Usługi w zakresie podatku od osób prawnych

Każda holenderska firma musi zajmować się podatkami i przestrzegać holenderskich przepisów podatkowych, a także ewentualnych zagranicznych przepisów podatkowych, jeśli prowadzi działalność międzynarodową. Posiadając wiele korporacji w różnych krajach, będziesz również podlegać zagranicznym przepisom i regulacjom podatkowym, obok obowiązujących przepisów holenderskich. Może to prowadzić do mylących sytuacji, jeśli nie masz wiedzy na temat tego, które przepisy mają zastosowanie w danym scenariuszu. Jeśli chcesz mieć pewność, że Twoja firma przestrzega wszystkich obowiązujących przepisów i regulacji, rozsądnie jest zasięgnąć porady profesjonalnej strony trzeciej. Intercompany Solutions może pomóc Ci w każdej sprawie podatkowej dotyczącej Twojej firmy. Dlatego oferujemy szeroki zakres korporacyjnych usług podatkowych dla przedsiębiorców, którzy chcą założyć holenderską firmę lub już posiadają holenderską działalność gospodarczą. Na tej stronie przedstawimy pełny zakres naszych korporacyjnych usług podatkowych.

Doradztwo w zakresie ogólnego podatku od osób prawnych

Intercompany Solutions doradza szerokiemu gronu klientów zagranicznych i krajowych w różnych kwestiach podatkowych, takich jak:

Krajowe opodatkowanie holenderskie
Opodatkowanie międzynarodowe
Zgodność z przepisami dotyczącymi podatku od osób prawnych
Raportowanie podatkowe
Deklaracje podatkowe
Zarządzanie ryzykiem podatkowym
Krajowe i międzynarodowe interpretacje podatkowe
Due diligence
Ceny transferowe
Prawne kwestie podatkowe

Inne obszary, w których aktywnie działamy, obejmują (ale nie ograniczają się do) zakładania firm, inwestycje, restrukturyzacje korporacyjne, fuzje i przejęcia oraz reorganizacje firm. Dzięki wieloletniemu doświadczeniu w tych dziedzinach, wnosimy wartość dodaną do Twojej firmy, będąc zawsze na bieżąco z nowymi przepisami i regulacjami, zarówno na poziomie krajowym, jak i międzynarodowym. Pomogliśmy już tysiącom przedsiębiorców w zakresie możliwości posiadania odnoszącego sukcesy holenderskiego biznesu i będziemy to kontynuować dla każdego nowego klienta, którego spotkamy. Jesteśmy w stanie przeanalizować pozycję fiskalną Twojej firmy, udzielić Ci porady dotyczącej najskuteczniejszej strategii podatkowej w Twoim przypadku oraz pomóc Ci znaleźć odpowiednie rozwiązania, gdy coś pójdzie nie tak. Aby móc poinformować Cię o tym, co robimy, poniżej wyjaśnimy koncepcję podatku dochodowego od osób prawnych.

tax-netherlands

Co to jest podatek dochodowy od osób prawnych?

Kiedy jesteś właścicielem spółki prywatnej lub z ograniczoną odpowiedzialnością, musisz płacić podatek dochodowy od zysków tej spółki. Takie spółki są również nazywane „osobami prawnymi” przez holenderskie organy podatkowe. Za każdą „jednostkę” założoną w Holandii jesteś prawnie zobowiązany do składania rocznej deklaracji podatku dochodowego od osób prawnych. Podatek dochodowy od osób prawnych jest obliczany na podstawie kwoty podlegającej opodatkowaniu, którą zarabiasz w danym roku podatkowym. Podatek dochodowy od osób prawnych jest zatem nakładany na zyski firm prowadzonych przez osoby prawne, takie jak BV i NV. W niektórych przypadkach inne formy prawne, takie jak spółdzielnie, fundacje i stowarzyszenia, również muszą płacić podatek dochodowy od osób prawnych, ale tylko wtedy i w takim zakresie, w jakim prowadzą działalność, która faktycznie generuje zyski.

Jakie są aktualne stawki podatku dochodowego od osób prawnych?

W Holandii stawka podatku dochodowego od osób fizycznych jest wyższa niż stawki podatku od osób prawnych. To sprawia, że posiadanie holenderskiej BV jest lukratywnym rozwiązaniem, zwłaszcza gdy planujesz generować ponad 200 000 euro rocznego zysku. Pamiętaj jednak, że płacisz również podatek od dywidend. Jeśli chcesz dowiedzieć się, jaka opcja byłaby dla Ciebie najbardziej opłacalna, nie wahaj się skontaktować z Intercompany Solutions w celu uzyskania osobistej porady. Ponadto, podatek dochodowy od osób fizycznych ma pewne ulgi dla przedsiębiorców, których nie ma podatek dochodowy od osób prawnych. Krótko mówiąc, zawsze jest to kwestia obliczenia każdej indywidualnej sytuacji, gdy wybór holenderskiej BV opiera się wyłącznie na uzyskaniu korzyści podatkowych. Obecne stawki podatku dochodowego od osób prawnych w Holandii (2026) są następujące:

Kwota podlegająca opodatkowaniu	Stawka
< 200 000 euro	19%
> 200 000 euro	25,8% [1]

Tabela stawek 2026

Doradztwo w zakresie podatku od osób prawnych

Kiedy chcesz mieć pewność co do dokładnej różnorodności podatków, które będziesz musiał zapłacić po założeniu holenderskiej firmy, wskazane jest bardzo dokładne zapoznanie się ze wszystkimi istniejącymi podatkami krajowymi, a także z umowami podatkowymi, które Holandia zawarła z innymi krajami. Ponieważ wiedza na ten temat może zaoszczędzić Ci sporą sumę pieniędzy. Jak już wspomnieliśmy powyżej, firmy o formie prawnej NV lub BV są zobowiązane do płacenia podatku od osób prawnych, ale w pewnych okolicznościach fundacje, stowarzyszenia, spółki osobowe i firmy zagraniczne aktywne w Holandii są również do tego zobowiązane. Intercompany Solutions ma bogate doświadczenie w doradzaniu i sporządzaniu dokumentów podatku od osób prawnych dla wszystkich typów firm.

