Nizozemska: Prava vrata europskog kontinenta

Nizozemska je odavno atraktivno mjesto za poduzetnike koji žele osnovati tvrtku, zbog brojnih društvenih, kulturnih i geografskih čimbenika. Njezina relativno povoljna porezna klima također je važan preduvjet u procesu donošenja odluka.

Porez na dodanu vrijednost (PDV)

Porez na dodanu vrijednost ima velik utjecaj na novčane tokove poduzeća. Uobičajeno, tvrtka može zatražiti povrat PDV-a za plaćeni iznos. Ipak, povrat poreza putem periodične prijave može potrajati nekoliko mjeseci. Razdoblje za povrat inozemnog PDV-a može biti čak i duže od godinu dana, a njegova duljina ovisi o državi članici EU koja je uključena u zahtjev za povrat.

Negativan utjecaj PDV-a na novčane tokove također se primjećuje u procesu uvoza proizvoda u Europsku uniju. Uvoznici su dužni platiti PDV, koji se može povratiti samo retroaktivno, putem prijave PDV-a, ili kroz dugotrajan proces koji zahtijeva poseban zahtjev za povrat. Posljedično, tvrtke moraju unaprijed platiti PDV na uvoz, što negativno utječe na njihove novčane tokove. U tom kontekstu, nekoliko država članica EU-a usvojilo je sheme odgođenog plaćanja PDV-a koje bi inače dospjele u trenutku uvoza.

Licenca članka 23

Tvrtke registrirane u Nizozemskoj imaju mogućnost podnošenja zahtjeva za licencu članka 23 za odgodu plaćanja PDV-a. Ovaj dokument omogućuje odgodu plaćanja uvoznog PDV-a do podnošenja periodične prijave. U prijavi PDV-a može biti uključen kao dospjeli iznos, ali istovremeno se njegov iznos također odbija kao ulazni PDV. To znači da tvrtke ne moraju nužno unaprijed financirati PDV. Bez licence članka 23, PDV dospio na uvoz postao bi odmah plativ na granici zemlje. Njegov kasniji povrat ostvaruje se putem periodične prijave ili putem dugotrajnog procesa povrata koji zahtijeva poseban zahtjev. Kao što je gore spomenuto, povrat tog PDV-a može trajati mjesecima, pa čak i godinama, ovisno o slučaju. Licence za odgodu plaćanja PDV-a dodjeljuju se tvrtkama registriranim u Nizozemskoj, kao i međunarodnim poduzećima bez lokalnog sjedišta koja su za potrebe PDV-a imenovala nizozemskog poreznog predstavnika (pružatelja poreznih usluga s općom licencom).

U većini država članica EU, PDV dospio pri uvozu mora biti prenesen carinskoj i poreznoj upravi u trenutku uvoza ili kratko nakon toga. Zemlje poput Irske, Njemačke, Italije, Ujedinjenog Kraljevstva, Španjolske i Švedske ne nude opciju odgođenog obračuna. U drugim zemljama plaćanje PDV-a može se odgoditi, ali samo u određenim slučajevima i pod strogim uvjetima. Jedina zemlja koja nudi opciju usporedivu s nizozemskom licencom za odgodu je Belgija. Tamo se prijenos dospjelog PDV-a može odgoditi do podnošenja periodične prijave PDV-a.

Direktiva EU o zajedničkom sustavu poreza na dodanu vrijednost predviđa mogućnost oslobođenja od PDV-a za robu uvezenu i namijenjenu izravno nakon uvoza drugoj državi članici. Uvezena roba namijenjena skladištenju ili prodaji u dotičnoj državi članici ne može biti oslobođena uvoznog PDV-a. Međutim, postoji mogućnost obustave plaćanja PDV-a i carina dospjelih u trenutku uvoza na određeno vrijeme.

Kada roba ulazi na teritorij EU-a, tvrtke imaju mogućnost skladištenja u takozvanim carinskim skladištima. Takvo skladištenje moguće je u svim državama članicama, iako se formalna procedura razlikuje ovisno o državi. U ovom slučaju, plaćanje carina i PDV-a odgađa se do trenutka uklanjanja robe iz carinskog skladišta. Na taj se način plaćanja PDV-a i carina privremeno obustavljaju u korist novčanih tokova. U nekom trenutku ti porezi dospijevaju. S druge strane, ako je sljedeće odredište robe nepoznato, njezino skladištenje u carinskom skladištu može biti korisno. Na primjer, ako se roba zatim otprema u treće zemlje, ne dospijevaju nikakav PDV i carine.

Zašto odabrati Nizozemsku kao ulaz u Europu

Uzimajući u obzir navedeno, može se zaključiti da su logistički i geografski čimbenici samo neki od važnih razloga za uvoz robe preko Nizozemske. Mogućnost izbjegavanja avansnog plaćanja PDV-a može biti odlučujuća za tvrtke u planiranju ruta uvezene robe.

Postoji i drugi faktor koji se ne smije zanemariti: razina responsivnosti različitih carinskih i poreznih uprava u Europskoj uniji. Neke zauzimaju strogo formalan pristup, dok su druge otvorene za dijalog. Carinska i porezna uprava u Nizozemskoj otvorena je za rasprave. Cijenjena je zbog visoke kvalitete usluga i proaktivnog pristupa. Službenici su također spremni potvrditi konkretne dogovore u pisanom obliku, jamčeći sigurnost (unaprijed) poreznim obveznicima. Responsivnost nizozemske administracije je vrijedna značajka i snažan motiv, zajedno s povoljnim dogovorima o PDV-u pri uvozu, za tvrtke koje biraju Nizozemsku kao europski ulaz.

Zainteresirani ste? Naša tvrtka posjeduje mrežu, lokalne kompetencije i iskustvo kako bi vam pomogla u učinkovitom strukturiranju vaših uvozno-izvoznih operacija, kako u Nizozemskoj, tako i u inozemstvu. Ovdje smo da razmotrimo vaše potrebe i ispunimo ih. Ako želite dobiti više informacija o mogućnostima, molimo vas da nas kontaktirate.

Slični postovi:

• Trošarine i carina u Nizozemskoj
• Nizozemsko zakonodavstvo vezano za strana ulaganja
• Strane multinacionalne korporacije i godišnji proračun Nizozemske
• Kako razvijene zemlje naplaćuju poreze na Bitcoin
• Direktive za suzbijanje izbjegavanja poreza u Nizozemskoj

Izvori

• EUR-Lex - Direktiva o PDV-u 2006/112/EZ
• Europska komisija - VIES provjera PDV broja
• Europska komisija - PDV One Stop Shop
• Europska komisija - porezi i carinska unija
• AFM - Nizozemska uprava za financijska tržišta
• PwC Netherlands - porezni uvidi i publikacije
• Hoge Raad 2021, stopa PDV-a i Direktiva o PDV-u (ECLI:NL:HR:2021:456)
• Hoge Raad 2024, PDV, preliminarna pitanja o procjeni (ECLI:NL:HR:2024:1177)
• Wet op de omzetbelasting 1968 (wetten.overheid.nl)
• De Brauw Blackstone Westbroek - pravni uvidi
• Belastingdienst - Tarife PDV-a u Nizozemskoj (21%, 9% i 0%)
• Belastingdienst - podnošenje prijave PDV-a i plaćanje ili povrat PDV-a