Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania między Holandią a USA

Holandia posiada rozbudowaną sieć umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, które zapewniają korzyści podatkowe międzynarodowym inwestorom zakładającym tam firmy. Wśród tych umów znajduje się traktat ze Stanami Zjednoczonymi. Pierwsza konwencja o unikaniu podwójnego opodatkowania między Holandią a USA została podpisana w 1992 roku. Jej pierwsza zmiana datuje się na 1993 rok.

Nasi lokalni konsultanci specjalizujący się w zakładaniu firm mogą Państwu udzielić dodatkowych informacji na temat holenderskiego systemu podatkowego.

Zakres umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Holandią a USA

Konwencja o unikaniu podwójnego opodatkowania między Holandią a USA obejmuje:

• podatki od dochodów, wynagrodzeń, zysków spółek i dywidend w Holandii;
• podatki dochodowe i akcyzowe dotyczące ubezpieczeń nakładane na holenderskich agentów ubezpieczeniowych działających w Stanach Zjednoczonych.

Holenderskie fundacje działające w Stanach Zjednoczonych podlegają specjalnym przepisom, które również są zawarte w umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania. Dotyczą one amerykańskiego podatku akcyzowego. Ponadto, konwencja obejmuje podobne podatki obowiązujące zarówno w Holandii, jak i w USA.

Postanowienia umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania mają zastosowanie na podstawie rezydencji podatkowej.

Opodatkowanie osób fizycznych zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania między Holandią a USA

W Holandii rezydenci płacą podatek dochodowy, a lokalne firmy podlegają podatkowi dochodowemu od osób prawnych. Dla celów unikania podwójnego opodatkowania, wszystkie umowy zawarte przez Holandię zawierają postanowienia obejmujące podatki dochodowe od osób prawnych i od osób fizycznych.

Międzynarodowi przedsiębiorcy zakładający firmy w Holandii mają możliwość wyboru swojej rezydencji podatkowej, tj. wybrania kraju, który będzie ich pociągał do odpowiedzialności za płatność podatków. Zagraniczni podatnicy mogą wybrać płacenie podatków zgodnie z umową między Holandią a USA o unikaniu podwójnego opodatkowania lub skorzystać z Jednostronnego Dekretu o Unikaniu Podwójnego Opodatkowania z 2001 roku. Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania z USA stanowi, że rezydenci USA, którzy osiągają dochody w Holandii, będą korzystać z ulgi w zakresie opodatkowania odsetek, tantiem i dywidend.

Opodatkowanie przedsiębiorstw zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania między Holandią a USA

W odniesieniu do reżimu podatkowego dla firm amerykańskich działających w Holandii i odwrotnie, umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania przewiduje status stałego zakładu, który obejmuje:

• oddziały;
• warsztaty;
• fabryki;
• kopalnie/miejsca eksploatacji;
• inne biura i miejsca zarządu;

Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania jest ważna dla zakładów istniejących od 12 lub więcej miesięcy.

Podwójne opodatkowanie jest unikane poprzez zmniejszenie zobowiązań podatkowych holenderskich firm w USA. Z drugiej strony, Holandia przyznaje odliczenia podatkowe firmom amerykańskim działającym jednocześnie w obu krajach.

Nasi holenderscy konsultanci ds. zakładania firm mogą udzielić dalszych informacji dotyczących metod unikania podwójnego opodatkowania na mocy traktatu Holandia - USA.

Zmiany istotne dla umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Holandią a USA

Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania między dwoma krajami została zmieniona w 2004 roku w celu włączenia nowych przepisów dotyczących emerytur, dywidend, alimentów i oddziałów. Zgodnie z nimi, podatki od dywidend przekazywanych rezydentowi Holandii przez firmę w USA mogą być pobierane w Holandii. Stawki opodatkowania dywidend są następujące:

• pięć procent kwoty dywidendy (brutto), jeśli beneficjent posiada nie mniej niż 10 procent głosów w korporacji przekazującej dywidendy;
• piętnaście procent we wszystkich innych przypadkach.

