Nizozemski sustav PDV-a: stope, pravila i registracija (2...

Nizozemska primjenjuje sustav poreza na dodanu vrijednost (PDV), koji se na nizozemskom naziva Belasting toegevoegde waarde (BTW). Ovaj sustav je vrlo sličan sustavu koji se primjenjuje u drugim zemljama Europske unije. Nisu sve transakcije podložne PDV-u, ali u Nizozemskoj se taj porez na dodanu vrijednost vrlo često obračunava. Standardna stopa poreza iznosi 21% i primjenjuje se na (gotovo) svu robu i usluge od strane tvrtki u Nizozemskoj.

Koja je nizozemska stopa PDV-a?

Nizozemski sustav PDV-a (poreza na dodanu vrijednost) koristi tri stope: 21% kao standardnu stopu, 9% za osnovne artikle kao što su hrana, lijekovi, knjige i frizerske usluge, te 0% za određene međunarodne transakcije, kao što su izvoz i isporuke unutar Zajednice. Tvrtke u Nizozemskoj moraju se registrirati za PDV, ako je to potrebno, i primjenjivati ispravnu stopu ovisno o svojoj robi ili uslugama.

Ako se proizvodi uvoze izvan EU, ova stopa PDV-a također može biti primjenjiva. Nizozemska također primjenjuje posebnu nižu poreznu stopu. Ta stopa je dugi niz godina iznosila 6% i odnosila se na određenu robu i usluge, na primjer, prehrambene proizvode, lijekove, umjetnost, antikvitete, knjige, ulaznice za muzeje, zoološke vrtove, kazališta i sportske događaje. Ova stopa je podignuta na 9% od 2019. godine.

Porez na dodanu vrijednost (PDV) je široko rasprostranjeni porez na potrošnju koji primjenjuju sve zemlje EU, uključujući Nizozemsku. Kao porez na potrošnju, teret plaćanja snosi krajnji potrošač robe ili usluga. Iako sve zemlje EU primjenjuju PDV, svaka država članica može donositi odluke o tome što oporezivati i na kojim razinama stopa. PDV u Nizozemskoj se smatra neizravnim porezom, jer ga prvo plaća prodavatelj robe ili usluga. Prodavatelj zatim plaća porez poreznim vlastima.

Više informacija o nizozemskoj stopi PDV-a

Stopa poreza na dodanu vrijednost u Nizozemskoj je prilično jednostavna. Međutim, postoje određene iznimke koje mogu otežati razumijevanje svakog detalja. Ako želite biti sigurni da sve radite ispravno, najbolje bi bilo angažirati savjetnika koji vas može provesti kroz taj proces. Na primjer, Intercompany Solutions. Možemo vam pomoći u osnivanju vaše tvrtke u Nizozemskoj. Pružamo korporativna rješenja za investitore i tvrtke diljem svijeta te opslužujemo međunarodne klijente zainteresirane za osnivanje tvrtki i korporativne usluge. Pomažemo poduzetnicima u svim aspektima osnivanja tvrtke. Pročitajte više o osnivanju tvrtke u Nizozemskoj.

Različite stope PDV-a u Nizozemskoj

Nizozemska ima nekoliko stopa PDV-a i popis robe i usluga oslobođenih PDV-a. Glavna, opća nizozemska stopa PDV-a iznosi 21% i tako je od 2012. godine. Ova stopa se odnosi na većinu robe i usluga.

Postoji posebna stopa PDV-a od 9%, koja se odnosi na podskupinu robe koja se smatra osnovnim potrepštinama. U tu robu spadaju hrana i pića (ali ne alkohol), stoka namijenjena za poljoprivredne svrhe, osnovni medicinski proizvodi (kao što su lijekovi na recept), većina materijala za čitanje te sjeme za upotrebu u poljoprivredi i vrtlarstvu. Materijali kupljeni za renoviranje domova također se ponekad oporezuju ovom stopom, ovisno o starosti kuće. Postoji i nekoliko usluga oporezovanih nižom stopom od 6%. Među njima su frizerske usluge, najam vikendica, javne izvedbe koje se smatraju umjetničkima (kazališne predstave i glazbene izvedbe) te većina prijevoznih usluga.

Nulta stopa PDV-a primjenjuje se na artikle koji se ne konzumiraju u Nizozemskoj. Ako se šalju i konzumiraju izvan EU, neće se primijeniti nikakav PDV. Slično tome, ako robu kupuje pravna osoba u drugoj zemlji EU, tada je ta osoba odgovorna za obračun PDV-a krajnjem potrošaču u zemlji u kojoj se nalazi. Međutim, ako se roba šalje krajnjem potrošaču u drugoj zemlji EU, morate obračunati PDV u Nizozemskoj.