Wolimy dobrze znać naszych klientów, aby móc zawsze świadczyć usługi doradcze dopasowane do ich potrzeb. Nasz stały zespół specjalistów podatkowych jest zawsze świadomy bieżących wydarzeń i dlatego może przewidywać (nadchodzące) zmiany w przepisach. Jesteśmy również zaangażowani w działalność wielu korporacji na arenie międzynarodowej, co oznacza, że możemy zapewnić międzynarodowym firmom solidne doradztwo w zakresie przepisów podatkowych w poszczególnych krajach. Potrafimy bezbłędnie odciążyć i realizować korporacyjne deklaracje podatkowe we wszystkich krajach. W ten sposób dokładnie wiesz, gdzie znajduje się Twoja firma.

Jakiego rodzaju doradztwo w zakresie podatku od osób prawnych oferujemy?

Przepisy podatkowe są uważane za bardzo złożone, częściowo z powodu wielu specjalnych udogodnień i przepisów antyabuzywnych. Każdy kraj musi chronić się przed unikaniem opodatkowania przez firmy, stąd tak wiele przepisów podatkowych. Zasadniczo, praca z tymi przepisami wymaga specjalistycznej wiedzy. Dla każdej holenderskiej firmy ważne jest, aby z góry dobrze znać wszystkie możliwe konsekwencje podatkowe. Możemy zająć się dla Ciebie całą roczną deklaracją podatku dochodowego od osób prawnych. Ponadto, możemy również świadczyć konkretne usługi lub doradztwo w tym zakresie. Przykłady niektórych z naszych usług w tej dziedzinie to:

Deklaracje podatku dochodowego od osób prawnych
Optymalizacja pozycji podatkowej Twojej firmy
Strukturyzacja korporacyjna
Doradztwo w zakresie kontroli podatkowej
Doradztwo międzynarodowe i ceny transferowe
Zakładanie i wspieranie działalności zagranicznej
Doradztwo w zakresie wyboru najlepszej formy prawnej
Doradztwo w zakresie przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej w BV lub odwrotnie
Doradztwo w zakresie planowania podatkowego
Przejęcia korporacyjne
Doradztwo w zakresie odliczeń inwestycyjnych
Ubieganie się o odliczenie na badania i rozwój

Doradztwo w zakresie raportowania podatkowego i okresowych deklaracji podatkowych

Kiedy płacisz podatki w danym kraju, będziesz również zobowiązany do zgłaszania wszystkich dochodów generowanych przez Twoją firmę krajowym organom podatkowym. Jeśli masz dochody pochodzące z kilku krajów, powinieneś zauważyć, że jest wysoce prawdopodobne, że będziesz musiał składać raporty podatkowe w wielu krajach jednocześnie. Oznacza to, że dla każdego międzynarodowego przedsiębiorcy może to być trudne zadanie, aby uporządkować swoją sytuację finansową, jeśli ta osoba nie ma żadnej wiedzy na temat podatków. Ogólnie rzecz biorąc, każdy właściciel firmy w Holandii jest zobowiązany do składania kilku cyfrowych deklaracji podatkowych rocznie, takich jak:

Roczna deklaracja podatku dochodowego od osób prawnych
Roczna regularna deklaracja podatku dochodowego od osób fizycznych
Roczna, miesięczna lub kwartalna deklaracja VAT
Roczne, półroczne, miesięczne lub co cztery tygodnie podatki od wynagrodzeń
Akcyza
Podatek konsumpcyjny
Dostawy wewnątrzwspólnotowe

Jeśli i kiedy nie złożysz wymaganych deklaracji podatkowych na czas, najpierw możesz spodziewać się ostrzeżenia. Jeśli konsekwentnie nie składasz deklaracji podatkowych lub nie płacisz podatków, możesz spodziewać się konsekwencji, takich jak wysokie grzywny, a nawet kara pozbawienia wolności. Dlatego zawsze upewnij się, że Twoja administracja finansowa jest poprawna i aktualna, co ułatwi Ci spełnienie wszystkich obowiązków. Intercompany Solutions może doradzić Ci w zakresie wyjaśnienia zakresu obowiązków sprawozdawczych, ich klasyfikacji, zgodności ze szczególnymi obowiązkami sprawozdawczymi i pomóc w tworzeniu wymaganych lokalnych i głównych plików. Zachęcamy do kontaktu z nami w sprawie pytań dotyczących tego tematu.

Jak złożyć zeznanie podatkowe z zagranicy?

Kiedy posiadasz holenderską firmę, istnieje wiele źródeł informacji, o których powinieneś się dowiedzieć. Jednym z bardzo ważnych czynników jest źródło Twoich zysków. Jako właściciel lub dyrektor firmy, ważne jest, aby przyjrzeć się, w jaki sposób zysk z Twojej firmy jest generowany na arenie międzynarodowej i gdzie jest on generowany. Na przykład, struktury atrakcyjne podatkowo mogą zapewnić znaczne obniżenie obciążenia podatkowego Twojej firmy, jeśli chodzi o zyski z Twojej firmy, ale także w odniesieniu do tantiem i dywidend. Kiedy Twoja firma musi radzić sobie z zagranicznymi przepisami podatkowymi, istotne jest, abyś znał wszystkie odpowiednie krajowe i międzynarodowe przepisy i regulacje, a także umowy między krajami. Powinieneś zadać sobie kilka pytań, aby wiedzieć, gdzie stoisz jako firma, takich jak:

Czy Twoja firma musi radzić sobie z zagranicznymi przepisami podatkowymi?
W ilu krajach ma siedzibę Twoja firma?
Czy istnieje umowa między Twoim krajem pochodzenia a krajem, w którym prowadzisz działalność?
Czy otwierasz oddział za granicą, czy zakładasz zagraniczną firmę w wyniku eksportu lub międzynarodowej współpracy?
Czy Twoja firma jest częścią międzynarodowej struktury i chcesz wiedzieć, jakie konsekwencje dla Twojej firmy ma nowe ustawodawstwo podatkowe?

