Czy organy podatkowe mogą zidentyfikować właścicieli kryptowalut?

Zyski kapitałowe z transakcji w kryptowalutach, takich jak Bitcoin, stają się coraz częściej opodatkowane w krajach na całym świecie. W związku z tym podatnicy są zobowiązani do uwzględniania transakcji kryptowalutowych w swoich rocznych zeznaniach podatkowych. Nieprzestrzeganie tego wymogu może prowadzić do poważnych kar. Rodzi to pytanie, czy organy podatkowe są w stanie odpowiednio identyfikować właścicieli kryptowalut w celu pobrania należności.

Kwestia anonimowości

Głównym problemem związanym z opodatkowaniem kryptowalut jest ich identyfikowalność: wirtualne pieniądze są często pozyskiwane, wydawane i handlowane w internecie z pełną anonimowością. Ponadto, dodatkowe techniki anonimizacji, np. prywatne sieci do wirtualnego handlu i usługi miksowania, zapewniają ochronę danych osobowych, sprawiając, że transakcje są praktycznie nieśledzalne.

Poszukiwanie rozwiązań

Niektóre kraje podejmują środki w celu identyfikacji właścicieli kryptowalut, próbując rozwiązać problem anonimowości. Poniższy tekst omawia działania podjęte przez Chiny, gdzie zawierana jest większość transakcji w Bitcoinach (95 procent globalnego handlu w 2017 roku).

W celu zwalczania nielegalnych transakcji w Bitcoinach, rząd Chin przyjął ostatnio przepisy, które wymagają od lokalnych giełd i handlowców przestrzegania nowej polityki Narodowego Banku Centralnego, obejmującej obowiązkową weryfikację danych kont osobistych. W ten sposób użytkownicy Bitcoina są oficjalnie zobowiązani do dostarczania szczegółowych informacji o swoich transakcjach, w tym danych logowania, informacji o koncie, opisu źródeł finansowania i historii transakcji. Przepisy te pozwalają chińskim władzom na zbieranie większej ilości szczegółów o osobach wymieniających kryptowaluty, w tym Bitcoiny, w celu określenia ich źródeł kapitału i ograniczenia ryzyka nielegalnych działań z wirtualnymi pieniędzmi.

Nadzór nad ruchem internetowym

Niektóre kraje nie mają kompleksowych strategii i polityk mających na celu skłonienie handlowców Bitcoinem do przestrzegania odpowiednich zobowiązań podatkowych i powstrzymanie prania pieniędzy z udziałem wirtualnych walut. W związku z tym lokalne władze polegają na dobrowolnym zgłaszaniu dochodów z transakcji Bitcoinowych przez ludzi, poprzez uwzględnianie ich w rocznych zeznaniach podatkowych. Taka jest sytuacja w USA, gdzie podatnicy są zobowiązani do prowadzenia rejestrów transakcji kryptowalutowych i zgłaszania wszelkich uzyskanych dochodów. Jednakże, do tej pory poziom zgłaszania jest stosunkowo niski. Na przykład, w USA tylko 802 osoby zgłosiły swoje dochody z transakcji kryptowalutowych w swoich rocznych zeznaniach podatkowych za 2015 rok.

Gdy oczekiwania dotyczące dobrowolnego zgłaszania nie są spełnione, organizacje rządowe mogą uciekać się do przechwytywania ruchu internetowego w celu identyfikacji użytkowników Bitcoina zaangażowanych w transakcje kryptowalutowe. Metoda ta działa szczególnie, gdy użytkownicy:

1. wspominają w internecie dane osobowe, takie jak imię/adres Bitcoin;

2. wymieniają Bitcoiny na inne waluty. Wymiana walut często wymaga weryfikacji tożsamości, takiej jak kopie osobistych dokumentów identyfikacyjnych i wyciągów bankowych. Dlatego transakcje te mogą być wykorzystane do śledzenia ruchu Bitcoina w obu kierunkach: wychodzącym i przychodzącym;

3. używają Bitcoinów do płatności. Zakup usług i towarów online najczęściej wymaga danych kontaktowych, np. adresu do dostawy (gdy dostawa nie jest cyfrowa). Dlatego urzędnicy podatkowi mogą zidentyfikować odbiorców tych towarów; oraz

4. używają portfeli Bitcoin bez opcji maskowania adresu IP.

Podsumowanie

Jak opisano powyżej, anonimowe użycie wirtualnych pieniędzy rodzi wiele problemów związanych z poborem podatków. Coraz więcej krajów stopniowo przyjmuje środki w celu rozwiązania tej kwestii. W 2017 roku, po tym jak rząd Chin wprowadził konkretne przepisy, Parlament i Rada UE przygotowały propozycję mającą na celu identyfikację właścicieli kryptowalut. Dokument stanowi, że odpowiedzialne władze muszą monitorować wirtualne waluty, ponieważ anonimowość jest przeszkodą, a nie atutem dla Wspólnoty.

Przeczytaj tutaj, jeśli jesteś zainteresowany założeniem firmy kryptowalutowej w Holandii.

Podobne posty:

• Jak kraje rozwinięte pobierają podatki od Bitcoina
• Holandia za eliminacją rajów podatkowych
• Dyrektywy w celu przeciwdziałania unikaniu opodatkowania w Holandii
• Zagraniczne korporacje międzynarodowe a roczny budżet Holandii
• Wypowiedzenie umowy podatkowej między Holandią a Rosją od 1 stycznia 2022 roku

Źródła

• AFM - Holenderski Urząd ds. Rynków Finansowych
• De Nederlandsche Bank (DNB)
• OECD - wytyczne dotyczące cen transferowych i podatków międzynarodowych
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• PwC Netherlands - spostrzeżenia i publikacje podatkowe
• Hoge Raad 2025, aktywa kryptograficzne w box 3 (ECLI:NL:HR:2025:683)
• Hoge Raad 2021, handel i kopanie bitcoinów dla celów VAT (ECLI:NL:HR:2021:294)
• Wet inkomstenbelasting 2001 (wetten.overheid.nl)
• KPMG Netherlands - usługi i spostrzeżenia podatkowe
• Trybunał Sprawiedliwości UE, Hedqvist w sprawie wymiany bitcoinów i VAT (C-264/14)
• Belastingdienst - stawki podatku dochodowego od osób prawnych (19% do 200 000 EUR i 25,8% powyżej)