10 zalet holenderskiego systemu podatkowego

Historycznie Holandia była znana jako europejskie centrum handlowe i morskie połączenie między Starym Kontynentem a Ameryką Północną i Południową, Azją i Afryką. Aby utrzymać swój status, kraj ten pracuje nad osiągnięciem jeszcze lepszego, bardziej przyjaznego klimatu biznesowego i przyciągnięciem międzynarodowych inwestorów. Wysiłki te przynoszą efekty, ponieważ obecnie Holandia jest bazą UE dla ponad 2100 firm z Ameryki Północnej, a ich liczba rośnie. Dlaczego Holandia jest tak atrakcyjnym krajem do prowadzenia działalności gospodarczej? Powodów jest wiele, a jednym z nich jest system podatkowy, oferujący różne zachęty.

10 zalet holenderskiego systemu podatkowego:

1. Prawo holenderskie przewiduje obniżki podatku u źródła od dywidend, tantiem i odsetek wypłacanych spółkom lokalnym oraz wyłącza z opodatkowania większość zysków kapitałowych uzyskanych ze sprzedaży akcji w jurysdykcjach źródłowych.

2. Sieć umów inwestycyjnych Holandii należy do najbardziej rozbudowanych na świecie. Obejmuje 96 jurysdykcji i jest dostępna dla holenderskich spółek z ograniczoną odpowiedzialnością. Sieć ta chroni inwestorów przed wywłaszczeniem i gwarantuje, że będą traktowani w taki sam sposób jak inwestorzy krajowi lub z krajów trzecich. W każdej strukturze korporacyjnej holenderski podmiot może zapewnić ochronę przed interwencjami zagranicznych rządów poprzez klauzule dotyczące rozstrzygania sporów, które umożliwiają międzynarodowy arbitraż z wykorzystaniem holenderskiego systemu sądowego.

3. Dyrektywy UE przewidują redukcję podatku u źródła od transakcji między powiązanymi firmami.

4. Pełne zwolnienie podatkowe dla dochodów pochodzących od zagranicznych spółek zależnych, które spełniają wymogi regulacyjne. Tak zwane zwolnienie z tytułu udziału (participation exemption) umożliwia zwolnienie z podatku kwalifikujących się zysków kapitałowych i dywidend, jeśli lokalna spółka holdingowa posiada co najmniej pięcioprocentowy udział i spełnia jeden z dwóch wymogów:

   a) Skonsolidowane aktywa spółki zależnej obejmują <50 procent nisko opodatkowanych pasywnych inwestycji.

   b) Poprzez dokonywanie inwestycji w odpowiednią spółkę zależną, spółka dąży do osiągnięcia zwrotu, większego niż przewidywany z regularnego zarządzania aktywami.

   Spółka zależna musi płacić realistyczne podatki zgodnie z holenderskimi standardami (nie mniej niż 10 procent). Prawo przewiduje również zwolnienie podatkowe dla dochodów pochodzących z międzynarodowych stałych placówek holenderskich firm oraz efektywną podatkowo repatriację zysków.

5. Specjalny reżim podatkowy dla innowacji, w którym zyski z kwalifikujących się wartości niematerialnych i prawnych są opodatkowane stawką 5 procent.

6. Rozwiązania i finansowanie dotyczące IP (w tym dług hybrydowy) bez potrąceń od płatności tantiem, odsetek i usług, nawet jeśli są one wypłacane do raju podatkowego.

7. Wsparcie dla holenderskich holdingów zakładających działalność gospodarczą na terytorium UE.

8. Odroczone podatki w przypadku restrukturyzacji przedsiębiorstw.

9. Możliwość utworzenia skonsolidowanej grupy/jednostki fiskalnej (jeśli spełnione są szczególne wymogi dla bezpośrednich spółek zależnych spółek zarejestrowanych w Holandii) pozwalającej na skonsolidowane opodatkowanie.

10. Możliwość odroczenia podatków od zysków z konwersji lub sprzedaży niematerialnych lub materialnych aktywów biznesowych, z wyłączeniem inwestycji pasywnych.

Szukasz korzyści podatkowych i ekskluzywnych przywilejów w zakresie planowania podatkowego? Holenderskie podmioty mają wiele do zaoferowania. Co więcej, Holandia staje się atrakcyjną jurysdykcją dla holdingów. Dowiedz się o możliwościach, jakie oferuje ten kraj, kontaktując się z naszymi specjalistami ds. zakładania firm.

Podobne posty:

• Zagraniczne korporacje międzynarodowe i roczny budżet Holandii
• 5 najlepszych krajów UE pod względem podatku od osób prawnych
• Umowa podatkowa wypowiedziana między Holandią a Rosją od 1 stycznia 2022 r.
• Jak kraje rozwinięte zbierają podatki od Bitcoina
• Dyrektywy w celu przeciwdziałania unikaniu opodatkowania w Holandii

Źródła

• OECD - wytyczne dotyczące cen transferowych i podatków międzynarodowych
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• RVO - Netherlands Enterprise Agency
• Officiele bekendmakingen - holenderski oficjalny dziennik rządowy
• PwC Netherlands - spostrzeżenia i publikacje podatkowe
• Hoge Raad 2025, podatek u źródła od dywidend i zagraniczne znaczne udziały (ECLI:NL:HR:2025:1162)
• Trybunał Sprawiedliwości UE, rzeczywisty właściciel i nadużycie w duńskich sprawach dotyczących dywidend (C-116/16) (C-116/16)
• Wet op de dividendbelasting 1965 (wetten.overheid.nl)
• PwC Worldwide Tax Summaries - Netherlands
• Belastingdienst - podatek od dywidend, gdy otrzymujesz dywidendę
• Belastingdienst - zwolnienie z tytułu udziału (deelnemingsvrijstelling)