Należy rozróżnić i określić, czy właściciel firmy podlega opodatkowaniu w kraju, czy za granicą. Warto więc przyjrzeć się władzy podatkowej krajów, jeśli mieszkasz w Holandii, ale masz udziały w firmie za granicą lub jeśli masz obywatelstwo zagraniczne, mieszkasz za granicą i w związku z tym podlegasz opodatkowaniu za granicą, ale masz znaczny udział w holenderskiej firmie. Należy dokonać rozróżnienia między możliwością pominięcia, nadrzędności lub częściowego zastosowania nowych międzynarodowych postanowień traktatowych. Wdrożenie wszelkich międzynarodowych zobowiązań traktatowych jest zasadniczo pozostawione każdemu poszczególnemu krajowi, ponieważ wewnętrznie rozważa on to w ramach swojej głównej struktury konstytucyjnej. Stąd nie ma gwarancji, że wszystkie zaangażowane państwa w pełni wdrożą zobowiązania traktatowe. Dlatego będziesz musiał sprawdzić w każdym kraju, czy dany traktat jest wdrożony, częściowo wdrożony, czy wcale nie wdrożony. To sprawia, że międzynarodowe kwestie podatkowe są bardzo trudne dla przedsiębiorców, którzy nie posiadają wiedzy finansowej i/lub fiskalnej, ani doświadczenia.

Czy mieszkasz w obcym kraju i czy płacisz również podatek dochodowy w Holandii naliczany od (prawie) całego Twojego dochodu? Warto wtedy sprawdzić, czy jesteś kwalifikującym się zagranicznym podatnikiem. Czy spełniasz te warunki? Wtedy masz prawo do tych samych odliczeń, ulg podatkowych i kapitału wolnego od podatku co rezydent Holandii. [2] Intercompany Solutions chętnie wykorzysta naszą wiedzę i międzynarodową sieć, aby pomóc Ci w Twoich międzynarodowych kwestiach podatkowych. Nasi doradcy podatkowi uważnie śledzą rozwój i nowe przepisy w dziedzinie międzynarodowego prawa podatkowego. Możemy w przystępny sposób wyjaśnić zmienione i nowe przepisy, niezależnie od tego, czy dotyczą one ustawodawstwa dotyczącego kontrolowanych spółek zagranicznych (CFC), czy rozwoju w dziedzinie krajowego i międzynarodowego podatku od osób prawnych, podatku od dywidend, cen transferowych i przepisów antyabuzywnych. Jeśli czujesz się bezpiecznie, mogąc polegać na ekspercie podatkowym w swoich międzynarodowych pytaniach podatkowych, to Intercompany Solutions jest partnerem dla Twojej firmy. Możemy pomóc Ci w przestrzeganiu niektórych obowiązkowych międzynarodowych obowiązków sprawozdawczych, takich jak:

Wspólne Standardy Sprawozdawczości (CRS)

Zasady przeciwdziałania erozji bazy podatkowej i przenoszeniu zysków (BEPS)

Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA)

Doradztwo w zakresie zgodności z przepisami dotyczącymi podatku dochodowego od osób prawnych

Zakładając firmę w dowolnym miejscu na świecie, możesz spodziewać się obowiązku przestrzegania obowiązujących przepisów podatkowych w każdym kraju. Ten obowiązek jest również określany jako zgodność podatkowa (podatek dochodowy od osób prawnych). Jest to w zasadzie wymóg w niemal każdym kraju i jurysdykcji na świecie. Większość przepisów i zasad podatkowych jest obszerna i liczna, a ponadto często jest powiązana z międzynarodowymi ulgami i odliczeniami podatkowymi. Fakt, że te przepisy ciągle się zmieniają i są uzupełniane, komplikuje utrzymanie aktualnej wiedzy na temat dokładnych kwot, które będziesz musiał zapłacić jako właściciel firmy. Intercompany Solutions posiada wieloletnie, bogate doświadczenie w obsłudze obciążeń związanych ze zgodnością z przepisami podatku dochodowego od osób prawnych różnych firm krajowych i międzynarodowych. Możemy również pomóc Ci w spełnieniu wszelkich obowiązków sprawozdawczych i dotrzymaniu ścisłych terminów, abyś nie popadł w kłopoty z krajowymi lub międzynarodowymi organami podatkowymi.

Łączymy naszą wiedzę korporacyjną ze znajomością wielu dynamicznie rozwijających się branż, jednocześnie dodając elastyczność, aby zawsze móc dopasować się do potrzeb Twojej firmy. Pozwala nam to na sprostanie szerokiej gamie potrzeb i wymogów w zakresie zgodności z przepisami podatku dochodowego od osób prawnych. Oferujemy przejrzystość, łącząc różne usługi compliance, w tym opcje outsourcingu. Umożliwia to efektywne spełnienie wszystkich obowiązków podatkowych. Możesz zadać nam wszelkie pytania dotyczące międzynarodowej zgodności podatkowej, na które postaramy się odpowiedzieć najlepiej, jak potrafimy.

Kilka sposobów mierzenia zgodności z przepisami podatku dochodowego od osób prawnych

W istocie większość firm i korporacji przestrzega obowiązujących przepisów podatkowych i w związku z tym płaci prawidłową kwotę podatków. Niemniej jednak zawsze znajdą się przedsiębiorstwa i korporacje, które próbują unikać przepisów podatkowych dla własnych korzyści. Dlatego kary i sankcje za uchylanie się od płacenia podatków są wysokie, i zawsze należy zachować czujność w tej kwestii. Kraje i ich krajowe organy podatkowe stosują wiele podejść, aby wspierać swoje zaangażowanie w zgodność z przepisami korporacji i dużych przedsiębiorstw, co obejmuje również działania korygujące i prewencyjne. Gdy firma lub korporacja zostanie uznana za budzącą obawy, będzie monitorowana i wspierana w istniejących kwestiach zgodności. Organy podatkowe zazwyczaj dostosowują swoje zaangażowanie w korporacje w oparciu o kilka czynników, które pozwalają im zrozumieć sprawy korporacyjne firmy, takie jak:

Wielkość firmy
Wybory, których dokonuje firma, i zachowanie, jakie wykazuje w odniesieniu do przepisów podatkowych
Przejrzystość działań firmy
Kwota i poziom ryzyka, jakie podejmuje firma
Możliwy związek firmy lub korporacji z zamożnymi osobami, trustami i spółkami osobowymi

Intercompany Solutions bezproblemowo zajmie się wszystkimi kwestiami związanymi ze zgodnością z przepisami dotyczącymi podatku dochodowego od osób prawnych, w które zaangażowana jest Twoja firma. Możesz wybrać, które usługi najlepiej pasują do Twojej firmy, w oparciu o Twoje indywidualne potrzeby i oczekiwania. Oferujemy różnorodne usługi ukierunkowane na zgodność podatkową, takie jak:

