Holenderski podatek dochodowy od osób prawnych

Holenderski podatek dochodowy od osób prawnych dotyczy podatku, który powinien być płacony w Holandii od zysków osiąganych przez firmy. Obowiązuje w tym zakresie szereg zasad, ale ogólnie rzecz biorąc, holenderska firma musi płacić 19% podatku dochodowego od osób prawnych. Po holendersku nazywa się to „vennootschapsbelasting”. Podatek ten dotyczy światowych zysków firmy.

Istnieje wiele holenderskich przepisów podatkowych, które należy wziąć pod uwagę, jeśli zakładasz firmę w Holandii lub prowadzisz interesy z firmą w Holandii. Istnieje również wiele sposobów na skorzystanie z dotacji podatkowych, udogodnień i innych regulacji, które zmniejszają obciążenie. Świetny konsultant może w tym pomóc.

Uważa się, że podatek dochodowy od osób prawnych wpływa na zyski, podczas gdy system podatku VAT jest zaprojektowany do pobierania podatku od osób fizycznych za pośrednictwem firm. Więcej informacji na temat VAT przeczytaj tutaj.

Holenderskie stawki podatku dochodowego od osób prawnych

Obecnie holenderska stawka podatku dochodowego od osób prawnych wynosi 19%. Stawka ta ma zastosowanie do dochodów podlegających opodatkowaniu do 200 000 euro. Od nadwyżki stosuje się stawkę 25,8%. Ten próg może zostać rozszerzony w przyszłości, co oznacza, że firmy będą mogły zarabiać więcej przy stawce 19%. Jeśli działalność jest objęta ulgą innowacyjną (innovation box), może mieć zastosowanie obniżona stawka. Środki te zostały zaproponowane przez rząd holenderski w celu stymulowania konkurencyjnego środowiska podatkowego dla międzynarodowych przedsiębiorstw.

Ta ulga innowacyjna zapewnia ulgę podatkową w celu promowania innowacyjnych badań. Jeśli jakiekolwiek zyski zostaną uzyskane z działalności innowacyjnej, zostaną one opodatkowane specjalną stawką. Osoby fizyczne, np. osoby prowadzące działalność gospodarczą, muszą płacić podatki od swoich zysków poprzez własne zeznania dotyczące podatku dochodowego. Ich stawka może być nieco wyższa, ale ich koszty firmowe są często niższe.

Opodatkowanie zysków

2026: 19% poniżej 200 000 €, 25,8% powyżej

Zwolnienia

Istnieją pewne zwolnienia w zakresie holenderskiego podatku dochodowego od osób prawnych. Dwa najważniejsze zwolnienia to zyski kapitałowe i dywidendy pochodzące z kwalifikujących się spółek zależnych oraz dochody przypisywane zagranicznemu przedsiębiorstwu. Pierwsze zwolnienie ma zastosowanie, gdy spółka zależna jest aktywną firmą.

Jeśli tak jest, holenderska spółka dominująca musi również posiadać co najmniej 5% udziałów w takiej spółce. W takim przypadku jest to „kwalifikująca się spółka zależna”, co oznacza, że zyski kapitałowe i dywidendy z tej spółki zależnej są zwolnione z podatku dochodowego od osób prawnych. Drugie zwolnienie jest nieco mniej skomplikowane i ma mniej wymagań.

Oddziały zagraniczne

Jeśli holenderska firma uzyskuje dochody z zagranicznego oddziału, dochody te są również zwolnione z holenderskiego podatku dochodowego od osób prawnych. Jednak ten oddział musi być stałym zakładem lub przedstawicielstwem. To jeden z powodów, dla których Holandia jest międzynarodowo znana jako raj podatkowy.

Holandia jest siedzibą wielu spółek holdingowych dla międzynarodowych korporacji i uczestniczy w wielu dwustronnych umowach podatkowych. Różne zwolnienia w systemach podatkowych ułatwiają unikanie płacenia podatków przez duże korporacje. I choć ta reputacja może być nieco wątpliwa, korzystanie z udogodnień, które Holandia oferuje w tej dziedzinie, nie jest nielegalne.

Najlepsze porady dotyczące holenderskiego podatku dochodowego od osób prawnych

Jeśli chcesz dowiedzieć się więcej o holenderskich podatkach dochodowych od osób prawnych lub ich konsekwencjach dla Twojej firmy, rozsądnie byłoby skonsultować się w tej sprawie ze specjalistą. A jeśli szukasz specjalisty, musisz pamiętać tylko jedno nazwisko: Intercompany Solutions.

Intercompany Solutions oferuje butikowe rozwiązania i jest liderem rynku w zakresie wysokiej jakości usług korporacyjnych i doradztwa podatkowego.

Zapewniamy wszelkie porady, wskazówki i informacje, których potrzebujesz do założenia firmy lub struktury korporacyjnej za granicą. Zajmujemy się formą prawną, inwestycjami, kwestiami prawnymi, wymogami wizowymi i imigracją, dbając o to, aby wszystko zostało właściwie załatwione. Pomagamy naszym klientom unikać pułapek i rozwijać ich biznes za granicą. Skontaktuj się z nami, aby uzyskać więcej informacji.

Podobne posty:

• Zagraniczne korporacje międzynarodowe i roczny budżet Holandii
• Umowa podatkowa między Holandią a Rosją wypowiedziana z dniem 1 stycznia 2022 r.
• 5 najlepszych krajów UE pod względem podatku dochodowego od osób prawnych
• Holandia sprzeciwia się ulgom podatkowym dla korporacji
• Holandia za eliminacją rajów podatkowych

Źródła

• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - Dutch official government gazette
• OECD - transfer pricing and international tax guidance
• RVO - Netherlands Enterprise Agency
• PwC Netherlands - tax insights and publications
• Hoge Raad 2025, interest deduction limits (art. 10a Vpb) (ECLI:NL:HR:2025:1250)
• Hoge Raad 2025, fiscal unity and loss set-off (ECLI:NL:HR:2025:1957)
• De Brauw Blackstone Westbroek - legal insights
• Court of Justice EU, the Danish beneficial ownership cases on abuse (C-116/16)
• Belastingdienst - corporate income tax rates (19% up to EUR 200,000 and 25.8% above)
• Belastingdienst - innovation box, 9% effective rate on qualifying profit