Podatek od dywidend w Holandii: stawki, zwolnienia i zasady międzynarodowe

Podatek od dywidend w Holandii to rodzaj podatku dochodowego od wypłat dywidend dla akcjonariuszy spółek. Holenderskie prawo podatkowe przewiduje stałą stawkę dla dywidend. W przypadku, gdy działalność gospodarcza spełnia określone kryteria, mogą mieć zastosowanie zwolnienia podatkowe. Nasi lokalni agenci mogą udzielić Państwu kompleksowych informacji na temat zgodności podatkowej w odniesieniu do każdej holenderskiej jednostki prawnej.

Czym jest podatek od dywidend w Holandii?

Dywidendy wypłacane przez holenderskie spółki będące rezydentami podlegają zazwyczaj 15% podatkowi u źródła. Jednakże, na podstawie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania lub dyrektyw UE, mogą mieć zastosowanie pewne zwolnienia lub obniżone stawki. Niektóre korporacyjne podmioty będące akcjonariuszami mogą ubiegać się o ulgi lub zwroty w zależności od ich statusu rezydencji i obowiązujących umów.

Podatek od dywidend w Holandii. Dywidendy wypłacane przez holenderskie spółki będące rezydentami podlegają zazwyczaj 15% podatkowi u źródła. Pewne zwolnienia lub obniżone stawki mogą mieć zastosowanie na mocy umów o unikaniu podwójnego opodatkowania lub dyrektyw UE.

Jednakże spółki nie są zobowiązane do płacenia podatków od dywidend, jeśli spełniają określone wymogi dotyczące zwolnienia z tytułu uczestnictwa (participation exemption). Zwolnienie to dotyczy zysków kapitałowych i dywidend z akcji stanowiących nie mniej niż 5%. Spółki zależne mogą kwalifikować się do zwolnień z tytułu uczestnictwa, jeśli są aktywne i przejdą test podatkowy (dotyczący opodatkowania zgodnie z holenderskimi zasadami). Dodatkowo, mniej niż 50% aktywów spółki może być pasywnych. Jeśli spółka zależna spełnia te warunki, jej dochody z dywidend są zwolnione z podatków.

Holenderskie spółki, które nie kwalifikują się do zwolnienia z tytułu uczestnictwa, podlegają opodatkowaniu według zwykłej stawki podatku od osób prawnych w odniesieniu do zysków z akcji. Jeśli holenderskie spółki zależne podlegają podatkowi od osób prawnych, ale nie spełniają wszystkich kryteriów, aby w pełni skorzystać ze zwolnienia, mogą otrzymać specjalny kredyt.

Nasi prawnicy w Holandii mogą udzielić szczegółowych informacji na temat przepisów dotyczących dochodów z dywidend.

Holenderskie podatki korporacyjne

Zgodnie z prawem krajowym, spółki założone w kraju są rezydentami i muszą płacić podatki od wszelkich dochodów generowanych na całym świecie. Podmioty niebędące rezydentami, prowadzące działalność w Holandii, płacą podatki wyłącznie od dochodów generowanych lokalnie.

Holenderski podatek od dochodów osób prawnych jest pobierany od wszystkich zysków z działalności gospodarczej w Holandii, włączając w to dochody ze źródeł zagranicznych, zyski kapitałowe i dochody pasywne.

Holenderski Urząd Skarbowy, czyli "Belastingdienst" po holendersku, jest agencją odpowiedzialną za dochody wewnętrzne i podatki. Jeśli potrzebują Państwo więcej szczegółów na temat holenderskiego systemu podatkowego, prosimy o kontakt z naszymi lokalnymi prawnikami. Oferujemy kompleksowe usługi w zakresie zgodności podatkowej. Mogą Państwo również zapoznać się z naszym artykułem na temat płacenia podatków w Holandii.

Ulga podatkowa z tytułu dywidend dla holenderskich podatników

Dla holenderskich rezydentów podatkowych, potrącony podatek od dywidend może być zazwyczaj zaliczony na poczet ich podatku dochodowego. Oznacza to, że podatek potrącony od dywidend może być odliczony od należnego podatku dochodowego, co potencjalnie prowadzi do zmniejszenia ogólnego zobowiązania podatkowego, a nawet zwrotu części podatku od dywidend.

Roszczenia z tytułu umów podatkowych dla zagranicznych akcjonariuszy

Zagraniczni akcjonariusze często korzystają z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania między Holandią a ich krajem rezydencji, aby uzyskać niższe stawki podatku od dywidend. Umowy te w wielu przypadkach pozwalają na obniżoną stawkę podatku od dywidend. Aby skorzystać z tej niższej stawki, akcjonariusz musi zazwyczaj złożyć określone formularze lub dokumenty do holenderskich organów podatkowych.

