Porez na nasljedstvo u Nizozemskoj: stope, pravila i izuzeća (2025.)

Što je porez na nasljedstvo u Nizozemskoj?

U Nizozemskoj se porez na nasljedstvo primjenjuje na imovinu preminulog, globalno, koji je u trenutku smrti bio nizozemski rezident. Porezne stope se kreću od 10% do 40%, ovisno o odnosu između nasljednika i preminulog te vrijednosti nasljedstva. Supružnici i djeca uživaju niže stope i izuzeća, dok dalji rođaci plaćaju više stope. U nekim slučajevima, nerezidenti također mogu biti podložni nizozemskom porezu na nasljedstvo.

Dakle, ako naslijedim tvrtku u Nizozemskoj, moram li platiti porez na nasljedstvo ili porez na darove?

Da, ako naslijedite ili primite tvrtku kao dar, plaćate porez. Koliko? To ovisi o vrijednosti tvrtke. Ponekad dobijete oslobođenje.

Ako nastavite s poslovanjem, možete dobiti oslobođenje od poreza na nasljedstvo ili poreza na darove.

Na primjer, ako preuzimate obiteljsku tvrtku od roditelja. Ovaj sustav se naziva sustav sukcesije poslovanja (1). Tada plaćate manje ili uopće ne plaćate porez.

Kada možete koristiti sustav sukcesije poslovanja?

• Tvrtka mora biti aktivno, kontinuirano poduzeće. Ako se radi samo o investicijama, to nije obuhvaćeno ovim sustavom.
• Osim toga, prethodni vlasnik morao je posjedovati tvrtku najmanje 5 godina, iako ako je vlasnik preminuo, to razdoblje iznosi samo jednu godinu.
• Konačno, tvrtka ne smije prestati s radom kratko nakon preuzimanja. Morate nastaviti s poslovanjem tvrtke najmanje 5 godina. Jeste li kupili udjele u tvrtki? Tada morate ostati vlasnik tih udjela najmanje 5 godina.

Kako koristiti ovaj sustav sukcesije poslovanja?

Morate podnijeti poreznu prijavu za porez na darove ili porez na nasljedstvo i izjaviti da želite iskoristiti izuzeće. Preporučujemo da se posavjetujete sa savjetnikom ako preuzimate tvrtku. Savjetnik vam također može pomoći u određivanju vrijednosti tvrtke za potrebe poreza na nasljedstvo ili darove.

Jeste li nasljednik poduzetnika? Nakon smrti poduzetnika, morat ćete se suočiti s raznim poreznim pitanjima, kao što su porez na nasljedstvo i značajan udio. Izvršitelj oporuke može pružiti dobre usluge u rješavanju nasljedstva.

Značajan udio u nizozemskom zakonu

Posjedovanje najmanje 5 posto udjela u tvrtki tipa BV ili NV naziva se značajnim udjelom. U slučaju smrti, značajan udio prelazi na vas kao nasljednika. Ne morate podnositi poreznu prijavu za dobit od značajnog udjela. To se odnosi samo na situacije kada udjeli postanu dio vaše privatne imovine i podliježete oporezivanju u Nizozemskoj.

Ako nakon stjecanja udjela odlučite emigrirati ili smjestiti udjele u drugu (holding) tvrtku, porezne vlasti će to smatrati događajem podložnim oporezivanju.

Porez na nasljedstvo

Nakon što se nasljedstvo uredi, kao nasljednik morate podmiriti porez na nasljedstvo (porez na vrijednost udjela ili depozitnih potvrda). Uz visoku vrijednost tvrtke, to često znači velik iznos po nasljedniku. To može ugroziti opstanak tvrtke ako se porez na nasljedstvo plati iz nje. Zakon predviđa odgodu plaćanja pod određenim uvjetima. Tada se taj porez mora plaćati u 10 jednakih godišnjih rata.

Nastavak poslovanja

Želite li nastaviti naslijeđeno poduzeće? Ako iskoristite olakšicu za sukcesiju poduzeća, ne morate platiti porez na veliki dio vrijednosti imovine poduzeća. Pogledajte više informacija o olakšici za sukcesiju poduzeća.

Izvori

• Strane multinacionalne korporacije i nizozemski godišnji proračun
• Raskid ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja između Nizozemske i Rusije od 1. siječnja 2022.
• Stroži porezni zahtjevi za multinacionalne korporacije u Nizozemskoj
• Želite inovirati u sektoru zelene energije ili čiste tehnologije? Pokrenite poslovanje u Nizozemskoj

Izvori

• OECD - cijene transfera i međunarodne porezne smjernice
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - nizozemski službeni glasnik
• PwC Netherlands - porezni uvidi i publikacije
• Hoge Raad 2026, značajan udio i prodajna cijena (ECLI:NL:HR:2026:518)
• Hoge Raad 2024, značajan udio u slučaju emigracije (ECLI:NL:HR:2024:1243)
• Wet inkomstenbelasting 2001 (wetten.overheid.nl)
• KPMG Netherlands - porezne usluge i uvidi
• Sud pravde EU-a, Cadbury Schweppes o biti i mjestu poslovanja (C-196/04)
• Belastingdienst - stope poreza na dobit poduzeća (19% do 200 000 EUR i 25,8% iznad)