Rejestracja w holenderskich organach podatkowych (Belastingdienst)
Przegląd Twoich sprawozdań finansowych
Uzyskanie przedłużenia terminu złożenia
Składanie wszystkich niezbędnych deklaracji podatkowych
Zadania administracyjne dotyczące rocznego naliczania podatku dochodowego od osób prawnych
Doradztwo w zakresie składania deklaracji podatkowych i terminów płatności
Sprawozdawczość podatkowa
Korespondencja z holenderskimi organami podatkowymi w sprawie zaległych kwestii związanych ze zgodnością z przepisami dotyczącymi podatku dochodowego od osób prawnych dla Twojej firmy
Obsługa zastrzeżeń i odwołań, a także decyzji podatkowych
Tworzenie raportów uzupełniających
Konsolidacje podatkowe
Wspieranie wszystkich deklaracji podatkowych obliczeniami i harmonogramami
Obliczanie kapitału i ulg podatkowych
Uzyskiwanie określonych kredytów i zwrotów
Planowanie zgodności z przepisami podatku dochodowego od osób prawnych
Zarządzanie efektywną stopą podatkową Twojej firmy

Doradztwo w zakresie zarządzania ryzykiem podatkowym, prawa podatkowego i interpretacji podatkowych

Oprócz zarządzania codziennymi obowiązkami fiskalnymi, bardzo ważne jest również przeprowadzenie oceny ryzyka podatkowego i wdrożenie pewnych procedur zarządzania ryzykiem zadaniowym dla Twojej firmy. Obejmuje to minimalizowanie, a nawet wykluczanie ryzyka zadaniowego, ale także informowanie się o ostatnich krajowych i międzynarodowych zmianach w prawie i interpretacjach podatkowych. Minimalizowanie ryzyka zadaniowego zazwyczaj opiera się na solidnej strategii zgodności podatkowej, ponieważ skutecznie eliminuje to samo ryzyko podatkowe. Ale co się stanie, gdy złożysz spóźnioną deklarację podatkową? Albo zgubisz część swojej administracji? Albo jeśli za późno zapłacisz VAT, który jesteś winien holenderskiemu rządowi? Na takie pytania odpowiada się z góry, gdy wdrażasz strategię ryzyka podatkowego, co znacznie ułatwia Ci uniknięcie takich zagrożeń.

Minimalizowanie i wykluczanie ryzyka podatkowego

Im większa będzie Twoja firma, tym więcej czasu i wysiłku będziesz musiał poświęcić na zapobieganie i minimalizowanie problemów i ryzyk związanych z podatkami (zgodnością). Wynika to z faktu, że większe zyski nieuchronnie generują również większe kwoty, które muszą zostać zapłacone właściwym organom podatkowym. Duże firmy mają również reputację do utrzymania. Ryzyko reputacyjne dla tych firm jest wysokie. Najlepszym sposobem na uniknięcie problemów jest skonsultowanie się z organami podatkowymi na czas w sprawie wszelkich problemów, które mogły się pojawić. Minimalizowanie ryzyka podatkowego logicznie prowadzi również do mniejszego stresu dla przedsiębiorców, ułatwiając im skupienie się na celach biznesowych. Wykluczenie ryzyka podatkowego jest możliwe tylko w przypadkach, gdy jest wystarczająco dużo pieniędzy do zapłacenia z góry, więc dla początkujących przedsiębiorców jest to większe wyzwanie. 100% wykluczenie jest bardzo rzadko możliwe. Zasady mogą być różnie interpretowane, a to może prowadzić do nieporozumień i błędnych wniosków. Intercompany Solutions chętnie wspólnie z Tobą przeanalizuje, jak możesz zminimalizować ryzyko podatkowe swojej firmy. Nasi eksperci są w stanie udzielić Ci solidnej i gruntownej porady, dzięki czemu nie będziesz musiał leżeć nocami bezsennie ze stresu. Zapewniamy, że Twoja sytuacja finansowa jest monitorowana i zarządzana prawidłowo.

Ponieważ jesteśmy zespołem doświadczonych prawników i specjalistów podatkowych, możemy zaoferować Ci doradztwo w zakresie obecnego zakresu i/lub poziomu wszelkich ryzyk podatkowych, na które może być narażona Twoja firma, a także możliwych rozwiązań w celu złagodzenia tych ryzyk. W Holandii w rzeczywistości jest całkiem realne uzyskanie dużego stopnia pewności w kwestiach podatkowych z góry. Na przykład, możesz zdecydować się na uzyskanie pewności z góry co do Twojej pozycji podatkowej w transakcji, którą Twoja firma rozpoczęła lub przewiduje. Lub możesz złagodzić ryzyko, składając 100% poprawną deklarację podatkową. Intercompany Solutions ma wieloletnie doświadczenie w negocjacjach z holenderskimi organami podatkowymi (Belastingdienst), co ułatwia Ci utrzymanie silnej pozycji Twojej firmy w Twojej specyficznej niszy. W wielu przypadkach widzimy, że inspektor podatkowy czasami błędnie interpretuje istotne fakty i obowiązujące okoliczności. Generalnie, jako właściciel firmy jesteś odpowiedzialny za dostarczenie organom podatkowym wszystkich niezbędnych informacji. Jeśli tego nie zrobisz lub nie dostarczysz wszystkich istotnych informacji, może to skutkować brakiem informacji u inspektora podatkowego.

Może to skutkować niesprawiedliwymi karami, stąd waga posiadania partnera, który może łatwo komunikować się z takimi organizacjami w Twoim imieniu. Intercompany Solutions może pomóc Ci uniknąć zawiłych sytuacji, które czasami kończą się nawet w sądzie. Kiedy zlecisz nam swoje działania finansowe, upewniamy się, że jesteś odpowiednio reprezentowany w profesjonalny i neutralny sposób. Zapewnia to poszanowanie Twojej pozycji podatkowej i utrzymanie sytuacji pod kontrolą przez cały czas. Skontaktuj się z nami, aby uzyskać więcej informacji na temat Twojego konkretnego zapytania.

