Nizozemska – porezno utočište Europe

Kada biste pitali prosječnog Nizozemca na ulici, vjerojatno ne bi definirao Nizozemsku kao "porezni raj". Međutim, za neke tvrtke Nizozemska se smatrala poreznim rajem.

Nizozemski porezni sustav usredotočen je na privlačenje stranog kapitala, a izvrstan način za to je ponuda poreznih olakšica i subvencija. Nizozemska, na primjer, ima sporazume o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja s mnogim zemljama. Jedna od najvećih prednosti za mnoge tvrtke je činjenica da pristigle autorske naknade u Nizozemskoj nisu oporezive. Nizozemska sada reagira na kritike uvođenjem raznih novih propisa usmjerenih na borbu protiv izbjegavanja oporezivanja.

Što je točno porezni raj?

Prije nego što se dublje pozabavimo temom, važno je znati što je točno porezni raj. Porezni raj je zemlja koja stranim tvrtkama (kao i pojedincima) nudi minimalne porezne obveze u stabilnom okruženju. Malo ili nimalo financijskih informacija o tim obvezama ne dijeli se sa stranim vlastima.

Tvrtke ne moraju poslovati iz poreznog raja da bi iskoristile lokalna pravila. To znači da tvrtka može biti osnovana u zemlji s visokim porezima, ali odlučuje plaćati poreze u zemlji s vrlo niskim (ili čak nultim) poreznim stopama. Posebno mnoge multinacionalne korporacije traže porezne rajeve jer im to pomaže povećati dobit. Mnoge američke tvrtke vrlo su poznati primjeri.

Obično se spominju u vezi s korištenjem različitih jurisdikcija s niskim porezima, poput BVI (Britanski Djevičanski otoci), Hong Konga, Paname. Spominjanja ovih praksi u posljednje su vrijeme prilično poznata, kao u "Panamskim dokumentima", a opisana su i u starijim člancima, poput Rovnickovog "Sun sand and lots of money". Potonje se odnosi na to kako su mnoge tropske zemlje, koje se uglavnom usredotočuju na turističku industriju, povezane s milijardama prometa (zapadnih) multinacionalnih korporacija koje se tamo odvijaju, unatoč maloj ili nikakvoj stvarnoj lokalnoj gospodarskoj aktivnosti.

Multinacionalne korporacije često su optužene za iskorištavanje lokalnih propisa (putem "kupnje" najpovoljnijih uvjeta). Mnoge multinacionalne korporacije s trgovinama diljem svijeta plaćaju poreze u samo nekoliko jurisdikcija. Premještanjem dobiti u povoljnije jurisdikcije. Kritika je da (obično) siromašnije zemlje ne dobivaju pravedan dio poreza od tih korporacija.

Mreža za poreznu pravdu klasificira različite porezne rajeve koje koriste multinacionalne korporacije za izbjegavanje oporezivanja.

„Korporativni porezni rajevi također potiču globalnu utrku prema dnu. Kada jedna jurisdikcija uvede novu poreznu rupu, poticaj ili smanjenje poreza kako bi privukla mobilni kapital, druge će pokušati ponuditi još privlačniju ponudu, što će pak potaknuti druge da se pridruže, vodeći do nedostojne utrke prema dnu koja postupno prebacuje porezno opterećenje s bogatih dioničara multinacionalnih korporacija, koji su većinom bogati ljudi, na skupine s nižim primanjima. Stoga u mnogim zemljama korporativni porezi padaju, dok korporativna dobit raste. Kao rezultat ove utrke, smanjenja poreza i poticaji ne zaustavljaju se na nuli: postaju negativni. Nema granica za apetit multinacionalnih korporacija da parazitiraju na javnim dobrima i subvencijama koje plaćaju i pružaju drugi. Ova utrka prema dnu naziva se "konkurencijom", ali to je potpuno drugačija zvijer od tržišne konkurencije koju poznajemo, i iz gore navedenih razloga uvijek je štetna.“ Izvor