Dyrektywa UE w sprawie spółek-matek i spółek-córek oraz zwolnienie z podatku od dywidend

Na mocy dyrektywy UE w sprawie spółek-matek i spółek-córek, wypłaty dywidend między spółkami-matkami a spółkami-córkami w UE mogą być zwolnione z podatku od dywidend pod pewnymi warunkami. W szczególności, gdy spółka-matka posiada znaczący udział (zazwyczaj co najmniej 5%) w spółce-córce, wypłata może być zwolniona z holenderskiego podatku od dywidend. Zwolnienie to jest dostępne pod warunkiem, że spółka-córka spełnia określone wymogi, takie jak opodatkowanie zgodnie z holenderskimi zasadami podatkowymi i spełnienie warunków dotyczących aktywów.

Zwrot nadpłaconego podatku od dywidend

Zagraniczni inwestorzy mogą być w stanie odzyskać część lub całość zapłaconego podatku od dywidend, jeśli został on pobrany zbyt wysoką stawką, na przykład, gdy stawka podatku przekroczyła to, co uzgodniono w umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania. Proces odzyskania nadpłaconego podatku wiąże się ze złożeniem wniosku do holenderskich organów podatkowych, wraz z dowodem rezydencji podatkowej i wszelkimi innymi wymaganymi dokumentami. Proces ten może zająć trochę czasu, zanim zostanie rozpatrzony i zatwierdzony.

FAQ

Jaka jest stawka podatku od dywidend w Holandii?

W Holandii standardowa stawka podatku od dywidend wynosi 15%. Ta stawka podatku ma zastosowanie do dywidend wypłacanych zarówno krajowym, jak i zagranicznym akcjonariuszom. Podatek jest zazwyczaj potrącany u źródła przez spółkę wypłacającą dywidendę.

Czy w Holandii istnieją zwolnienia z podatku od dywidend?

Tak, w pewnych okolicznościach dostępne są zwolnienia. Na przykład, na mocy konkretnych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania z innymi krajami, stawka podatku od dywidend może zostać obniżona lub wyeliminowana. Dodatkowo, kwalifikujące się relacje między spółkami-matkami a spółkami-córkami mogą pozwalać na zwolnienie z podatku od dywidend pod pewnymi warunkami, zwłaszcza gdy spółka-matka posiada znaczący udział w spółce-córce.

Czy zagraniczni akcjonariusze płacą podatek od dywidend w Holandii?

Tak, zagraniczni akcjonariusze podlegają holenderskiemu podatkowi od dywidend od dywidend wypłacanych przez holenderskie spółki. Jednakże stawka podatku może zostać obniżona na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Holandią a krajem rezydencji zagranicznego akcjonariusza. Aby skorzystać z obniżonej stawki, akcjonariusz może być zobowiązany do złożenia określonych formularzy lub dokumentów do holenderskich organów podatkowych.

Czy mogę odzyskać holenderski podatek od dywidend jako zagraniczny inwestor?

Tak, zagraniczni inwestorzy, którzy podlegają holenderskiemu podatkowi od dywidend, mogą być w stanie odzyskać część lub całość zapłaconego podatku, jeśli istnieje umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania między Holandią a ich krajem rezydencji. Proces ten wiąże się ze złożeniem wniosku o zwrot podatku do holenderskich organów podatkowych, co może wymagać dowodu rezydencji podatkowej i innej odpowiedniej dokumentacji.

Podobne posty:

• Zagraniczne korporacje międzynarodowe i holenderski budżet roczny
• Wypowiedzenie umowy podatkowej między Holandią a Rosją z dniem 1 stycznia 2022 r.
• 5 najlepszych krajów UE pod względem podatku od osób prawnych
• Holandia sprzeciwia się ulgom w podatku od osób prawnych
• Jak kraje rozwinięte pobierają podatki od Bitcoina

Źródła

• OECD - transfer pricing and international tax guidance
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - Dutch official government gazette
• RVO - Netherlands Enterprise Agency
• PwC Netherlands - tax insights and publications
• Hoge Raad 2025, dividend withholding tax and foreign substantial interest (ECLI:NL:HR:2025:1162)
• Court of Justice EU, beneficial ownership and abuse in the Danish dividend cases (C-116/16) (C-116/16)
• Wet op de dividendbelasting 1965 (wetten.overheid.nl)
• KPMG Netherlands - tax services and insights
• Belastingdienst - dividend tax when you receive dividend
• Belastingdienst - participation exemption (deelnemingsvrijstelling)