Usluga - Korporativna usklađenost

Ako težite osnivanju nizozemske tvrtke, morat ćete se upoznati s određenim obvezama usklađenosti. Svaka tvrtka ili korporacija koja će poslovati u Nizozemskoj mora se službeno registrirati pri Nizozemskoj gospodarskoj komori (KVK), a zatim i kod nizozemskih poreznih vlasti (Belastingdienst). To je povezano s nacionalnim poreznim ciljevima i posljedičnom obvezom prijavljivanja i podnošenja poreznih prijava, kao i s nekoliko obveza plaćanja. U praksi to rezultira odgovornošću za nizozemski porez na dohodak, porez na dobit i porez na dodanu vrijednost (nizozemski BTW). U nekim slučajevima može se naplaćivati i porez po odbitku na dividende te porez po odbitku na kamate. Da bi se mogli pridržavati ovih pravila i propisa, čvrst i ispravan program ili strategija korporativne usklađenosti smatra se ključnim za svaku uspješnu nizozemsku tvrtku.

Zašto je korporativna usklađenost važna?

Korporativna usklađenost (corporate compliance) znači pridržavanje pravnih propisa određene zemlje u kojoj osnivate tvrtku. Na primjer, svaka nizozemska tvrtka ima zakonsku obvezu voditi ispravnu administraciju. Sve administrativne datoteke morate čuvati najmanje sedam godina, što se može činiti i u fizičkom i u digitalnom obliku. Ako se ne pridržavate takvih pravila i propisa, možete očekivati korektivne mjere poput novčanih kazni i penala. U vrlo ekstremnim situacijama možete biti i kazneno gonjeni zbog utaje poreza i/ili pronevjere. Nadalje, ako ne vodite ispravnu administraciju ili odbijate podnijeti porezne prijave, nizozemske porezne vlasti mogu obrnuti teret dokazivanja u vezi s obračunom poreza. Na taj će način organizacija procijeniti vaše poreze na temelju informacija koje ima. Intercompany Solutions može vam pomoći u vođenju čvrste administracije, podnošenju poreznih prijava i svemu ostalom što je povezano s korporativnom usklađenošću. Na taj ćete način izbjeći da se nađete u nesigurnoj situaciji.

Oporezivanje u Nizozemskoj

Općenito, Nizozemska se smatra zemljom s vrlo učinkovitom i djelotvornom poreznom upravom. Sama je zemlja strogo regulirana, s modernom IT infrastrukturom koja nadopunjuje državne poslove. Usklađenost s nacionalnim poreznim propisima prilično je jednostavna, jer su pravila i propisi jasni i relativno lako razumljivi. To omogućuje svakoj korporaciji i nizozemskoj tvrtki da se pridržavaju ovih uvjeta, ako to odluče učiniti. Na ovoj ćemo stranici objasniti više o poreznoj usklađenosti, omogućujući vam da odlučite je li usklađenost moguća za vašu (buduću) tvrtku.

Koja je definicija korporativne usklađenosti?

Usklađenost (compliance) općenito se odnosi na metode koje tvrtka ili korporacija može koristiti kako bi osigurala pridržavanje svih primjenjivih zakona i propisa u vezi sa svojim poslovanjem u određenoj zemlji. Također govori nešto o tome kako tvrtka poštuje vlastitu unutarnju strukturu usklađenosti. Stvarna definicija usklađenosti odnosi se na djelovanje u skladu s postojećim pravilima i/ili normama. U poslovnom svijetu to u osnovi znači da imate implementirane procese koji osiguravaju da vaša tvrtka i svi njezini zaposlenici poštuju sve standarde, propise, etičke prakse i regulative koji se primjenjuju na vašu tvrtku i, općenito, na cijelu industriju u kojoj poslujete.

Koji je osnovni cilj korporativne usklađenosti?

Moglo bi se pomisliti da se korporativna usklađenost tiče isključivo poštivanja zakona određene zemlje, no u stvarnosti to ide nešto dalje. Nedavno istraživanje pokazalo je da gotovo 70% svih tvrtki i organizacija tvrdi da određeni napori u području usklađenosti mogu pomoći u smanjenju problema kao što su:

• Pravni troškovi
• Regulatorna pitanja
• Ukupno vrijeme za rješavanje administrativnih zadataka i novčanih kazni

Usklađenost se stoga ne odnosi samo na poštivanje važećih propisa. To je također zaštita od nepotrebnih posljedica kada tvrtka (slučajno) ne poštuje važeće zakone i propise. Stoga se može reći da se usklađenost odnosi i na prevenciju, za razliku od pukog poštivanja zakona. Čvrsta strategija usklađenosti učinkovito će spriječiti sve probleme, olakšavajući glatko i bez napora poslovanje u Nizozemskoj.