Kako bi se izbjegli takvi događaji i utrka prema dnu. Europa poduzima odlučne mjere za uspostavu politike oporezivanja multinacionalnih korporacija u cijeloj eurozoni. To sprječava korporacije da koriste konkurentne vlade jedne protiv drugih kako bi privukle multinacionalnu korporaciju. Prvi korak u takvim propisima je obvezivanje multinacionalnih korporacija da otkriju svoj promet, dobit i oporezivanje u svakoj zemlji. Takvo zajedničko djelovanje također će omogućiti eurozoni da se suprotstavi interesima Sjedinjenih Država, koje žele da njihove multinacionalne korporacije budu oporezivane u Sjedinjenim Državama u što većoj mjeri.

Nizozemska, povoljni porezni propisi

Nizozemska nudi atraktivnu fiskalnu klimu za multinacionalne korporacije. Metode kojima to postiže konkurentne su, a istovremeno u skladu sa zakonom, neusporedive s tradicionalnim poreznim rajevima. Od 2024. stopa iznosi 19% za 200.000 eura, a ako premaši taj iznos, raste na 25,8% za stope poreza na dobit (u usporedbi s BVI 0%). Ovaj novi propis čini se da je uglavnom usmjeren na manje korporacije, pozicionirajući Nizozemsku kao zemlju koja privlači više malih poduzeća.

Nizozemska nudi napredna porezna tumačenja za multinacionalne korporacije, tako da će porezni inspektor s njima razgovarati o tome kako bi trebali tumačiti pravila. Što je dopušteno, a što nije. Umjesto da provodi kontrole naknadno i riskira kazne, Nizozemska radije razgovara unaprijed. Jasnom komunikacijom s novim tvrtkama, umjesto stvaranja nesigurne atmosfere.

Nizozemska će se boriti protiv utaje poreza

Nizozemska će surađivati na međunarodnoj razini kako bi smanjila utaju poreza. Vlada je najavila niz mjera za borbu protiv izbjegavanja poreza. Među navedenim aktivnostima su:

„I. Od 2021. godine Nizozemska će uvesti porez po odbitku na odlazeće kamate i tantijeme u jurisdikcije s niskim porezima i u situacijama zlouporabe. Time se sprječava korištenje Nizozemske za prijenos aktivnosti u porezne oaze.

II. Vlada želi ponuditi i Nizozemskoj i njezinim ugovornim partnerima učinkovit skup alata protiv izbjegavanja poreza.

III. Pri provedbi prve i druge europske direktive o suzbijanju izbjegavanja poreza (ATAD1 i ATAD2) Nizozemska će ići dalje od onoga što direktiva predviđa.

IV. Značenje transparentnosti u pristupu izbjegavanju poreza i utaji poreza je očito. Vlada stoga nastavlja političke napore prethodnog kabineta. Vlada će razjasniti zakonsku odgovornost odvjetnika i javnih bilježnika. Izrečene novčane kazne bit će javno objavljene. To znači da ti pružatelji financijskih usluga moraju bolje odgovarati za strukture u kojima savjetuju.

V. Kako bi ojačala integritet financijskih tržišta, vlada radi na propisima čiji je cilj uspostava tzv. UBO registra (stvarnih vlasnika). Postojeći propisi o povjereničkim uredima također će biti pooštreni.”

Originalno stajalište nizozemskog regulatora o mjerama objavljenim 23-02-2018. pronađite ovdje.

Je li uspoređivanje Nizozemske s drugim „poreznim oazama” nepravedno?

Smatramo da je nepravedno nazivati Nizozemsku običnom poreznom oazom. Nizozemska je poznata po svom šarenom glavnom gradu Amsterdamu i luci Rotterdam – najvećoj luci u Europi, a donedavno najvećoj luci na svijetu. Osim toga, Nizozemska je vrlo popularna zbog povoljnog poslovnog okruženja. Nizozemska ima bogatu povijest međunarodne trgovine, koja seže u 17. stoljeće i „VOC”, prvu javnu korporaciju na svijetu. Koja je vjerojatno bila najveća korporacija koja je ikad postojala (prilagođeno inflaciji).

