Numer VAT (BTW-nummer) w Holandii: Format i przewodnik rejestracji

Pierwszą rzeczą, którą należy zrobić, jest zarejestrowanie firmy w Rejestrze Handlowym za pośrednictwem Izby Handlowej (KVK). Informacje o Państwa firmie zostaną automatycznie przekazane do organów podatkowych.

Rejestrując BV w Izbie Handlowej (KVK), otrzymają Państwo numer RSIN. Numer ten znajduje się również na wyciągu z Izby Handlowej (KVK).

Czym jest numer rejestracji firmy w Holandii?

W Holandii, spółkom i partnerstwom przypisywany jest numer RSIN (Rechtspersonen en Samenwerkingsverbanden Informatie Nummer), który służy jako numer identyfikacyjny firmy. Numer ten łączy dane firmy w różnych systemach rządowych. Ponadto, przedsiębiorstwa zarejestrowane w Holenderskiej Izbie Handlowej (KVK) otrzymują numer KvK (numer Handelsregister), który jest głównym numerem używanym do publicznej identyfikacji i transakcji biznesowych.

Ten numer RSIN staje się numerem fiskalnym BV. Numer BTW jest wywodzony z tego numeru, mianowicie z dodatkiem NL i B01 na końcu. Jednak ten numer musi zostać aktywowany, a my możemy przeprowadzić ten proces za Państwa.

Jaki jest format numeru VAT w Holandii?

Holenderski numer VAT (btw-nummer) zaczyna się od kodu kraju NL, po którym następuje 9 cyfr, litera B i 2 cyfry kontrolne. Przykładowy format: NL000099998B57. 9 cyfr nie jest powiązanych z Państwa numerem służbowym obywatela, a cyfry kontrolne są przydzielane losowo.

Aby ocenić, czy BV jest przedsiębiorcą dla celów VAT, brane są pod uwagę następujące kwestie:

Podatnikiem VAT jest każda osoba, która w ramach prowadzonej działalności gospodarczej świadczy, regularnie i niezależnie, odpłatnie lub nie, dostawę towarów lub usług, niezależnie od miejsca prowadzenia działalności gospodarczej.

Definicja obejmuje 4 podstawowe elementy:

Każdy:

Osoba fizyczna, osoba prawna lub stowarzyszenia, o ile prowadzą działalność gospodarczą.

Działalność gospodarcza:

Wszystkie działania producenta, handlowca lub usługodawcy są przewidziane (z wyjątkiem transakcji zwolnionych).

Działalność wykonywana regularnie:

Aby być podatnikiem, transakcje wymienione w Kodeksie muszą być przez niego/nią wykonywane regularnie. Dopiero poprzez sukcesję działania stają się działalnością. Regularne występowanie działań w formie działalności nie jest jasno określone.

Ustalenie, czy działanie jest częścią regularnej działalności, czy ma charakter przypadkowy, jest oceniane na podstawie faktów.

Niezależnie:

Działalność musi być prowadzona na zasadzie niezależności, a nie w ramach stosunku pracy. Nie powinno być stosunku podporządkowania wobec innej osoby.

Kryteria, które urząd skarbowy stosuje do oceny VAT, mogą obejmować:

• Działalność firmy (i jej ryzyko potencjalnego nadużycia VAT)
• Gdzie firma kupuje swoje towary?
• Gdzie firma sprzedaje swoje towary?
• Czy firma prowadzi jakąkolwiek działalność w Holandii?
• Czy firma zatrudnia personel, dyrektorów lub prowadzi działalność w Holandii?
• Gdzie firma się reklamuje?

Jeśli BV spełnia kryteria oceny inspektora podatkowego, istnieje obowiązek podatkowy w zakresie VAT, a Belastingdienst wyda numer VAT. Ten międzynarodowy numer VAT jest kluczowy dla transakcji międzynarodowych z innymi podmiotami prawnymi w UE, ponieważ ważny numer prowadzi do wystawienia faktury bez VAT. (tzw. transakcja wewnątrzwspólnotowa). Ważne jest również, aby zawsze sprawdzać ważność numeru VAT Państwa kontrahenta, ponieważ w przypadku nieważnego numeru obowiązuje normalna stawka VAT. Ważność każdego numeru VAT UE, w tym holenderskich numerów, można sprawdzić za pośrednictwem oficjalnej strony internetowej walidacji numeru VAT Vies. Jest to niezbędne w handlu wewnątrzwspólnotowym, ponieważ użycie nieważnego numeru może skutkować nieprawidłowym rozliczeniem VAT.

Gdzie używać numeru VAT?