Holenderskie i amerykańskie oddziały są opodatkowane przez kraj rejestracji ich stałego zakładu. W odniesieniu do rent, alimentów i emerytur, osoby osiągające takie dochody podlegają podatkowi dochodowemu tylko w kraju ich rezydencji.

Bezpłatne doradztwo w zakresie podatków korporacyjnych

Jeśli szukają Państwo doradztwa w zakresie podatków korporacyjnych, nie szukajcie dalej. Zapewniamy wstępną bezpłatną konsultację dla wszystkich początkujących przedsiębiorców w Holandii.

ICS inspirował się pracą organizacji The Kansas tax aide. Kansastaxaide podjęła inicjatywę pomocy osobom, które nie mają środków na prawidłowe rozliczenie rachunków.

W przypadku błędnego złożenia deklaracji podatkowej, osoby mogą zostać ukarane grzywną lub nawet pociągnięte do odpowiedzialności karnej. Aby zapobiec zbyt wysokiemu obciążeniu administracyjnemu, Kansas tax aide pomagał mieszkańcom Kansas o niskich i średnich dochodach w ogólnokrajowym programie AARP-tax-aide.

Program AARP Foundation tax aide jest idealny do łączenia finansowo wykształconych emerytowanych osób, takich jak byli doradcy podatkowi, prawnicy, księgowi, pracownicy rządowi i przedsiębiorcy, z ludźmi potrzebującymi. Takimi jak samotne matki, które potrzebują finansowania państwowego na edukację swoich dzieci.

My w Intercompany Solutions podzielamy filozofię AARP i uważamy, że każdy, niezależnie od budżetu, ma prawo do konsultacji podatkowej. Nawet jeśli nie możemy pomóc w danej sprawie, z przyjemnością przedstawimy Państwu odpowiednią stronę dla Państwa konkretnego pytania.

Jesteśmy doświadczonymi ekspertami podatkowymi z Holandii, ze specjalizacją we wszystkich sprawach przedsiębiorczości. Od podatku dochodowego od osób prawnych, przez podatek VAT, po prywatne rozliczenia podatkowe przedsiębiorców. Jeśli mają Państwo pytanie, prosimy o kontakt.

Głęboko wierzymy, że przynoszenie dobrobytu innym, ostatecznie przyniesie dobrobyt nam.

Skontaktuj się z nami

Jeśli potrzebują Państwo kompleksowych informacji dotyczących zmian w umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania z USA, prosimy o kontakt z naszymi holenderskimi agentami specjalizującymi się w zakładaniu firm.

Wytyczne dla przedsiębiorców z USA: Jak założyć firmę w Holandii

Podobne posty:

• Wypowiedzenie umowy podatkowej między Holandią a Rosją z dniem 1 stycznia 2022 r.
• Zagraniczne korporacje międzynarodowe i holenderski budżet roczny
• Dyrektywy w sprawie przeciwdziałania unikaniu opodatkowania w Holandii
• Jak kraje rozwinięte pobierają podatki od Bitcoina
• 5 najlepszych krajów UE pod względem podatku od osób prawnych

Źródła

• OECD - ceny transferowe i międzynarodowe wytyczne podatkowe
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - holenderski oficjalny dziennik urzędowy
• PwC Netherlands - spostrzeżenia i publikacje podatkowe
• Hoge Raad 2025, limity odliczeń odsetek (art. 10a Vpb) (ECLI:NL:HR:2025:1250)
• Hoge Raad 2025, jedność fiskalna i kompensowanie strat (ECLI:NL:HR:2025:1957)
• Loyens & Loeff - spostrzeżenia prawne i podatkowe
• Sąd Sprawiedliwości UE, duńskie sprawy dotyczące rzeczywistego beneficjenta dotyczące nadużyć (C-116/16)
• Belastingdienst - stawki podatku dochodowego od osób prawnych (19% do 200 000 EUR i 25,8% powyżej)
• Belastingdienst - stawki VAT w Holandii (21%, 9% i 0%)