Holding struktura privatnog društva s ograničenom odgovornošću (nizozemski BV) u Nizozemskoj

Ako želite osnovati tvrtku u Nizozemskoj, nizozemska BV je daleko najčešće odabrani tip tvrtke od strane stranaca. Ovaj pravni oblik pruža ograničenu osobnu odgovornost, jer se pravno tretira kao zaseban entitet koji može sklapati ugovore s drugima. Osim toga, nizozemska BV se može osnovati potpuno daljinski. To znači da možete započeti poslovanje u samo nekoliko radnih dana, ako nam date punomoć za djelovanje u vaše ime.

Nizozemska BV je ekvivalent privatnog društva s ograničenom odgovornošću i također se može osnovati u takozvanoj holding strukturi, gdje posjedujete matičnu tvrtku s jednom ili više operativnih tvrtki pod njenim okriljem. To je vrlo popularan način poslovanja u Nizozemskoj, jer možete iskoristiti određene porezne olakšice i zaštititi svoju imovinu na najsigurniji mogući način.

Intercompany Solutions je tijekom posljednjih godina pomogao tisućama poduzetnika i investitora iz preko 50 različitih zemalja. Vašu tvrtku možemo profesionalno osnovati po fiksnoj cijeni, bez ikakvih skrivenih naknada. Osim toga, možemo se pobrinuti i za mnoga druga pitanja vezana uz poslovanje. Prije, tijekom i nakon osnivanja tvrtke.

Za personaliziranu ponudu i profesionalni savjet o vašem budućem poslovanju, molimo vas da se obratite za besplatne konzultacije.

Što je holding s ograničenom odgovornošću?

Nizozemska BV je dioničko društvo, a time i pravna osoba. Preko 99% naših klijenata odabire ovaj tip tvrtke iz važnih razloga. BV je entitet u kojem se imovina dijeli putem udjela, koje može posjedovati jedan ili više dioničara. Ako ste direktor i dioničar, zaposleni ste u vlastitoj tvrtki. Morate si redovito isplaćivati plaću, čiji minimalni iznos trenutno iznosi 56.000 eura u 2024. godini. To treba imati na umu ako želite osnovati nizozemsku BV. BV je obično zanimljiva ako godišnje generirate najmanje 100.000 eura dobiti ili premašujete taj iznos. Tada porezne olakšice postaju privlačne. Osim isplate plaće, u BV-u možete akumulirati kapital rezerviranjem dobiti. Kao što smo već spomenuli, niste osobno odgovorni za dugove ili stečaj, odgovornost snosi BV. Kao dioničar, možete izgubiti kapital koji ste uložili u BV, ali vjerovnici ne mogu polagati pravo na privatnu imovinu, poput kuće, automobila ili ušteđevine. Međutim, morate imati na umu da ćete snositi odgovornost ako se dugovi ili stečaj mogu lako pripisati vašim radnjama, kao što su prijevara ili loše upravljanje.

Budući da je BV dioničko društvo, samo ga bilježnik može osnovati. Bilježnik sastavlja osnivački akt i zajedno s vama opisuje statut (interna pravila) tvrtke. Teme obuhvaćene statutom mogu uključivati, ali nisu ograničene na:

• Svrha tvrtke
• Djelatnost tvrtke
• Specifične odgovornosti uprave
• Visina i vrste udjela

Kao pravna osoba, BV je obvezan prijavljivati ostvarenu dobit, koja predstavlja promet umanjen za kupovine i troškove. Prilikom razmatranja troškova, treba uzeti u obzir i plaću direktora i ostalih zaposlenika. Porez na dobit naziva se porez na dobit poduzeća (corporate income tax). BV plaća 19% poreza na dobit poduzeća na dobit do 200.000 eura. Za dobit iznad 200.000 eura, stopa u 2025. godini iznosit će 25,8%. To se smatra niskom stopom u Europskoj uniji, jer neke druge zemlje imaju znatno više stope. Nizozemska je zapravo među prvih pet najboljih europskih zemalja po porezu na dobit poduzeća zbog relativno niske stope. To je također razlog zašto je BV popularna među stranim poduzetnicima. Nakon plaćanja poreza na dobit poduzeća, BV može preostalu dobit dodati rezervama ili vlastitom kapitalu. Glavna skupština dioničara također može donijeti odluku o isplati dobiti, a kao dioničar tada ćete primiti dividende. BV će odbiti 15% poreza na dividende od distribucije. Posjedujete li značajan udio kao dioničar? Tada plaćate 24,5% poreza na prvih 67.000 eura i 33% na sve iznad 67.000 eura. Odbijeni porez na dividende od strane BV-a možete odbiti u poreznoj prijavi.

Koja je opća struktura holdinga BV i što znači struktura s ograničenom odgovornošću?

Holding struktura omogućuje uštedu novca i ublažava rizike poslovanja, zbog čega se mnogi strani poduzetnici odlučuju na osnivanje ove specifične vrste tvrtke. Minimalno, holding struktura uključuje dvije tvrtke: jedna je operativna tvrtka koja obavlja gospodarske aktivnosti, a druga je osobna tvrtka koja posjeduje udjele izdane od strane operativne tvrtke. Zakon ne razlikuje BV-ove s obzirom na njihove funkcije, stoga pojmovi operativna BV i holding BV nemaju pravno značenje. Međutim, lakše je razlikovati ove dvije kategorije kako bi se objasnilo kako struktura funkcionira, pa ćemo u ovom članku govoriti o holding BV-u i operativnoj BV-u kako bismo ih jasno razlikovali.