Wyjaśnienie kilku dobrze znanych ryzyk podatkowych

Istnieje kilka standardowych problemów, które mogą się pojawić, a które mogą wpędzić Twoją firmę w kłopoty, jeśli nie poradzisz sobie z nimi efektywnie i prawidłowo. Najbardziej znanym ryzykiem jest oczywiście spóźnione złożenie deklaracji podatkowej lub płatność. Zwłaszcza w przypadku podatków od wynagrodzeń i podatku od sprzedaży (VAT) zdarza się to regularnie. W przypadku tych podatków wszystkie deklaracje i płatności muszą być dokonane dokładnie na czas. Jeśli nie jesteś w stanie tego zrobić, natychmiast pojawiają się kary. Jeśli przypadkowo zapomnisz raz złożyć deklaracji lub zapłacić, to nie jest to duży problem. Jeśli jednak zdarza się to częściej, zostaną nałożone kary, a jeśli nie będziesz ich konsekwentnie płacić, istnieje duże prawdopodobieństwo, że organy podatkowe aktywnie poszukają kontaktu. Odbywa się to poprzez przypomnienia i wezwania. W przypadku podatku dochodowego od osób prawnych jest to nieco mniej ważne. W takim przypadku najpierw składa się deklarację, po czym nakładana jest ocena. To jedyny moment, w którym podatek może i musi zostać zapłacony. Kary pojawiają się tu rzadziej, ze względu na to, że jest to proces roczny i nie powraca co miesiąc. Warto dokładnie sprawdzić w firmie, jak działają wszystkie procesy podatkowe. Kto odpowiada za obliczenia, deklaracje i płatności? Gdzie trafiają niebieskie koperty z organów podatkowych? Jeśli te procesy są jasne, oszczędza to wiele dodatkowej pracy i badań.

Innym dobrze znanym ryzykiem jest złożona struktura biznesowa. Wiele holdingów ma złożoną strukturę spółek zależnych, czasami z oddziałami w wielu krajach. Często prowadzi to do komplikacji podatkowych, takich jak pytanie, którą osobę prawną wybierzesz i jakie konsekwencje będzie to miało dla Twojej deklaracji podatkowej. Kiedy zakładasz strukturę holdingową z wieloma spółkami z ograniczoną odpowiedzialnością (holenderskimi BV), musisz wziąć pod uwagę, że będziesz miał dodatkowe deklaracje podatku od wynagrodzeń, deklaracje VAT i deklaracje podatku dochodowego od osób prawnych dla każdej oddzielnej BV. Zasadniczo oznacza to: więcej zasad do pilnowania. Dlatego sprawdź, czy struktura może być jak najprostsza. Zawsze najlepiej jest skupić się na przyszłych kosztach utrzymania struktury.

Trzecie ryzyko wiąże się z VAT-em od transgranicznych dostaw towarów i usług. Gdy tylko towary lub usługi przekroczą granicę państwową, jako firma musisz wziąć pod uwagę inne wymagania i inną stawkę niż obecny 21% holenderski VAT. Wymagania te mogą również różnić się w zależności od dostawy, na przykład gdy VAT jest przenoszony, 0 procent VAT dla dostawy ICP lub eksportu oraz uproszczone dostawy ABC (które obejmują 3 lub więcej firm w różnych krajach). Ponadto wymagania te mogą się różnić w zależności od dostawy i/lub kraju i/lub dostawcy. W przypadku dostaw transgranicznych każdy przedsiębiorca musi udowodnić, że towary faktycznie przekroczyły granicę. I regularnie tak się nie dzieje. Innym częstym błędem jest to, że faktura ma zły numer VAT, co oznacza, że dostawa ICP do dostawcy nie zgadza się z dostawą ICP, którą wskazuje klient. Takie okoliczności należy również dokładnie analizować przy fakturach przychodzących, ponieważ często dochodzi do błędów. Dlatego inwentaryzacja wszystkich przepływów towarów i usług z zagranicznymi partnerami, lub z towarami, które faktycznie trafiają za granicę lub pochodzą z zagranicy, jest absolutnie niezbędna. Upewnij się więc, że masz aktualny system IT, który zawsze pokazuje dokładną ilość dostępnych i transportowanych towarów. Ta zgodność między rzeczywistymi przepływami towarów a systemami IT tworzy również wgląd w możliwe oszustwa karuzelowe – które mogą również dotknąć stronę działającą w dobrej wierze. Jeśli potrzebujesz pomocy w takich kwestiach, skontaktuj się z Intercompany Solutions w celu uzyskania pomocy i porady.

Doradztwo w zakresie należytej staranności (due diligence)

Inwestując lub kupując firmę, istotnym czynnikiem jest przeprowadzenie badania due diligence. Podczas badania due diligence firma lub osoba fizyczna jest dokładnie analizowana pod kątem okoliczności ekonomicznych, prawnych, podatkowych i finansowych. Obejmuje to na przykład dane dotyczące obrotów, strukturę firmy, a także ewentualne powiązania z przestępczością gospodarczą, taką jak oszustwa podatkowe i korupcja. Takie badanie jest konieczne, gdy tylko firma utrzymuje relacje z partnerami biznesowymi lub gdy inna firma ma zostać przejęta. Definicja partnera biznesowego brzmi: "każdy, kto utrzymuje kontakt biznesowy z firmą i nie jest jej pracownikiem ani organem". Nie ma znaczenia wielkość ani znaczenie relacji biznesowej; obejmuje to dostawców, klientów, przedstawicieli handlowych, podwykonawców, partnerów i doradców w ramach joint venture, a także pośredników i małych dostawców usług. Przeprowadzając badania due diligence, organizacje są w stanie określić wszystkie możliwe ryzyka i szanse związane z daną transakcją lub celem. W ten sposób unikniesz negatywnych niespodzianek. Forma due diligence zależy od danej sytuacji i zakresu ryzyka.

Cel solidnego badania due diligence

Badania due diligence przeprowadzane są w wielu różnych celach. Jednym z głównych powodów rozpoczęcia procesu due diligence jest zamiar zakupu innej firmy przez przedsiębiorstwo. Dla kupującego, pierwszym celem badania due diligence jest uzyskanie więcej informacji o firmie, która ma zostać nabyta. Kupujący będzie próbował ustalić, czy firma jest warta ceny zakupu i jakie ryzyka wiążą się z proponowanym przejęciem firmy. Oprócz tego kupujący ma obowiązek przeprowadzenia dochodzenia. Ten obowiązek badania jest przeciwstawny obowiązkowi informacyjnemu sprzedającego. Chociaż obowiązek powiadomienia co do zasady poprzedza obowiązek badania, kupujący może nadal uchybić swojemu obowiązkowi badania, jeśli nie przeprowadzi wystarczających badań. W takim przypadku ryzykuje on między innymi, że nie będzie mógł dochodzić odszkodowania od sprzedającego. Dlatego zawsze zdecydowanie zalecamy przeprowadzenie due diligence, aby w jak największym stopniu ograniczyć własne ryzyko. Zawsze lepiej dmuchać na zimne!

