Nizozemska smanjuje stopu poreza na dobit

Znate li da je Nizozemska jedna od pet zemalja u Europi koja se nalazi među prvih petnaest svjetskih poreznih oaza za poduzeća? I znate li da će neke promjene u stopama poreza na dobit u 2021. godini učiniti ovo još povoljnijom lokacijom za poduzeća? Pogledajmo što bi te promjene mogle značiti za vas i vaše poslovanje.

Stope poreza na dobit u 2026. godini

U 2026. godini stopa poreza na dobit na dobit do 200.000 EUR iznosi 19%, a iznad tog iznosa 25,8%.

Korekcija porezne stope

Od 1. siječnja 2020. porez na dobit se ne naplaćuje ako poduzetnik podnese prijavu do prvog dana šestog mjeseca nakon razdoblja za koje se porez obračunava (što je obično 1. lipnja) i podnesena prijava je točna.

Najavljene mjere u području poreza na dobit od 2021. godine

Vlada također planira uvesti tri dodatne mjere koje se odnose na porez na dobit. Te će mjere biti uključene u Porezni plan za 2021. godinu.

Povećanje "stope" Innovation Boxa

Ako poduzeća ostvaruju dobit od određenih inovativnih aktivnosti, plaćaju niži porez na dobit na tu dobit. "Stopa" ovog Innovation Boxa trenutačno iznosi 7%. Od 1. siječnja 2021. godine, ona će se povećati na 9%.

Gubici od likvidacije i suspendirane likvidacije manje odbitni

Poduzeća mogu pretrpjeti gubitke ako se gospodarska aktivnost u inozemstvu ili podružnica prestane obavljati. U mnogim slučajevima, ta poduzeća sada mogu odbiti te gubitke od dobiti ostvarene u Nizozemskoj. Taj takozvani program gubitaka od likvidacije i suspendirane likvidacije se prilagođava. Mogućnosti odbitka tih gubitaka za poduzeća su ograničene.

Nema popusta za jednokratno plaćanje poreza na dobit

Poduzeća trenutačno mogu dobiti popust pod određenim uvjetima ako porez na dobit plate jednokratno. Taj popust će nestati od 1. siječnja 2021. godine.

Ostali porezni elementi Nacionalnog klimatskog sporazuma također su uključeni u Porezni plan za 2020. godinu. Oni uključuju povećanje poreza na fosilna goriva, poput prirodnog plina, ali niže poreze na električnu energiju. Nadalje, većina poduzeća bit će obuhvaćena povećanjem naknade za obnovljivu energiju, dok će kućanstva uživati u smanjenju te naknade. Dodatno, vremenski ograničeno oslobođenje od poreza na kupnju električnih vozila, koje istječe 2021. godine, treba ostati na snazi do 2025. godine. Međutim, porez na privatnu upotrebu službenog električnog vozila postupno će rasti s četiri na osam posto.

Nije samo porezna uprava promijenila neka pravila. Nizozemska poduzeća također su promijenila zahtjeve za porezno izvještavanje.

Nizozemske tvrtke nikad nisu b ile transparentnije u poreznim pitanjima

Tijekom proteklih pet godina, nizozemske tvrtke poduzele su značajne korake kako bi poboljšale transparentnost i izvještavanje o tako složenoj i kontroverznoj temi kao što su porezi.

Prema Bobu van der Madeu iz PwC-a, izvještaj jasno pokazuje da nizozemske tvrtke nikada nisu bile transparentnije u poreznim pitanjima nego što su sada. Tvrtke su u prosjeku postigle 43 posto u šest načela dobrog poreznog upravljanja i Oikosu. To je znatno više od izmjerenih 25 posto u 2015. godini.

Van der Made je izjavio da je Tax Transparency Benchmark "nezanemarivo doprinio ovom rezultatu od 2015. godine kroz uravnotežen i objektivan pristup ovom godišnjem istraživanju. Rangiranje se čak i sada smatra korisnim, godišnjim referentnim pokazateljem od strane uprava nekih tvrtki za procjenu njihovog položaja u pogledu porezne transparentnosti, strategije održivosti, društveno odgovornog ponašanja i poreznog upravljanja."

Postoji jasna potreba za nadoknađivanjem zaostataka u izvještavanju po zemlji i poreznoj provjeri od strane trećih strana. U svojoj konačnoj presudi, žiri je također naglasio da se većina nizozemskih tvrtki još uvijek može značajno poboljšati u pogledu elemenata izvještavanja po zemlji (objašnjavajući da gospodarska aktivnost odgovara poreznim plaćanjima u relevantnim zemljama) i porezne provjere od strane trećih strana. (To uključuje provjeru internih procesa i provedbe porezne strategije od strane računovođe, kako bi neovisna strana mogla to nadzirati).

Prema Van der Madeu, izvještaj je jasno pokazao da izvještavanje po zemlji i porezna provjera od strane trećih strana nisu očite za većinu tvrtki. Također je skrenuo pozornost na posebne preporuke u izvještaju za različite dionike, odnosno: tvorce politika, političare i porezne vlasti, nevladine organizacije, porezne savjetnike, investitore i sveučilišta.

Nizozemska porezna uprava (nizozemski izvor).

Slični postovi:

• Strane multinacionalne korporacije i godišnji proračun Nizozemske
• 5 najboljih zemalja EU-a po porezu na dobit
• Nizozemska se protivi poreznim olakšicama za poduzeća
• Otkazivanje poreznog sporazuma između Nizozemske i Rusije s 1. siječnja 2022.
• Direktive protiv izbjegavanja plaćanja poreza u Nizozemskoj

Izvori

• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - službeni državni glasnik Nizozemske
• OECD - smjernice o transfernim cijenama i međunarodnom oporezivanju
• Business.gov.nl - inovacijski okvir
• PwC Netherlands - porezni uvidi i publikacije
• Hoge Raad 2025, ograničenja odbitka kamata (čl. 10a Vpb) (ECLI:NL:HR:2025:1250)
• Hoge Raad 2025, fiskalna jedinstvenost i kompenzacija gubitaka (ECLI:NL:HR:2025:1957)
• KPMG Netherlands - porezne usluge i uvidi
• Sud pravde EU-a, danski slučajevi stvarnog vlasništva o zlouporabi (C-116/16)
• Belastingdienst - stope poreza na dobit (19% do 200.000 EUR i 25,8% iznad)
• Belastingdienst - inovacijski okvir, efektivna stopa od 9% na kvalificiranu dobit