Ove dvije (ili više) nizozemske BV-ove osnivaju se putem bilježnika. Vlasnik tvrtke posjeduje sve udjele izdane od strane holdinga, koji zauzvrat posjeduje udjele operativne BV-a. Naš objašnjavajući video prikazuje različite aspekte nizozemske BV-a i holding strukture. Ako dva dioničara (SH 1 i SH 2) planiraju osnovati jednu aktivnu tvrtku i posjedovati jednake udjele u njoj, tipičan scenarij je sljedeći: jedna aktivna BV koja obavlja stvarne poslovne operacije osniva se putem bilježnika. Zatim se iznad aktivne tvrtke osnivaju dvije holding tvrtke. Obje posjeduju 50% aktivne BV-a. Holding 1 je u potpunosti u vlasništvu SH 1, dok je holding 2 u potpunosti u vlasništvu SH 2. Više informacija možete pronaći u videu ispod.

Glavni primjeri i prednosti nizozemske holding strukture BV

Nizozemski holding nudi poduzetnicima dvije glavne prednosti u odnosu na njihovo poslovanje: niže porezno opterećenje i smanjeni poslovni rizik. Razlog nižeg poreznog opterećenja je činjenica da holding strukture mogu pružati porezne olakšice.

Glavna je prednost nizozemsko oslobođenje od sudjelovanja ("deelnemingsvrijstelling" na nizozemskom).

Na primjer, dobit ostvarena prodajom operativne tvrtke i prijenosom u holding tvrtku oslobođena je poreza na dohodak. Nadalje, poslovanje unutar lokalne holding strukture povezano je s nižom razinom rizika. BV holding služi kao dodatni sloj između vlasnika tvrtke i stvarne poslovne djelatnosti. Vaša holding struktura može biti konfigurirana tako da štiti vlastiti kapital tvrtke. Možete akumulirati mirovinske rezerve i dobit zaštićenu od poslovnog rizika. Nadalje, kada prodate (djelomično ili u cijelosti) udjele koje je izdala vaša operativna BV, dobit od prodaje se tada prenosi u holding BV. Holding tvrtke ne plaćaju porez na ostvarenu dobit od prodaje udjela koje su izdale operativne BV. Sredstva prikupljena od strane holdinga mogu se koristiti za ponovno ulaganje u drugu tvrtku ili za mirovinske naknade. Ako posjedujete udjele u operativnoj tvrtki, ali još niste osnovali holding, morat ćete platiti 19% ili 25.8% poreza na dobit u 2025. godini.

Intercompany Solutions može osnovati vašu nizozemsku holding tvrtku BV u samo nekoliko radnih dana

Nizozemska holding tvrtka BV izvrstan je izbor ako cijenite porezne olakšice i mogućnost što većeg smanjenja rizika. Ako ste aktivan poduzetnik koji voli ulagati u različite niše i tržišta, holding struktura može vam biti vrlo korisna.

Intercompany Solutions je uvijek spreman pružiti vam potrebne savjete i smjernice na vašem poduzetničkom putu u Nizozemskoj, osiguravajući da sve teče glatko. Osim osnivanja tvrtki, pružamo sveobuhvatne usluge poslovne podrške:

• Pravna usklađenost i savjetovanje
• Financijska administracija i porezne prijave
• Strateško poslovno planiranje
• Savjetovanje o operativnom upravljanju
• Svakodnevna poslovna podrška

Naš tim stručnjaka osigurava nesmetano funkcioniranje vaše tvrtke, dok se vi fokusirate na rast i razvoj. Molimo vas da se upoznate s našom širokom ponudom usluga ili izravno kontaktirate jednog od naših agenata za dodatne informacije i personalizirane savjete.

Povezani postovi:

• Strane multinacionalne korporacije i godišnji proračun Nizozemske
• Nizozemska se protivi poreznim olakšicama za korporacije
• Otkazivanje poreznog sporazuma između Nizozemske i Rusije s datumom 1. siječnja 2022. godine
• Želite inovirati u sektoru zelene energije ili čistih tehnologija? Pokrenite svoje poslovanje u Nizozemskoj
• Direktive za borbu protiv izbjegavanja poreza u Nizozemskoj

Izvori

• OECD - transfer pricing and international tax guidance
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• KVK - the Dutch private limited company (BV)
• Officiele bekendmakingen - Dutch official government gazette
• PwC Netherlands - tax insights and publications
• Hoge Raad 2025, interest deduction limits (art. 10a Vpb) (ECLI:NL:HR:2025:1250)
• Hoge Raad 2025, fiscal unity and loss set-off (ECLI:NL:HR:2025:1957)
• EY Netherlands - tax insights
• Court of Justice EU, the Danish beneficial ownership cases on abuse (C-116/16)
• Belastingdienst - corporate income tax rates (19% up to EUR 200,000 and 25.8% above)
• Belastingdienst - dividend tax when you receive dividend