Zapewni to, że kupujący nie będzie ślepo polegał na informacjach sprzedającego i dlatego zdecyduje się zbadać wszystkie kwestie, które na pierwszy rzut oka są (lub wydają się) ważne. Z drugiej strony, jeśli kupujący otrzyma pewne informacje podczas badania due diligence, ale nie zauważy ryzyka, może to wpłynąć na jego pozycję prawną w późniejszym czasie. Badanie powinno być zatem przeprowadzone w sposób profesjonalny. Generalnie radzimy przedsiębiorcom, aby zwracali się o pomoc w przeprowadzeniu badania due diligence do wyspecjalizowanych podmiotów trzecich. Wykluczy to wszelkie ryzyka, ponieważ profesjonalista wie dokładnie, gdzie szukać możliwych przyszłych zagrożeń.

Oprócz wyżej wymienionych, regularnie pojawiają się kwestie, które są szczególnie interesujące dla kupującego, ale których sprzedający nie zawsze musi brać pod uwagę. Oznacza to, że sprzedający może nie przekazać tych informacji. Dlatego ważne jest, aby kupujący zadawał właściwe pytania podczas badania, a także wiedział, jak je zadawać. Podkreśla to wagę, jaką kupujący przywiązuje do pewnych cech firmy, którą chce kupić. Zakres badania due diligence często zależy od rodzaju kupowanej firmy, wielkości obu firm, ich niszy rynkowej, lokalizacji geograficznej firm oraz znaczenia finansowego transakcji. Badanie zazwyczaj obejmuje co najmniej prawne, finansowe, podatkowe i handlowe aspekty firmy.

Szczególne punkty, na które należy zwrócić uwagę podczas badania due diligence

Rozpoczynając proces due diligence, musisz wziąć pod uwagę, że będziesz potrzebować dostępu do dużej i zróżnicowanej puli zasobów, a nie wszystkie z nich są darmowymi zasobami online. To sprawia, że due diligence jest dość złożoną czynnością. Do dokładnej analizy będziesz musiał skonsultować kilka specjalnych źródeł, niektóre z nich wyjaśnimy poniżej bardziej szczegółowo.

Listy obserwacyjne i czarne listy

W ramach badania due diligence zdecydowanie powinieneś sprawdzić podmiot w porównaniu z odpowiednimi listami Interpolu, Federalnego Biura Śledczego USA (FBI) oraz krajowymi i regionalnymi listami poszukiwanych w kraju, w którym znajduje się firma lub osoba, takimi jak holenderska AIVD. Listy te zawierają nazwiska osób związanych z przestępstwami międzynarodowymi lub terroryzmem.

Listy związane z przestępczością zawierają informacje o osobach uznanych za zagrożone, w tym skazanych przestępcach i nazwiskach związanych z przestępczością zorganizowaną. Przykładami tych list są „FBI Most Wanted Terrorists” i „Interpol Most Wanted”. Jeśli chcesz mieć pewność, że wchodzisz w interesy z „czystymi” osobami, sprawdzenie takich list jest koniecznością.

Osoby zajmujące eksponowane stanowiska polityczne (PEP)

Powodem, dla którego należy to sprawdzić, jest fakt, że osoby zajmujące eksponowane stanowiska polityczne mogą być narażone na wyższe ryzyko zaangażowania w działalność przestępczą, taką jak łapownictwo, pranie pieniędzy, korupcja lub inne przestępstwa (ekonomiczne i fiskalne). Wynika to z ich wpływowej pozycji, zarówno w rządzie, jak i w innej dużej korporacji lub organizacji. Należy zauważyć, że rozróżnia się międzynarodowe i krajowe osoby zajmujące eksponowane stanowiska polityczne (takie jak szefowie rządów, wybitni politycy i najwyżsi rangą wojskowi) oraz osoby, które zajmują lub zajmowały ważne stanowiska w organizacji międzynarodowej (dyrektorzy, top managerowie) i ich bezpośredni podwładni. Jeśli potencjalny klient lub partner biznesowy zostanie zidentyfikowany jako osoba zajmująca eksponowane stanowisko polityczne, należy zapewnić skuteczne zarządzanie ryzykiem poprzez rozbudowany proces due diligence.

Listy sankcyjne

Listy sankcji obejmują kraje, podmioty i osoby, wobec których zastosowano sankcje krajowe lub międzynarodowe, na przykład z powodu konfliktów, terroryzmu, łamania praw człowieka i innych poważnych naruszeń. Oznacza to, że te kraje lub podmioty naruszają międzynarodowe umowy prawne. Sankcje te mogą wynikać z różnych źródeł, takich jak rezolucje Rady Bezpieczeństwa Organizacji Narodów Zjednoczonych, decyzje innych międzynarodowych organów współpracy i regulacje rządów krajowych. Przykładami sankcji są: embarga handlowe, embarga na broń, zamrażanie sald bankowych, zakazy wjazdu oraz ograniczanie stosunków dyplomatycznych lub wojskowych. Ważne listy sankcji obejmują te prowadzone przez Organizację Narodów Zjednoczonych, Unię Europejską, amerykańskie Biuro Kontroli Aktywów Zagranicznych (OFAC) i brytyjski Skarb Państwa.

Inne źródła danych, które mogą być istotne

Oprócz wyżej wymienionych list istnieją również inne źródła, które można przeglądać. Jednym z przykładów jest przegląd postępowań prawnych. W przeglądach postępowań prawnych znajdziesz informacje o sprawach sądowych, w które mogła być zaangażowana dana osoba prawna lub fizyczna. Może to wiele powiedzieć o ich intencjach i o tym, jak zachowywały się w przeszłości. Możesz również zapoznać się z najnowszymi wiadomościami, ponieważ aktualne i archiwalne artykuły prasowe mogą odegrać przydatną rolę w sprawdzaniu reputacji lub oficjalnego statusu osób fizycznych i prawnych. Należy jednak traktować wiadomości jako uzupełnienie "tradycyjnych" źródeł badań due diligence. Ostatnia, ale nie mniej ważna kwestia: zawsze należy sprawdzić profil firmy. Zawiera on informacje o formalnym założeniu danej firmy, jej strukturze, stosunkach własnościowych i mechanizmach kontrolnych. W Holandii można to sprawdzić za pośrednictwem Holenderskiej Izby Handlowej (Kamer van Koophandel).

