Regulacja 30% zwrotu kosztów w Holandii: FAQ

Poniżej przedstawiamy odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania dotyczące zasady 30% zwrotu kosztów w Holandii:

Kiedy powinienem złożyć wniosek o zastosowanie zasady 30% zwrotu kosztów?

Ekspatrianci mogą ubiegać się o to świadczenie podatkowe w ciągu 4 miesięcy od zawarcia umowy o pracę. Dla osób składających wniosek po upływie 4 miesięcy, zasada wchodzi w życie w miesiącu następującym po złożeniu wniosku. Osoby, które zostały zatrudnione w Holandii już jakiś czas temu, również mogą skorzystać z zasady 30% zwrotu kosztów, ale nie będzie ona miała zastosowania do żadnych poprzednich lat. Okres rozpatrywania wniosku zależy od przypadku i może trwać od 1 do 6 miesięcy.

Czy istnieje maksymalny okres obowiązywania zasady 30% zwrotu kosztów?

Na początku 2012 roku okres ten został ustalony na 8 lat. Dla wniosków zatwierdzonych przed 2012 rokiem okres ten wynosi dziesięć lat. Po 5 latach od wnioskodawców może być wymagane przedstawienie dowodu, że nadal spełniają wymogi zasady. Poprzednie zatrudnienie i pobyt w kraju skracają okres obowiązywania zasady zwrotu kosztów.

W październiku 2017 roku holenderski rząd ogłosił plany skrócenia okresu obowiązywania zasady 30% z 8 do 5 lat. Przeczytaj więcej o najnowszych zmianach.

Jak mogę utrzymać zasadę 30% zwrotu kosztów zmieniając pracę?

Utrzymanie tej korzyści podatkowej nie jest trudne, pod warunkiem że nowe zatrudnienie rozpocznie się nie później niż 3 miesiące po zakończeniu poprzedniego. Procedura aplikacyjna musi zostać powtórzona w ciągu 4 miesięcy od rozpoczęcia nowej pracy. Nowy pracodawca musi dostarczyć oświadczenie, że kandydat posiada rzadkie kwalifikacje i ekspercką wiedzę.

Co mogę zrobić, jeśli mój wniosek o zastosowanie zasady 30% zwrotu kosztów zostanie odrzucony?

Jeśli właściwe organy odrzucą Twój wniosek, możesz złożyć sprzeciw w ciągu 6 tygodni. Jeśli decyzja pozostanie bez zmian, możesz wnieść odwołanie.

Jak zasada 30% zwrotu kosztów jest stosowana do mojego wynagrodzenia?

Zwrot dotyczy wynagrodzenia brutto uzgodnionego z pracodawcą. Składki emerytalne podlegają innym regulacjom. Pozostałe świadczenia (premie, dodatki urlopowe itp.) są objęte zasadą, jeśli są traktowane jako odprawa. Wymóg ten dotyczący wynagrodzenia jest zniesiony dla badaczy i innych naukowców pracujących w dziedzinie edukacji, takich jak stażyści medyczni.

Jaka jest definicja „pracownika przyjeżdżającego”?

W Holandii pracownikiem przyjeżdżającym jest osoba, która przed rozpoczęciem zatrudnienia spędziła co najmniej dwie trzecie z ostatnich dwóch lat w odległości co najmniej 150 kilometrów od granic kraju.

Jak mogę udowodnić, że posiadam wartościowe kwalifikacje i ekspercką wiedzę na tle holenderskiego rynku pracy?

Wykształcenie wyższe i/lub bogate doświadczenie zawodowe mogą uzasadnić wysoką wartość Twoich umiejętności na rynku pracy. Ponadto, Twój pracodawca musi przedstawić uzasadnione powody (na piśmie) zatrudnienia Cię, wskazując Twoje rzadkie kwalifikacje. Należy pamiętać, że od początku 2012 roku wymóg minimalnego wynagrodzenia praktycznie zastąpił wymóg posiadania szczególnych umiejętności. Jednak w przypadku konkretnych stanowisk nadal możesz być proszony o udowodnienie swoich kwalifikacji.

Czy zasada 30% zwrotu kosztów niesie za sobą jakieś negatywne konsekwencje?

30% redukcja podatku w odniesieniu do wynagrodzenia brutto prowadzi do znacznego zmniejszenia zasiłków dla bezrobotnych i inwalidzkich, zwrotów podatku (kredyty hipoteczne), emerytur, ubezpieczeń społecznych itp., ponieważ są one w większości lub nawet wyłącznie oparte na wynagrodzeniu podlegającym opodatkowaniu.

Potrzebujesz praktycznej pomocy z holenderskimi listami płac? Nasza specjalistyczna marka płacowa ICS Payroll zajmuje się rejestracją podatku od wynagrodzeń, miesięcznymi odcinkami wypłat i zgłoszeniami ubezpieczeń społecznych dla międzynarodowych pracodawców.

Podobne posty:

• Zagraniczne korporacje międzynarodowe a roczny budżet Holandii
• Istotne zmiany w prawie w Holandii w 2019 roku
• Środki Holandii na dodatkową redukcję CO2
• Wypowiedzenie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Holandią a Rosją z dniem 1 stycznia 2022 r.
• Chcesz innowacyjnie działać w sektorze zielonej energii lub czystych technologii? Załóż firmę w Holandii

Źródła

• Belastingdienst - 30% facility for incoming employees
• IND - highly skilled migrant permit
• IND - public register of recognised sponsors
• SVB - Dutch social insurance and A1 certificates
• OECD - transfer pricing and international tax guidance
• PwC Netherlands - tax insights and publications
• Hoge Raad 2026, the 30% ruling and extraterritorial costs (ECLI:NL:HR:2026:244)
• Hoge Raad 2026, transitional law for the 30% ruling (ECLI:NL:HR:2026:245)
• Wet op de loonbelasting 1964 (wetten.overheid.nl)
• Loyens & Loeff - legal and tax insights
• Court of Justice EU, CCOO on recording working time (C-55/18)
• Belastingdienst - extraterritorial costs and the 30% facility