykę podatkową zaproponowaną przez Menno Snela, Sekretarza Stanu ds. Finansów, i podjąć działania w odniesieniu do pierwszego priorytetu na agendzie: powstrzymania uchylania się od opodatkowania i unikania opodatkowania.

Na nadchodzące lata polityka obejmuje 5 priorytetów:

1. powstrzymanie uchylania się od opodatkowania i unikania opodatkowania;
2. zmniejszenie podatków od pracy;
3. promowanie konkurencyjnego klimatu podatkowego dla rzeczywistej działalności gospodarczej;
4. uczynienie systemu opodatkowania bardziej ekologicznym,
5. i bardziej wykonalnym.

Według Snela tych pięć priorytetów stanowi duży krok w kierunku ulepszonego systemu podatkowego. Dodaje, że nowy system jest nadal niekompletny. Obecny i następny rząd muszą nieustannie dążyć do stworzenia bardziej zrozumiałego, wykonalnego, sprawiedliwszego i prostszego systemu podatkowego, aby zapewnić bezstronne opodatkowanie zarówno przedsiębiorstw, jak i osób fizycznych.

Powstrzymanie uchylania się od opodatkowania i unikania opodatkowania

Polityka Sekretarza Stanu mająca na celu zwalczanie uchylania się od opodatkowania i unikania opodatkowania opiera się na dwóch filarach: promowaniu uczciwości i przejrzystości oraz ochronie podstawy opodatkowania.

Wprowadzenie systemu podatku u źródła

W 2021 roku Holandia planuje przyjąć system podatku u źródła w odniesieniu do przepływów tantiem i odsetek do jurysdykcji o niskim opodatkowaniu oraz w przypadkach nadużywania uzgodnień podatkowych. W ten sposób Holandia przestanie być kanałem do krajów o niskim opodatkowaniu. Pan Snel jasno stwierdza, że jego celem jest powstrzymanie uchylania się od opodatkowania i unikania opodatkowania oraz położenie kresu wizerunkowi Holandii jako państwa, które ułatwia unikanie opodatkowania przez międzynarodowe korporacje. Ten wizerunek zagraża dobremu klimatowi inwestycyjnemu.

Traktaty

Celem rządu jest zapewnienie Holandii i jej partnerom skutecznych narzędzi do zwalczania unikania opodatkowania. Dlatego rząd dodaje więcej przepisów niż wiele innych krajów, aby powstrzymać nadużycia w swoich traktatach podatkowych, na mocy Konwencji Wielostronnej w sprawie Implementacji Środków Dotyczących Traktatów Podatkowych w celu Zapobiegania Erozji Podstawy Opodatkowania i Transferowi Zysków (Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting). Działanie to ma na celu zapobieganie niewłaściwemu wykorzystaniu rozległego holenderskiego systemu traktatów podatkowych.

Opierając się na europejskich dyrektywach dotyczących unikania opodatkowania

Holandia przyjmie bardziej rygorystyczne środki w implementacji dwóch dyrektyw UE zapobiegających unikaniu opodatkowania (ATAD1 i ATAD2) niż przewidziano w tych dyrektywach, np. brak zwolnienia grupowego w odniesieniu do zasady dotyczącej odliczania nadmiernych kosztów finansowania. Ponadto nie będą stosowane klauzule „stand-still” (zamrożenia) w odniesieniu do istniejących pożyczek, a maksymalny próg zostanie zmniejszony z 3 mln do 1 mln euro.

Holandia wprowadzi zasadę minimalnego kapitału dla firm ubezpieczeniowych i banków, aby promować bardziej równoważne traktowanie kapitału własnego i długu we wszystkich sektorach. Oczekuje się, że to działanie doprowadzi do zdrowszej gospodarki i większej stabilności firm.

Prawo do nieujawniania informacji i publiczne ogłaszanie kar

Przejrzystość jest bardzo ważna w walce z uchylaniem się od opodatkowania i unikaniem opodatkowania. Ogólne cele polityki w tym aspekcie są odziedziczone po poprzednim rządzie. Holandia wyjaśni prawo do nieujawniania informacji dla notariuszy i prawników. Kary za rażące zaniedbanie będą ogłaszane publicznie, aby dostawcy usług finansowych stali się bardziej odpowiedzialni w udzielaniu porad dotyczących planowania podatkowego.

Integralność rynku finansowego

Rząd holenderski przygotowuje ustawodawstwo dotyczące utworzenia rejestru beneficjentów rzeczywistych. Ustawodawstwo regulujące działalności biur powierniczych stanie się bardziej rygorystyczne.

Europejskie inicjatywy na rzecz zmiany kultury

Rząd holenderski zatwierdza propozycje Komisji Europejskiej mające na celu zwiększenie przejrzystości. Komisja zaproponowała dyrektywę w sprawie obowiązkowego ujawniania informacji, nakładającą na pośredników finansowych (prawników, doradców podatkowych, biura powiernicze, notariuszy itp.) obowiązek informowania władz o potencjalnie nadużyciach transgranicznych schematach planowania podatkowego. Proponowane ustawodawstwo dotyczące sprawozdań przedsiębiorstw międzynarodowych dla jurysdykcji podatkowych pokaże zakres zgodności z zobowiązaniami podatkowymi.

Podobne posty:

• Dyrektywy w celu przeciwdziałania unikaniu opodatkowania w Holandii
• Holandia opowiada się za eliminacją rajów podatkowych
• Surowsze wymogi podatkowe dla międzynarodowych korporacji w Holandii
• Zagraniczne międzynarodowe korporacje i roczny budżet Holandii
• Traktat podatkowy między Holandią a Rosją wypowiedziany z dniem 1 stycznia 2022 r.

Źródła

• OECD - transfer pricing and international tax guidance
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - Dutch official government gazette
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• PwC Netherlands - tax insights and publications
• Hoge Raad 2025, interest deduction limits (art. 10a Vpb) (ECLI:NL:HR:2025:1250)
• Hoge Raad 2025, fiscal unity and loss set-off (ECLI:NL:HR:2025:1957)
• Loyens & Loeff - legal and tax insights
• Court of Justice EU, the Danish beneficial ownership cases on abuse (C-116/16)
• Belastingdienst - generic interest deduction limitation (24.5% of EBITDA)