Oslobođenja od PDV-a u Nizozemskoj

Nizozemska također ima niz izuzeća; među njima su vidljivi izvozi. Oni imaju nultu stopu. Ako se primjenjuju izuzeća od PDV-a, ne morate plaćati porez, a također ga ne možete odbiti. Postoji popis usluga koje su u potpunosti oslobođene PDV-a u Nizozemskoj. Zahvaljujući oslobođenju, država od njih ne naplaćuje nikakav porez. Ova izuzeća uključuju medicinske usluge koje pružaju liječnik ili medicinska sestra, bankarske usluge, savjetovanje i usluge osiguranja, usluge skrbi za djecu i obrazovne usluge.

Novinarske usluge također su oslobođene PDV-a, ali samo ako se usluga koju pruža novinar smatra intelektualnim vlasništvom i predstavlja isključivo originalne ideje tog novinara. Određivanje što je, a što nije oslobođeno PDV-a može biti komplicirano, i preporučuje se da uvijek razgovarate s lokalnim savjetnikom kako biste odredili specifičan status PDV-a. Nije moguće tražiti povrat PDV-a obračunatog na troškove i ulaganja vezana uz robu i usluge obuhvaćene izuzećima od PDV-a. Roba i usluge oslobođene PDV-a su: najam ili prodaja nekretnina (pod uvjetom da je zgrada starija od 2 godine), usluge zdravstvene skrbi, skrb za djecu, usluge skrbi i kućna njega te druge slične usluge.

Postoje li druga porezna oslobođenja u Nizozemskoj?

To nisu jedina porezna oslobođenja u Nizozemskoj. Ostala porezna oslobođenja odnose se na sportske organizacije i klubove, usluge društvenih i kulturnih ustanova, financijske usluge i osiguranja, usluge skladatelja, pisaca i novinara, obrazovanje te aktivnosti vezane uz prikupljanje sredstava. Postoji i poljoprivredni program koji se odnosi na poljoprivrednike koji uzgajaju usjeve i stočare, šumare i vrtlare. Svi proizvodi i usluge koje pružaju ti poduzetnici također su oslobođeni PDV-a. Taj se program naziva "Landbouwregeling". Sva ostala porezna oslobođenja u Nizozemskoj možete dobiti od nizozemske porezne uprave.

Kupovina bez poreza

Tema koja zahtijeva posebnu pozornost je kupovina bez poreza. Ako želite nuditi robu kupcima koji žele kupovati bez poreza, morat ćete poduzeti dodatne mjere i mjere opreza. Na primjer, morat ćete provjeriti njihovu osobnu iskaznicu ili putovnicu kako biste se uvjerili da ti kupci žive izvan EU-a. Drugi je uvjet da prodana roba napusti EU s kupcem. U slučajevima kada naplaćujete PDV, možete ga kasnije vratiti kupcu. To možete postići tako da kupcu dostavite račun koji sadrži i identifikacijski broj kupca. Oni će morati dobiti carinski pečat na tom dokumentu za izvoz. Nakon što se račun potpiše, mogu vam ga poslati natrag, a vi im možete vratiti PDV koji su platili.

Stopa PDV-a za inozemne poduzetnike

Ako poslujete u Nizozemskoj, ali je vaša tvrtka registrirana izvan Nizozemske, morat ćete se pridržavati nizozemskih propisa. Ako se usluga ili proizvod koji pružate pruža u Nizozemskoj, obično morate platiti porez na dodanu vrijednost ovdje. Međutim, u stvarnosti se porez često obrnuto zaračunava osobi koja prima uslugu ili proizvod. Ako to nije moguće, morate platiti porez na dodanu vrijednost u Nizozemskoj. Obrnuto oporezivanje PDV-a moguće je ako je vaš kupac poduzetnik ili pravna osoba, registrirana u Nizozemskoj. U tom slučaju, možete izuzeti porez s računa i staviti bilješku "VAT reverse-charged" (obrnuto oporezivanje PDV-a). Imate pravo odbiti pretporez od svih troškova povezanih s tom transakcijom.