• Stopa poreza na dobit u zemlji može biti jedna od najnižih u Europi (19% poreza na dobit do 200.000 EUR), ali porezne stope su više nego u offshore poreznim oazama, koje obično uopće ne naplaćuju porez.
• Nizozemska ne nudi offshore tvrtke
• Infrastruktura u zemlji je među najboljima na svijetu;
• Nizozemska zapravo ima prosperitetnu ekonomiju, nije samo republika „porezne oaze”
• Nizozemci su visoko obrazovani
• Nizozemska uživa izvrsnu reputaciju kao trgovačka nacija od početka 17. stoljeća
• Nizozemska je bila prva zemlja na svijetu koja je 1602. osnovala javno dioničko društvo, s Istočnoindijskom kompanijom, gdje su Nizozemci
• Poduzetnici su uvijek dobrodošli u Nizozemsku. Kultura je otvorena za međunarodne utjecaje, kao što je to bilo stoljećima.
• Postotak Nizozemaca koji govore strane jezike prilično je visok. Gotovo svi znaju engleski, a mnogi govore i francuski ili njemački;
• Rezultati istraživanja G. Thortona posljednjih godina pokazuju da je Nizozemska jedna od najboljih zemalja na svijetu za osnivanje tvrtke;
• Nizozemska privlači razne strane tvrtke zahvaljujući stabilnoj politici i zakonodavstvu te dobrim međunarodnim odnosima.
• Daljnja istraživanja pokazuju da međunarodne tvrtke imaju veliko povjerenje u Nizozemsku pri osnivanju poslovanja zahvaljujući njezinom međunarodnom okruženju i multikulturalnosti. Zemlja ugošćuje mnoge međunarodne tvrtke koje izvještavaju o pozitivnim iskustvima.

Želite li osnovati tvrtku u Nizozemskoj?

Ako tražite stabilnu europsku zemlju i prosperitetnu ekonomiju za proširenje svog poslovanja, razumno je razmotriti mogućnost osnivanja podružnice svoje tvrtke u Nizozemskoj. Intercompany Solutions vam može pomoći u tome. Posljednjih godina pomogli smo osnovati više od 500 tvrtki i nudimo 100% jamstvo zadovoljstva.

Naši stručnjaci za trgovačko pravo osigurat će da svaki aspekt osnivanja vaše tvrtke bude izvršen u skladu sa svim relevantnim propisima. Možemo vam pomoći u svim aspektima, od osnivanja tvrtke do računovodstvenih usluga, podnošenja zahtjeva za korporativni bankovni račun, usluga državljanstva i boravka te pravnih usluga.

Slični objave:

• Strane multinacionalne korporacije i nizozemski godišnji proračun
• Raskid ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja između Nizozemske i Rusije od 1. siječnja 2022.
• Nizozemska za eliminaciju poreznih oaza
• 5 najboljih zemalja EU-a po porezu na dobit
• Kako razvijene zemlje prikupljaju porez od Bitcoina

Izvori

• Zakon o porezu na dobit poduzeća iz 1969. (wetten.overheid.nl)
• Službene objave - Službeni državni list Nizozemske
• Zakon o porezu na dobit poduzeća iz 1969. (wetten.overheid.nl)
• OECD - smjernice za transferne cijene i međunarodno oporezivanje
• PwC Netherlands - porezni uvidi i publikacije
• Hoge Raad 2025, ograničenja odbitka kamata (čl. 10a Vpb) (ECLI:NL:HR:2025:1250)
• Hoge Raad 2025, porezna cjelina i prebijanje gubitaka (ECLI:NL:HR:2025:1957)
• KPMG Netherlands - porezne usluge i uvidi
• Sud pravde EU, danski slučajevi stvarnog vlasništva o zlouporabi (C-116/16)
• Belastingdienst - stope poreza na dobit poduzeća (19% do 200.000 EUR i 25,8% iznad)