Razlika između vanjske i unutarnje usklađenosti

Kada govorimo o poreznoj usklađenosti, mislimo na vanjske uvjete koji moraju biti ispunjeni. Ali svaka tvrtka također može imati unutarnju strategiju ili strukturu usklađenosti. U osnovi, gotovo sve tvrtke suočene su s mješavinom i unutarnje i vanjske (regulatorne) usklađenosti. Unutarnja usklađenost više se odnosi na održavanje određene razine kvalitete ili poslovnog standarda koji želite da vaša tvrtka ispunjava. Korporativna usklađenost ima za cilj smanjiti rizike usklađenosti putem funkcija usklađenosti. Rizik usklađenosti u osnovi je sve što bi moglo dovesti vašu tvrtku u rizik.

5 vrsta funkcija usklađenosti

Korporativna usklađenost ima za cilj spriječiti i smanjiti određene poslovne rizike. Oni se mogu identificirati u 5 zasebnih funkcija usklađenosti:

1. Identifikacija rizika

Prvi i najvažniji cilj korporativne usklađenosti je identificirati potencijalne prijetnje i rizike za vašu tvrtku. Idealno, prije nego što se uopće dogode. Ako je vaš program usklađenosti dobro osmišljen, moći ćete prepoznati sve probleme s usklađenošću prije nego što nastanu i moći ćete ih riješiti prije nego što se bilo što dogodi. Vrlo jednostavan primjer: primili ste pismo od Belastingdiensta u kojem se navodi da je vaša godišnja porezna prijava kasnila. Prepoznavanje ovog rizika potaknut će vas da podnesete poreznu prijavu.

2. Sprječavanje rizika

Kada ste u mogućnosti identificirati rizik, možete poduzeti preventivne mjere kako biste spriječili potencijalne probleme. To se može postići implementacijom određenih kontrolnih mehanizama za zaštitu tvrtke od mogućih prepoznatljivih rizika. Vrlo jednostavan primjer: postavljanje roka svaki put kada trebate podnijeti poreznu prijavu. To će vam omogućiti pravodobno podnošenje poreznih prijava, tako da u budućnosti nećete morati primati podsjetnike.

3. Praćenje rizika

Kako biste učili na prošlim pogreškama i radili učinkovitije, vaš program korporativne usklađenosti također bi trebao uključivati praćenje rizika. Praćenjem, analiziranjem i nadziranjem potencijalnih rizika možete provjeriti je li vaš trenutni program učinkovit. Praćenje rizika također vam omogućuje provjeru rade li koraci identifikacije i prevencije rizika ispravno. Vrlo jednostavan primjer: nakon 3 kazne, odlučite angažirati vanjskog subjekta da prati i podržava vas u vašim poreznim obvezama.

4. Rješavanje rizika

Kada ste svjesni potencijalnih prijetnji, također je ključno implementirati strategiju za njihovo rješavanje ako se pojave. Čak i najbolja strategija još uvijek može ostaviti prostora da se rizik "provuče", stoga je važno znati kako se nositi s njim. Vrlo jednostavan primjer: uvedeni su novi propisi koji vas prisiljavaju na promjenu načina vođenja administracije. To vas pak prisiljava na promjenu strategije usklađenosti.

5. Savjeti za potencijalne prijetnje

Ako niste previše upoznati s propisima o usklađenosti, toplo preporučujemo da potražite pomoć treće strane, kao što je Intercompany Solutions. Možemo pogledati vašu tvrtku i opću situaciju kako bismo vam pružili personalizirane savjete o najprikladnijoj strategiji korporativne usklađenosti. Ako želite da vaš odjel za usklađenost funkcionira glatko, trebali biste koristiti svih pet funkcija usklađenosti. Oni rade zajedno kako bi osigurali da vaša tvrtka ima što manje mogućih rizika.

Pregled nizozemskih poreza

U Nizozemskoj postoji nekoliko službenih poreza koji se primjenjuju i na fizičke i na pravne osobe. Ovi nizozemski porezi također se sastoje od izravnih poreza i neizravnih poreza. Izravni porezi su porezi kao što je porez na dohodak, koji se plaćaju izravno Belastingdienstu. Neizravni porezi su porezi kao što su trošarina i porez na motorna vozila.