Registracija za PDV u Nizozemskoj

Ako vaša tvrtka isporučuje robu i usluge za potrošnju u Nizozemskoj ili EU, mora se registrirati za potrebe PDV-a. Nakon registracije, obvezni ste podnositi godišnje prijave PDV-a i redovita plaćanja poreznoj upravi za primljeni PDV. Te se prijave PDV-a sada mogu podnositi elektronički. Plaćanja se mogu vršiti mjesečno ili tromjesečno. Neke manje tvrtke, koje prikupljaju vrlo malo PDV-a, možda će moći podnijeti jednu godišnju prijavu PDV-a i izvršiti plaćanje, umjesto da plaćaju redovito tijekom cijele godine. Trebali biste se posavjetovati sa savjetnikom kako biste utvrdili jesu li vaša plaćanja PDV-a dovoljno niska da se kvalificirate za jednokratno, godišnje plaćanje.

U Nizozemskoj se tvrtke moraju registrirati za potrebe PDV-a ako njihov godišnji promet prelazi prag od 20 000 EUR. To se odnosi na domaće i strane tvrtke koje isporučuju robu ili usluge unutar Nizozemske. Tvrtke ispod ovog praga obično nisu obvezne registrirati se za potrebe PDV-a, ali se mogu dobrovoljno odlučiti za registraciju ako to žele.

Ovisno o visini obveze PDV-a, tvrtke moraju podnositi svoje prijave PDV-a mjesečno ili tromjesečno nizozemskim poreznim tijelima. Manje tvrtke s nižim obvezama PDV-a mogu se kvalificirati za podnošenje godišnje prijave PDV-a. Nizozemska porezna uprava određuje učestalost podnošenja prijava na temelju iznosa PDV-a.

Unutarzajedničke isporuke i mehanizam obrnutog oporezivanja

Ako tvrtka isporučuje robu u drugu zemlju EU, transakcija se smatra unutarzajedničkom isporukom. U tom slučaju, nizozemski PDV se ne naplaćuje, a kupac je odgovoran za plaćanje PDV-a u svojoj zemlji. To se upravlja pomoću mehanizma obrnutog oporezivanja, gdje primatelj robe obračunava PDV u vlastitoj zemlji.

Na primjer, ako prodajete proizvod za 100 EUR bez PDV-a, a naplaćuje se standardni 21% PDV, iznos PDV-a bit će 21 EUR. Ukupna cijena s PDV-om tada će iznositi 121 EUR, što je iznos koji kupac na kraju plaća.

Molimo kontaktirajte našeg nizozemskog savjetnika za daljnje informacije o pitanjima PDV-a u Nizozemskoj. Možemo vam savjetovati o poreznim oslobođenjima i što trebate učiniti da biste se kvalificirali. Također vam možemo pomoći s podnošenjem godišnjih poreznih prijava i pomoći vam pri registraciji vaše tvrtke za potrebe PDV-a u Nizozemskoj.

Često postavljana pitanja (FAQ)

Koje su trenutne nizozemske stope PDV-a?

Trenutne nizozemske stope PDV-a su 21% za standardnu robu i usluge, 9% za određenu robu i usluge te 0% za izvoz i unutarzajedničke transakcije unutar EU. Stope su u skladu s propisima EU o PDV-u i podložne su promjenama.

Koja roba i usluge se oporezuju stopom od 9% u Nizozemskoj?

U Nizozemskoj se određena roba i usluge oporezuju sniženom stopom od 9%. To uključuje prehrambene proizvode, lijekove, knjige, javni prijevoz te neke usluge povezane s turizmom i rekreacijom. Primjenjuju se određeni uvjeti, stoga je važno provjeriti ispunjavate li uvjete.

Što se kvalificira za 0% PDV-a u Nizozemskoj?

0% PDV-a primjenjuje se na robu i usluge koje se izvoze izvan Europske unije ili prodaju u zemlje EU pod određenim uvjetima. Dodatno, neke međunarodne usluge, kao što je prijevoz robe i putnika, također podliježu 0% PDV-a.

Kako strane tvrtke obrađuju nizozemski PDV?

Strane tvrtke koje prodaju robu ili usluge u Nizozemskoj mogu biti dužne registrirati se za potrebe PDV-a u Nizozemskoj. Ako njihov promet premašuje određene pragove, moraju naplaćivati nizozemski PDV na prodaju izvršenu u zemlji. PDV na uvoz također se primjenjuje. Strane tvrtke mogu povratiti PDV plaćen na troškove povezane s njihovim poslovanjem u Nizozemskoj.

Formation time	Dutch BV formation completed in 3 to 5 business days
Process	Fully remote setup with step-by-step guidance
Compliance	Expert support for registration, VAT and compliance
Aftercare	Accounting, tax and legal support included
One partner	All of the above through one trusted formation partner

Nizozemski sustav PDV-a: stope, pravila i registracija (2025.)