Oporezivanje fondova u Nizozemskoj

U Nizozemskoj profesionalni ulagač može koristiti razna investicijska vozila na tržištu fondova. UCITS (poduzeća za zajedničko ulaganje u prenosive vrijednosne papire) i AIF (alternativni investicijski fondovi) su najpopularnija vozila koja se mogu stavljati u promet u Europskoj uniji.

Oporezivanje je jedan od glavnih čimbenika koji se uzimaju u obzir prilikom osnivanja investicijskih fondova. U tom pogledu, Nizozemska je vrlo privlačna jurisdikcija.

Ako trebate dodatne informacije o oporezivanju investicijskih fondova u Nizozemskoj, obratite se našim savjetnicima za osnivanje tvrtki.

Porezni tretman investicijskih fondova (IF) u Nizozemskoj

Nizozemski IF-ovi mogu se kvalificirati u jednu od tri porezne kategorije:

1. IF-ovi oslobođeni poreza;
2. Fiskalni IF-ovi;
3. Porezno transparentni IF-ovi.

Svaka kategorija donosi posebne porezne pogodnosti.

Nizozemski IF-ovi oslobođeni poreza

Pod određenim uvjetima, hedge fondovi i otvoreni maloprodajni fondovi mogu biti oslobođeni poreza po odbitku i poreza na dobit. Glavni uvjet koji mora biti ispunjen je dobivanje licence od Nacionalne agencije za financijska tržišta (AFM).

Oporezivanje fiskalnih IF-ova u Nizozemskoj

Fiskalni IF-ovi ne podliježu porezu na dobit. U slučaju distribucije dividendi, primjenjuje se porez po odbitku od 15%, osim ako ugovor o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja koji je potpisala Nizozemska ne propisuje drugačije. Kako bi se iskoristio takav porezni tretman, fond mora biti registriran kao nizozemsko javno ili privatno društvo s ograničenom odgovornošću.

Naši lokalni registracijski agenti mogu pomoći stranim ulagačima u osnivanju nizozemskih investicijskih fondova.

Nizozemski porezno transparentni IF-ovi

Za potrebe oporezivanja, nizozemski IF može se smatrati transparentnim ako:

1. IF se ne smatra pravnom osobom u vezi s porezom po odbitku i porezom na dobit;
2. IF je zatvoreni fond za zajednički račun (na nizozemskom: fonds voor gemene rekening, FGR);
3. IF ili njegovi upravitelji nemaju registrirano nizozemsko sjedište;
4. IF nema licencu Nacionalne agencije za financijska tržišta.

Ako trebate dodatne informacije o poreznim zahtjevima za nizozemske investicijske fondove, obratite nam se.

Povezani članci:

• <a href="/blog/foreign-multinational-netherlands "Foreign multinational corporations & the Netherlands annual budget"">Strane multinacionalne korporacije i godišnji proračun Nizozemske
• <a href="/blog/tax-treaty-russia "Tax treaty denounced between the Netherlands and Russia per January the 1st, 2022"">Porezni ugovor između Nizozemske i Rusije otkazan od 1. siječnja 2022.
• <a href="/blog/developed-countries-collect-taxes-bitcoin "How Developed Countries Collect Taxes on Bitcoin"">Kako razvijene zemlje prikupljaju porez na Bitcoin
• <a href="/blog/directives-tax-avoidance-holland "Directives to counter tax avoidance in Holland"">Direktive za suzbijanje izbjegavanja poreza u Nizozemskoj
• <a href="/blog/5-best-corporate-tax "5 Best EU Countries for Corporate Tax"">5 najboljih zemalja EU-a po porezu na dobit

Izvori

• OECD - transferne cijene i međunarodne porezne smjernice
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• AFM - tržišta kapitala i nadzor prospekata
• Officiele bekendmakingen - Službeni državni list Nizozemske
• PwC Netherlands - porezni uvidi i publikacije
• Hoge Raad 2025, ograničenja odbitka kamata (čl. 10a Vpb) (ECLI:NL:HR:2025:1250)
• Hoge Raad 2025, fiskalna uniformnost i kompenzacija gubitaka (ECLI:NL:HR:2025:1957)
• De Brauw Blackstone Westbroek - pravni uvidi
• Sud pravde EU-a, danski slučajevi o stvarnom korisniku u kontekstu zlouporabe (C-116/16)
• Belastingdienst - stope poreza na dobit (19% do 200.000 EUR i 25,8% iznad)