Porezi u Nizozemskoj: Vodič za porez na dohodak, PDV i više (2025.)

Pojedinci i pravne osobe zaposleni ili koji posluju u Nizozemskoj moraju se pridržavati lokalnih poreznih zahtjeva. Plaćanje poreza u Nizozemskoj obvezno je i za tvrtke osnovane u zemlji i za podružnice međunarodnih subjekata. Supstanca igra ulogu u poreznom statusu, nizozemska poslovna adresa mora biti u skladu sa zahtjevima supstance koje su postavile porezne vlasti.

Kako funkcionira oporezivanje u Nizozemskoj?

Nizozemski porezni sustav uključuje različite poreze za pojedince i tvrtke. Porez na dohodak naplaćuje se progresivno u Box 1 (dohodak od zaposlenja): 9,28% do 37.149 EUR, 36,93% do 73.031 EUR i 49,5% iznad tog iznosa. Ostali porezi uključuju porez na dobit (19% i 25,8%), PDV (21%, 9% ili 0%), porez na imovinu u Box 3 i doprinose za socijalno osiguranje. Iseljenici mogu imati koristi od posebnih programa, poput pravila 30%.

Ako posjedujete tvrtku, naši predstavnici mogu vam pružiti detaljne informacije o nizozemskom poreznom sustavu, lokalnim pravilima revizije i računovodstva. Također vam možemo pomoći s registracijom tvrtke u Nizozemskoj.

Oporezivanje pravnih osoba u Nizozemskoj

Oporezivanje pravnih osoba u Nizozemskoj temelji se na rezidentnosti. Lokalno osnovane tvrtke smatraju se nizozemskim rezidentima, nizozemskim rezidentnim tvrtkama. Podliježu oporezivanju porezom na dobit na dohodak ostvaren diljem svijeta. Nerezidentne tvrtke oporezuju se samo na dohodak ostvaren u zemlji. Stopa poreza na dobit iznosi 19% za godišnju dobit do 200.000 EUR. Dohodak iznad tog iznosa oporezuje se stopom od 25,8%. Trenutne stope su stabilne i ne predviđa se njihovo smanjenje.

Zemlja ne naplaćuje porez po odbitku na tantijeme niti kamate. Dividende se ne oporezuju na nacionalnoj razini; inače, stopa poreza na dividende iznosi 15%. Nizozemska je potpisala brojne sporazume s drugim državama diljem svijeta kako bi izbjegla dvostruko oporezivanje i smanjila porezno opterećenje tvrtki.

Ostali primjenjivi porezi za tvrtke u Nizozemskoj su porez na prijenos nekretnina i PDV (standardna stopa 21 posto i snižena stopa 9%). Svi subjekti koji plaćaju PDV u Nizozemskoj zahtijevaju registraciju.

Za nizozemske tvrtke, poslovna godina obično se podudara s kalendarskom godinom i traje 12 mjeseci. Kraća razdoblja mogu se uzeti u obzir u godini osnivanja tvrtke. Porez na dobit tvrtke plaća se godišnje, do 5 mjeseci nakon završetka financijske godine.

Nizozemska porezna uprava, odnosno "Belastingdienst" na nizozemskom, agencija je odgovorna za interne prihode i oporezivanje.

Oporezivanje fizičkih osoba u Nizozemskoj

Nizozemski sustav poreza na dohodak za fizičke osobe podijeljen je u tri kategorije, nazvane "kutije":

• Kutija 1 obuhvaća dohodak od rada i vlasništva kuće (kao što su plaća, dohodak od poslovanja i mirovine). Doprinosi za socijalno osiguranje uključeni su u poreznu stopu za ovu kutiju.
• Kutija 2 odnosi se na dohodak od značajnog udjela (obično 5% ili više udjela) u privatnoj tvrtki.
• Kutija 3 odnosi se na dohodak od štednje i ulaganja.

Nizozemski rezidenti oporezuju se na svoj svjetski dohodak, dok nerezidenti plaćaju porez samo na dohodak ostvaren u Nizozemskoj. Sustav je progresivan: viši dohoci oporezuju se višom stopom.

Svake godine fizičke osobe moraju podnijeti porezne prijave, obično do 1. svibnja sljedeće godine. Osim poreza na dohodak, Nizozemska porezna uprava (Belastingdienst) upravlja toeslagenom (naknade povezane s dohotkom), kao što su dodatak za zdravstvenu skrb (zorgtoeslag) i dodatak za najam (huurtoeslag). Za njih se može podnijeti zahtjev putem službenog portala Belastingdienste.

Zakašnjelo podnošenje prijave ili nepodmirivanje plaćanja može rezultirati kaznama ili kamatama.