Holenderski numer VAT musi być wyraźnie podany na wszystkich fakturach wystawianych przez przedsiębiorstwo. Jest to wymóg prawny wynikający z holenderskiego prawa VAT i jest kluczowy zarówno dla transakcji krajowych, jak i transgranicznych (wewnątrzwspólnotowych) w UE. Bez ważnego numeru VAT na fakturze klienci mogą nie być w stanie odzyskać VAT lub zastosować stawkę 0% dla dostaw wewnątrzwspólnotowych. Muszą również składać deklaracje VAT do lokalnego urzędu skarbowego. Wszystkie faktury muszą zawierać pewne informacje dotyczące VAT, takie jak:

Numer VAT klienta;

Numer identyfikacyjny VAT sprzedawcy;

Informacje o sprzedanych towarach/usługach;

Kwota VAT (netto);

Stawka VAT;

Kwota naliczonego VAT;

Całkowita kwota wraz z VAT.

Na przykład, numer VAT może pojawić się na fakturze w następujący sposób:

BTW-nummer verkoper: NL123456789B01

Upewnij się, że numer VAT znajduje się w pobliżu danych firmy lub nagłówka faktury, aby był łatwo identyfikowalny podczas audytów VAT lub weryfikacji.

Rejestracja VAT dla firm zagranicznych (przedsiębiorstwa niezarejestrowane)

Zagraniczne firmy bez stałego zakładu w Holandii nadal mogą ubiegać się o holenderski numer VAT. Odbywa się to poprzez oddzielny proces rejestracji w holenderskim Belastingdienst. Firmy te są klasyfikowane jako „niezarejestrowani podatnicy” i mogą zarejestrować się bezpośrednio, składając formularz 'Opgaaf Startende Onderneming (dla firm zagranicznych)'. W tym przypadku nie jest wymagana rejestracja w Izbie Handlowej (KVK).

Podsumowanie

Cały proces ubiegania się o numer VAT może zostać zakończony w ciągu 5 dni roboczych. Nasi specjaliści ds. księgowości i VAT składają i konsultują setki takich wniosków VAT rocznie. Nasi specjaliści zapewniają najlepszą możliwą obsługę w celu reprezentowania Państwa firmy przed organami podatkowymi.

Należy również pamiętać, że w przypadku likwidacji firmy należy skontaktować się z organami podatkowymi, ponieważ numer VAT musi zostać usunięty, a firma zostanie wyrejestrowana.

FAQ

Jak wygląda holenderski numer VAT?

Holenderski numer VAT składa się z 9 cyfr, po których następuje litera 'B', a następnie 2 cyfry. Na przykład: 123456789B01.

Jak ubiegać się o holenderski numer VAT?

Aby ubiegać się o holenderski numer VAT, należy zarejestrować swoją firmę w Holenderskiej Izbie Handlowej (KVK). Po rejestracji KVK przekaże Państwa dane do Holenderskiej Administracji Podatkowej (Belastingdienst), która oceni Państwa status VAT i, jeśli to możliwe, wyda numer VAT.

Czy firmy zagraniczne potrzebują holenderskiego numeru VAT?

Tak, firmy zagraniczne mogą potrzebować holenderskiego numeru VAT, jeśli prowadzą działalność gospodarczą w Holandii, która podlega holenderskiemu VAT. Obejmuje to takie działania, jak import towarów, świadczenie usług holenderskim klientom lub posiadanie stałego zakładu w Holandii.

Czy numer VAT jest tym samym co numer Izby Handlowej?

Nie, numer VAT i numer Izby Handlowej (KVK) to różne rzeczy. Numer KVK to Państwa numer rejestracji działalności gospodarczej wydany przez Holenderską Izbę Handlową, potwierdzający, że Państwa firma jest oficjalnie zarejestrowana. Numer VAT jest wydawany przez Holenderską Administrację Podatkową i jest używany do celów podatkowych.

Podobne posty:

• Zagraniczne korporacje międzynarodowe i holenderski budżet roczny
• Jak kraje rozwinięte pobierają podatki od Bitcoina
• Umowa podatkowa wypowiedziana między Holandią a Rosją z dniem 1 stycznia 2022 r.
• Akcyza i cło w Holandii
• Czy organy podatkowe mogą zidentyfikować właścicieli kryptowalut?

Źródła

• EUR-Lex - VAT Directive 2006/112/EC
• European Commission - VIES VAT number validation
• European Commission - VAT One Stop Shop
• European Commission - taxation and customs union
• AFM - Dutch Authority for the Financial Markets
• PwC Netherlands - tax insights and publications
• Hoge Raad 2021, VAT rate and the VAT Directive (ECLI:NL:HR:2021:456)
• Hoge Raad 2024, VAT, preliminary questions on assessment (ECLI:NL:HR:2024:1177)
• Wet op de omzetbelasting 1968 (wetten.overheid.nl)
• De Brauw Blackstone Westbroek - legal insights
• Belastingdienst - VAT tariffs in the Netherlands (21%, 9% and 0%)