Intercompany Solutions może pomóc Państwu w przeprowadzeniu due diligence, gdy potrzebują Państwo więcej informacji o innej firmie lub osobie. Czy chcą Państwo przejąć firmę, czy połączyć się z firmą? A może są Państwo ciekawi potencjalnego przyszłego partnera biznesowego, ale nie są jeszcze pewni, czy jego profil firmy odpowiada Państwa oczekiwaniom? Dysponujemy zespołem ekspertów, którzy mogą przeprowadzić dla Państwa badanie, obejmujące różne obszary związane z opodatkowaniem i ich zachowaniem w ostatnich latach. Nasze badanie jest następnie specjalnie dostosowane do Państwa potrzeb, tzn. przekładamy wynik badania due diligence na czytelny materiał, który w formie skutecznej analizy ryzyka przedstawia wszystko, co Państwo muszą wiedzieć. Mogą Państwo wtedy bezpiecznie realizować swoje plany, łagodząc pewne ryzyka poprzez skuteczną strategię zarządzania ryzykiem. Prosimy o kontakt w celu uzyskania dalszych informacji na ten temat, chętnie wskażemy Państwu drogę.

Porady dotyczące cen transferowych

Ceny transferowe to interesujący temat, gdy prowadzi się działalność gospodarczą na arenie międzynarodowej. Jeśli jako firma o wystarczającej wielkości działasz w różnych krajach, jesteś zobowiązany do stosowania cen transferowych. Są to kwoty rynkowe oparte na zasadach biznesowych. W istocie wszystkie istniejące firmy dążą do jak najkorzystniejszego ułożenia kwestii podatkowych. Firmy działające na arenie międzynarodowej mogą wykorzystywać różnice w stawkach podatkowych między krajami, wymieniając towary i usługi wewnętrznie. Ale ta wymiana produktów i usług w ramach międzynarodowej grupy ostatecznie ma konsekwencje dla podatku, który musi być płacony w różnych krajach, w których prowadzisz działalność. Aby zapewnić, że ta wymiana odbywa się w sposób akceptowalny dla wszystkich stron, organy podatkowe stosują tak zwane ceny transferowe. Za pomocą cen transferowych uzgadniane są kwoty rynkowe za towary i usługi wymieniane w ramach takiej firmy.

Wcześniejsze ustalanie umów o cenach transferowych

Jeśli są Państwo właścicielami firmy, która ma wiele oddziałów w różnych krajach, wówczas Państwa wewnętrzne usługi i dostawy również są przekazywane między tymi lokalizacjami. W takich przypadkach mogą Państwo zawierać umowy z krajowymi organami podatkowymi w różnych krajach dotyczące ich wynagradzania. Preferuje się, aby odbywało się to z wyprzedzeniem, aby wiedzieli Państwo, jakie są Państwa obowiązki jako właściciela firmy. Taka umowa nazywana jest Advance Pricing Agreement (APA). W jej ramach, jako firma, muszą Państwo przedstawić dokumentację dotyczącą ustalenia ceny transferowej, a także sposobu jej dokładnego określenia. W ten sposób krajowe organy podatkowe mogą sprawdzić, czy cena transferowa jest zgodna z rynkową i czy wszystkie warunki zostały spełnione.

Jak ustalić cenę transferową dla Twojej firmy?

Próbując ustalić cenę transferową, musisz wiedzieć, że wiąże się to ze znacznie większym nakładem pracy niż na przykład znalezienie porównywalnej ceny między stronami lub ustalenie marży. Aby ustalić rozsądną cenę transferową, kluczowe jest przestrzeganie kilku podstawowych kroków podczas tego procesu. Ostateczna cena jest w rzeczywistości mniej ważna niż sposób, w jaki zdecydujesz o jej wysokości. Poniżej przedstawimy te kroki.

1. Uzyskanie wiedzy o Twoich transakcjach

Pierwszą rzeczą, którą będziesz musiał zrobić, jest zdobycie wiedzy na temat swoich transakcji z podmiotami powiązanymi. Transakcja z podmiotem powiązanym to zasadniczo transakcja między stronami, które są częścią tej samej grupy. Jeśli współpracujesz bezpośrednio z firmą, która jest zaangażowana w transakcje z podmiotami powiązanymi, powinieneś być w stanie szybko znaleźć tego rodzaju informacje. Często przedsiębiorcy już znają te informacje z doświadczenia. Dlatego ten pierwszy krok nie powinien zajmować Ci zbyt wiele czasu i wysiłku. Niemniej jednak jest to bardzo ważne. Aby móc ocenić, czy potencjalnie podobna transakcja jest rzeczywiście wystarczająco porównywalna, musisz mieć dobre pojęcie o transakcjach z podmiotami powiązanymi.

2. Funkcjonalna analiza transakcji

Po uzyskaniu wystarczającej wiedzy na temat transakcji należy przeprowadzić analizę funkcjonalną. Jest to zapytanie, które identyfikuje funkcje, aktywa i zobowiązania istotne dla powiązanej transakcji (transakcji). Następnie ocenia się, która z zaangażowanych stron wykonuje jakie funkcje, kto ponosi jakie ryzyko i kto jest właścicielem jakiego aktywa. Jest to niezwykle ważne, ponieważ pokazuje, kto dokładnie jest za co odpowiedzialny. Rozkład wykonywanych funkcji, wykorzystywanych aktywów i ponoszonych ryzyk powinien być porównywalny do podziału funkcji w potencjalnie podobnej transakcji.

3. Wybór metody cen transferowych

Po zakończeniu analizy funkcjonalnej należy wybrać odpowiednią metodę cen transferowych. Szukając informacji na ten temat, należy skupić się na metodzie najlepiej dopasowanej do firmy i jej celów. Należy przy tym wziąć pod uwagę mocne i słabe strony każdej metody cen transferowych. Jest to zatem ogólnie porównanie wszystkich potencjalnych opcji. Więcej na temat różnych metod cen transferowych można przeczytać na tej stronie.