Izravni porezi

Kada poreze plaćate izravno Belastingdienstu, oni se smatraju izravnim porezima. Izravne poreze plaćate na svoj dohodak, dobit i kapital. Nizozemski izravni porezi su sljedeći:

• Porez na dohodak
• Porez na plaće
• Porez na dobit poduzeća
• Porez na dividende
• Porez na nasljedstvo
• Porez na darove
• Porez na igre na sreću
• Porez na kapitalnu dobit

Neizravni porezi

Kada poreze ne plaćate izravno Belastingdienstu, već netko drugi, to se naziva neizravnim porezima. Na primjer, porezi koji su uključeni u cijene i stope proizvoda i usluga. Zbog toga se neizravni porezi nazivaju i porezima koji povećavaju troškove, kao što su porezi nametnuti na proizvode poput alkohola i goriva. Nizozemski neizravni porezi su sljedeći:

• Porez na promet (BTW/VAT)
• Trošarina
• Porezi na osobne automobile i motocikle (bpm)
• Porez na motorna vozila (mrb)
• Porez na teška motorna vozila (bzm)
• Porez na prijenos vlasništva
• Porez na osiguranje
• Porez na najam
• Bankovni porez
• Porez na okoliš
• Uvozni porez
• Izvozna deklaracija [1]

Kako to utječe na vas ako posjedujete nizozemsku tvrtku?

Ako posjedujete tvrtku u Nizozemskoj, pretpostavlja se da imate prihod ili imovinu iz nizozemskih izvora. Stoga se također pretpostavlja da ste podložni nekoliko poreza. Najjednostavniji porezi su nizozemski porez na dohodak i BTW (PDV), ali kao što smo objasnili gore, postoji više poreza koje treba uzeti u obzir.

Belastingdienst obično ima pristup svim vrstama osobnih podataka putem različitih vladinih tijela, ali svaki vlasnik tvrtke i dalje je isključivo odgovoran za podnošenje točnih godišnjih i tromjesečnih poreznih prijava. Ako želite biti sigurni da će to biti ispravno obavljeno, savjetujemo vam da potražite specijaliziranu treću stranu kojoj ćete sigurno povjeriti svoje porezne obveze. Intercompany Solutions ima dugogodišnje iskustvo u uslugama kao što su:

• Savjetovanje o nizozemskim porezima
• Vođenje točne administracije
• Podnošenje svih povremenih poreznih prijava
• Podrška vlasnicima tvrtki u njihovom programu usklađenosti
• Otvaranje bankovnih računa
• Registracija pri nizozemskoj poreznoj upravi

Imajte na umu da su sve korporacije koje podliježu nizozemskim porezima obvezne poštivati vrlo detaljna pravila i propise. To je također izravno povezano sa zemljom podrijetla i svim mogućim ugovorima o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja koji postoje između vaše matične zemlje i Nizozemske. Naši financijski savjetnici mogu vam pomoći sa svim pitanjima, problemima ili upitima koje možda imate u vezi s tim. Svakodnevno se bave složenim poreznim pitanjima i pitanjima usklađenosti i stoga su u mogućnosti pružiti vam točne i relevantne informacije. Preporučujemo da nas kontaktirate u bilo kojem trenutku za savjet ili jasnu procjenu.

---

[1] https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/belasting-betalen/overzicht-rijksbelastingen

Povezani postovi:

• Inozemne multinacionalne korporacije i godišnji proračun Nizozemske
• 5 najboljih zemalja EU-a prema porezu na dobit
• Ugovor o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja između Nizozemske i Rusije otkazan od 1. siječnja 2022.
• Kako razvijene zemlje naplaćuju porez na Bitcoin
• Direktive o suzbijanju izbjegavanja poreza u Nizozemskoj

Izvori

• OECD - smjernice o transfernim cijenama i međunarodnom oporezivanju
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Europska komisija - carinska unija i oporezivanje
• Officiele bekendmakingen - nizozemski službeni list
• PwC Netherlands - porezni uvidi i publikacije
• Hoge Raad 2025, box 3 i zakon o vraćanju prava (ECLI:NL:HR:2025:1475)
• Hoge Raad 2025, box 3 stvarni prinos (ECLI:NL:HR:2025:380)
• Wet inkomstenbelasting 2001 (wetten.overheid.nl)
• Loyens & Loeff - pravni i porezni uvidi
• Sud pravde EU-a, danski slučajevi o stvarnom korisniku u kontekstu zlouporabe (C-116/16)
• Belastingdienst - stope poreza na dobit (19% do 200 000 EUR i 25,8% iznad)
• Belastingdienst - stope PDV-a u Nizozemskoj (21%, 9% i 0%)