5 najlepszych krajów UE pod względem podatku korporacyjnego

Holenderska gazeta „Het Financiële Dagblad” (Dziennik Finansowy) przeprowadziła niedawno badanie, z którego wynika, że średnia kwota, jaką duże przedsiębiorstwa z UE wydają na podatek dochodowy od osób prawnych, wynosi 23,3 procent ich zysku. Autorzy przeanalizowali zobowiązania podatkowe 25 firm – największych na giełdzie w Amsterdamie – w tym Unilever, Heineken, ING Group i Philips, oraz dokonali przeglądu podatków korporacyjnych, jakie płacą one w różnych krajach europejskich.

Analiza wykazała, że stawki podatku dochodowego od osób prawnych znacznie różnią się w krajach UE. Podczas gdy firmy maltańskie, francuskie i belgijskie płacą od 33 do 35 procent podatku od swoich dochodów korporacyjnych, zobowiązania bułgarskich, litewskich, łotewskich i irlandzkich przedsiębiorstw wynoszą od 10 do 15 procent. Niektóre kraje spoza Unii Europejskiej, np. Zjednoczone Emiraty Arabskie, Guernsey i Kajmany, nie pobierają podatków od dochodów korporacyjnych. Według gazety najwyższa stawka podatku dochodowego od osób prawnych (55 procent) dotyczy firm z branży gazowej i naftowej w Zjednoczonych Emiratach Arabskich.

Top 5 krajów UE przyjaznych podatkowo

Wyniki badań pokazują, że pięć najlepszych krajów o niskich podatkach dla dużych firm w Unii Europejskiej to:

1. Bułgaria

Od dłuższego czasu kraj ten cieszy się popularnością dzięki swojej korzystnej polityce fiskalnej. Stawka ryczałtowa podatku dochodowego od osób prawnych jest najniższa w Unii Europejskiej i wynosi 10 procent. Dochód osobisty jest opodatkowany tą samą stawką. Ponadto Bułgaria przyciąga przedsiębiorców strategicznym położeniem, rozwiniętą infrastrukturą biznesową i niskimi kosztami pracy. Przeczytaj tutaj o typach firm bułgarskich.

2. Irlandia

Normalna stawka podatku dochodowego od osób prawnych w kraju wynosi 12,5 procent od dochodów z działalności handlowej i 25 procent od dochodów z innych źródeł. Lokalny system podatkowy jest dobrym przykładem zachęcania do konkurencji i wspierania inwestycji. Podatek od dochodów osobistych jest progresywny w przedziałach od 20 do 40 procent.

3. Holandia – zachodnioeuropejska alternatywa o ugruntowanej reputacji

Holandia zajmuje zaszczytne 6. miejsce z podatkiem dochodowym od osób prawnych wynoszącym 19 procent. (Holenderska stawka podatku dochodowego od osób prawnych została obniżona w 2021 r.). Holandia jest znana jako globalne centrum handlowe z międzynarodową siłą roboczą, w której 93% pracowników płynnie posługuje się językiem angielskim. Reputacja kraju w połączeniu z jego umowami podatkowymi sprawiły, że największe firmy na świecie zakładają swoje siedziby w Holandii. Wśród takich firm znajdują się Apple, Starbucks, Google i wiele innych firm z listy Fortune 500.

Holandia obniża stawkę podatku dochodowego od osób prawnych w nadchodzących latach.

Przeczytaj więcej na temat podatku dochodowego od osób prawnych w Holandii.

4. Łotwa

Kraj pobiera podatek dochodowy od osób prawnych w wysokości 15 procent stawki ryczałtowej. W styczniu 2017 r. wprowadzono niższą stawkę 12 procent dla mikroprzedsiębiorstw w celu wsparcia firm o niskich obrotach, które spełniają określone wymagania. Łotwa przyciąga również inwestorów wykwalifikowaną siłą roboczą i rozwiniętą infrastrukturą transportową. Najpopularniejsze dziedziny inwestycji to logistyka, transport, IT, nauki przyrodnicze, energia odnawialna i obróbka drewna. Podatek od dochodów osobistych wynosi 23 procent.

5. Litwa

Ryczałtowa stawka podatku w wysokości 15 procent dotyczy zarówno dochodów korporacyjnych, jak i osobistych generowanych w kraju. Litwa jest uważana za drugie najbardziej sprzyjające państwo europejskie dla inwestorów. Ponadto jej gospodarka jest w europejskiej czołówce 5 pod względem szybkiego wzrostu. Litwa jest popularna dzięki swojemu sektorowi B+R, doskonałej infrastrukturze cyfrowej, niskim kosztom pracy i wykwalifikowanym specjalistom.

Podobne wpisy:

• Zagraniczne korporacje międzynarodowe i roczny budżet Holandii
• Holandia sprzeciwia się ulgom podatkowym dla firm
• Umowa podatkowa wypowiedziana między Holandią a Rosją z dniem 1 stycznia 2022 r.
• Jak kraje rozwinięte pobierają podatki od Bitcoina
• Dyrektywy w celu przeciwdziałania unikaniu opodatkowania w Holandii

Źródła

• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - Dutch official government gazette
• AFM - Dutch Authority for the Financial Markets
• OECD - transfer pricing and international tax guidance
• PwC Netherlands - tax insights and publications
• Hoge Raad 2025, interest deduction limits (art. 10a Vpb) (ECLI:NL:HR:2025:1250)
• Hoge Raad 2025, fiscal unity and loss set-off (ECLI:NL:HR:2025:1957)
• PwC Worldwide Tax Summaries - Netherlands
• Court of Justice EU, the Danish beneficial ownership cases on abuse (C-116/16)
• Belastingdienst - corporate income tax rates (19% up to EUR 200,000 and 25.8% above)