4. Ustalenie prawidłowej ceny transferowej

Po uzyskaniu wiedzy na temat transakcji powiązanej, przeprowadzeniu analizy funkcjonalnej i wybraniu odpowiedniej metody cen transferowych, można wreszcie szukać transakcji porównywalnych do transakcji spółki. W ten sposób będzie można również ustalić odpowiednią cenę transferową, która odpowiada preferencjom. Wybrana metoda cen transferowych w dużym stopniu wpływa na sposób poszukiwania podobnych transakcji. Na przykład, jeśli wybrano metodę porównywalnej ceny niekontrolowanej (CUP), zasadniczo szuka się podobnych transakcji przeprowadzonych przez inne niezależne strony. Następnie można zastosować tę samą cenę do powiązanej transakcji.

Jednakże, gdy stosuje się metodę marży transakcyjnej netto (TNMM), cena transferowa jest ustalana pośrednio. Jest to jedna z najpopularniejszych metod. Obejmuje ona badanie benchmarkingowe, które umożliwi określenie tak zwanej marży EBIT stosowanej przez inne niezależne firmy w porównywalnych transakcjach. Marża EBIT może być opisana jako wskaźnik finansowy, który może mierzyć rentowność każdej firmy. Jest ona obliczana bez uwzględniania wpływu stawek i odsetek. EBIT oznacza zysk przed odsetkami i podatkami (earnings before interest and taxes), więc obliczenia odbywają się poprzez podzielenie tej wartości przez całkowitą sprzedaż lub dochód netto firmy. Marża EBIT jest również nazywana marżą operacyjną, ponieważ pokazuje zyski lub korzyści generowane wyłącznie przez działalność gospodarczą firmy. Charakteryzuje się ignorowaniem sposobu finansowania firmy, na przykład, lub możliwej interwencji państwa. W każdym razie; niezależnie od wybranej metody, w tym momencie powinno być możliwe ustalenie rozsądnych i sprawiedliwych cen transferowych.

Intercompany Solutions może zapewnić wykwalifikowane i eksperckie doradztwo w zakresie prawidłowych cen transferowych dla Twojej firmy. Możemy udzielić wskazówek i porad dotyczących obowiązujących krajowych i międzynarodowych zasad cen transferowych, a także zarządzania wszystkimi wymaganiami dotyczącymi dokumentacji cen transferowych. Skontaktuj się z nami, aby uzyskać bardziej szczegółowe informacje lub jasną wycenę.

Szukasz reprezentacji dla swojej firmy w prawnych sprawach podatkowych?

Gdy masz do czynienia z międzynarodowymi sprawami podatkowymi, zdecydowanie zalecamy poszukiwanie wyspecjalizowanej reprezentacji. Kiedy pozwalasz komuś reprezentować Cię w pewnych sprawach, partner ten zazwyczaj zajmuje się również wszystkimi niezbędnymi kontaktami w Twoim imieniu, takimi jak holenderskie organy podatkowe (Dutch Tax Authorities). Ułatwia to prowadzenie codziennej działalności gospodarczej, ponieważ Intercompany Solutions może obsługiwać wszystkie obowiązki finansowe i podatkowe. Ponadto, w większości przypadków będziesz musiał upoważnić przedstawiciela, wydając pisemne oświadczenie, które jasno to określa. W nim udzielasz upoważnionemu przedstawicielowi pozwolenia na działanie w Twoim imieniu przed organem podatkowym i celnym (Tax And Customs Administration). Jest to możliwe również w przypadku 1 konkretnej sprawy, na przykład odwołania, lub w przypadku niektórych deklaracji. [3] Intercompany Solutions może analizować pozycję finansową i podatkową Twojej firmy, przeprowadzając dochodzenie. Na podstawie wyników tego dochodzenia możemy pomóc Ci w stworzeniu efektywnej strategii podatkowej, a także strategii zarządzania ryzykiem. Jeśli napotkasz jakiekolwiek samodzielne problemy fiskalne, możemy również pomóc Ci w znalezieniu najbardziej skutecznego i odpowiedniego rozwiązania. Możemy również doradzić w zakresie usług zgodności podatkowej, które obejmują administrację i obowiązki związane z listą płac. Zawsze staraliśmy się znajdować rozwiązania zgodne z celami biznesowymi i przyszłymi zamierzeniami. Jeśli martwisz się o poziom zgodności Twojej firmy, możemy zapewnić, że pozostaniesz zgodny zarówno z holenderskimi, jak i międzynarodowymi przepisami prawa podatkowego. Możemy również prowadzić negocjacje w Twoim imieniu, na przykład z organami podatkowymi w dowolnym kraju. Możemy pomóc w audycie podatkowym, negocjować z inspektorem podatkowym lub pomagać w mediacji podatkowej. Utrzymywanie dobrych relacji z inspektorami podatkowymi może być trudne ze względu na dużą liczbę sprzecznych przepisów i regulacji. W niektórych przypadkach niekończące się dyskusje mogą łatwo przerodzić się w długotrwały konflikt. Nasza znajomość przepisów podatkowych i doświadczenie w kontaktach z holenderskimi organami podatkowymi (Dutch Tax Authorities) i inspektorami podatkowymi pomaga nam unikać niepotrzebnych konfliktów i postępowań sądowych. Możesz skontaktować się z nami w dowolnym momencie w celu uzyskania odpowiedniej reprezentacji lub po prostu więcej informacji na temat sprawy, którą zajmuje się Twoja firma.

Źródła:

[1] https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/vennootschapsbelasting/vennootschapsbelasting

[2] https://ondernemersplein.kvk.nl/belastingaangifte-doen/

[3] https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/standaard_functies/prive/contact/rechten_en_plichten_bij_de_belastingdienst/wanneer_aangifte_doen/vertegenwoordiging_of_machtiging

Potrzebujesz praktycznej pomocy z holenderską listą płac? Nasza dedykowana marka payroll ICS Payroll zajmuje się rejestracją podatku od wynagrodzeń, miesięcznymi odcinkami wypłat i zgłoszeniami do ubezpieczeń społecznych dla międzynarodowych pracodawców.

Formation time	Dutch BV formation completed in 3 to 5 business days
Process	Fully remote setup with step-by-step guidance
Compliance	Expert support for registration, VAT and compliance
Aftercare	Accounting, tax and legal support included
One partner	All of the above through one trusted formation partner