Najčešća pitanja (FAQ)

Koje su stope poreza na dohodak u Nizozemskoj za 2025. godinu?

U 2025. godini Nizozemska primjenjuje dvostupanjski sustav poreza na dohodak za fizičke osobe. Stope su:

• 36,97% od godišnjeg dohotka do 75.518 EUR

• 49,50% od dohotka iznad 75.518 EUR

Ove se stope primjenjuju na rezidente u pogledu dohotka iz Kutije 1 (npr. plaća, dobit od poslovanja i vlasništvo kuće). Dohodak od štednje i ulaganja (Kutija 3) te od značajnih udjela (Kutija 2) oporezuje se zasebno. Sustav je progresivan, što znači da se viši dohoci oporezuju višom stopom.

Plaćaju li iseljenici porez u Nizozemskoj?

Da, iseljenici koji žive ili rade u Nizozemskoj obično su obvezni plaćati nizozemski porez na dohodak. Međutim, kvalificirani iseljenici mogu iskoristiti pravilo 30%, odnosno poreznu olakšicu koja poslodavcima omogućuje isplatu do 30% bruto plaće iseljenika bez poreza. To je namijenjeno nadoknadi dodatnih troškova života u inozemstvu.

Da bi se kvalificirao, iseljenik mora posjedovati specifično znanje koje je rijetko na nizozemskom tržištu rada i morao je živjeti više od 150 kilometara od nizozemske granice prije nego što se zaposlio. Od 2024. godine maksimalno trajanje ove olakšice je pet godina.

Iseljenici se oporezuju kao rezidenti (na svoj svjetski dohodak) ili kao nerezidenti (samo na dohodak ostvaren u Nizozemskoj), ovisno o njihovom statusu rezidentnosti za porezne svrhe.

Što je PDV u Nizozemskoj?

PDV (porez na dodanu vrijednost), odnosno "btw" na nizozemskom, je porez na potrošnju koji se primjenjuje na robu i usluge. U Nizozemskoj je standardna stopa PDV-a 21%. Snižena stopa od 9% primjenjuje se na osnovne potrepštine poput hrane, lijekova i knjiga. Neke usluge i izvoz mogu ispunjavati uvjete za stopu PDV-a od 0%. Tvrtke se moraju registrirati za PDV, naplaćivati ga na računima i prijavljivati ga nizozemskim poreznim vlastima.

Koji su glavni porezi u Nizozemskoj?

Glavni porezi u Nizozemskoj uključuju:

• Porez na dohodak (inkomstenbelasting): naplaćuje se na osobni dohodak u Boxu 1, Boxu 2 i Boxu 3.

• Porez na dobit (vennootschapsbelasting): primjenjuje se na dobit tvrtki.

• PDV (btw): naplaćuje se na robu i usluge.

• Porez na plaće: poslodavci ga odbijaju od plaća zaposlenika.

• Porez na kapitalnu dobit ili imovinu (putem sustava Box 2 i Box 3).

• Porez na nasljedstvo i darove: naplaćuje se na prijenose imovine.

Ovisno o vašoj osobnoj ili poslovnoj situaciji, možda ćete biti obvezni platiti jedan ili više ovih poreza.

Trebate praktičnu pomoć s nizozemskim plaćama? Naš specijalizirani brend za platni promet ICS Payroll brine se o prijavi poreza na plaće, mjesečnim platnim listama i prijavama socijalnog osiguranja za međunarodne poslodavce.

Slični postovi:

• Inozemne multinacionalne korporacije i nizozemski godišnji proračun
• Otkazivanje poreznog sporazuma između Nizozemske i Rusije od 1. siječnja 2022.
• 5 najboljih zemalja EU za porez na dobit
• Kako razvijene zemlje prikupljaju porez na Bitcoin
• Direktive o suzbijanju izbjegavanja poreza u Nizozemskoj

Izvori

• Wet op de loonbelasting 1964 (wetten.overheid.nl)
• EUR-Lex - Direktiva o PDV-u 2006/112/EZ
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• PwC Netherlands - porezne analize i publikacije
• Hoge Raad 2025, Box 3 i Zakon o povratu prava (ECLI:NL:HR:2025:1475)
• Hoge Raad 2025, Box 3 stvarni povrat (ECLI:NL:HR:2025:380)
• Wet inkomstenbelasting 2001 (wetten.overheid.nl)
• De Brauw Blackstone Westbroek - pravne analize
• Belastingdienst - stope poreza na dobit (19% do 200.000 EUR i 25,8% iznad)
• Belastingdienst - stope PDV-a u Nizozemskoj (21%, 9% i 0%)