Što produžena prva financijska godina znači za vašu nizozemsku tvrtku?

Započinjući poslovanje u Nizozemskoj, vrlo često ćete koristiti određene pogodnosti i opcije za start-upove. Na primjer, tijekom prvih pet godina poslovanja možete tri puta iskoristiti takozvani "odbitak za početnike" (starter deduction). To znači da ćete ostvariti olakšicu u godišnjoj poreznoj prijavi. To je samo jedan od primjera mogućih financijskih koristi koje Nizozemska nudi poduzetnicima početnicima kako bi ih potaknula na osnivanje tvrtke. Druga opcija je produžena prva poslovna godina, koja je također stvorena posebno za poduzetnike početnike. To znači da u prvoj godini poslovanja nećete morati sastavljati godišnja financijska izvješća niti podnositi odgovarajuće prijave poreznim tijelima. Umjesto toga, možete se odlučiti to učiniti godinu dana kasnije. U ovom ćemo članku objasniti neke prednosti i nedostatke produžene prve poslovne godine, olakšavajući vam donošenje odluke je li to izvediva opcija koja će pomoći vašem start-upu.

Što je točno produžena prva poslovna godina?

Produžena poslovna godina je prva poslovna godina koja se može produžiti izvan sljedećeg roka za podnošenje godišnjih financijskih izvješća. To se događa na temelju statuta (articles of association) koji ste sastavili prilikom osnivanja tvrtke. Glavni razlog za produženje prve poslovne godine je osnivanje tvrtke kasnije ili usred godine, na primjer u kolovozu. Svaka poslovna godina traje od 1. siječnja do 31. prosinca. Dakle, ako osnujete tvrtku u kolovozu, imate najviše 5 mjeseci do kraja godine. To bi značilo da biste već morali sastaviti godišnja financijska izvješća nakon razdoblja od 4 do 5 mjeseci, što je često prekratko vrijeme za procjenu uspješnosti vaše tvrtke. Na taj način možete podnijeti zahtjev za produženje prve poslovne godine. To znači da će vaša prva poslovna godina biti produžena za 12 mjeseci. To vam omogućuje da pričekate do sljedeće poslovne godine prije podnošenja godišnjih financijskih izvješća, na razdoblje od 17 mjeseci.

Godišnja financijska izvješća naspram poslovne godine

Vjerojatno će biti najbolje da detaljno objasnimo neke od terminologija koje koristimo, jer nisu svi dobro upoznati s računovodstvenim i poreznim pitanjima koja se tiču nizozemskih tvrtki. Posebno ako ste strani poduzetnik, jer nizozemsko pravo ne poznajete tako dobro kao stanovnici Nizozemske. Poslovna godina je u osnovi razdoblje tijekom kojeg se vode potpune poslovne knjige poduzeća. Tijekom tog razdoblja morate sastaviti godišnja financijska izvješća svoje tvrtke kako biste nizozemskim poreznim tijelima (Belastingdienst) prikazali svoje financijske podatke. Godišnja financijska izvješća sadrže bilancu, koja odražava situaciju tvrtke u određenom trenutku.

Osim toga, godišnja financijska izvješća sadrže račun dobiti i gubitka, s pregledom ukupnog godišnjeg prometa i godišnjih troškova koje je vaša tvrtka imala. Na kraju, godišnja financijska izvješća moraju sadržavati objašnjenje, između ostalog, o osobama zaposlenima u vašoj tvrtki. Također moraju odrediti način sastavljanja bilance. Stupanj detaljnosti ovog objašnjenja ovisi o veličini tvrtke. Ako želite saznati više o načinu sastavljanja godišnjih financijskih izvješća, uvijek se možete obratiti Intercompany Solutions-u za detaljne informacije. Možemo vam pomoći i u cijelom procesu podnošenja godišnje porezne prijave, tako da se možete usredotočiti na važne stvari, poput svakodnevnih poslovnih aktivnosti.

Više detalja o poslovnoj godini

Poslovna godina je razdoblje za koje se sastavlja financijski izvještaj. Ovo izvješće uključuje sastavljanje godišnjih financijskih izvješća, godišnjeg izvještaja i podnošenje prijave. Poslovna godina obično traje 12 mjeseci i u većini slučajeva se podudara s kalendarskom godinom. Svaka kalendarska godina počinje 1. siječnja i završava 31. prosinca svake godine. To se smatra najjasnijim vremenskim okvirom za većinu tvrtki. Ako se odlučite odstupiti od kalendarske godine, ta se godina naziva "nepotpuna poslovna godina" (broken financial year). To je također razlog zašto se poduzetnici odlučuju na produženje prve poslovne godine, zbog činjenice da je nepotpuna poslovna godina ponekad vrlo kratka.

Ako znate da će poslovna godina trajati kraće ili dulje od uobičajene kalendarske godine, morat ćete podnijeti zahtjev poreznim tijelima kako biste to regulirali. Općenito, informacije o tome kada završava poslovna godina nalaze se u statutu vaše tvrtke. Ako želite na bilo koji način promijeniti duljinu poslovne godine, morate uzeti u obzir da se i statut mora promijeniti. Također morate imati na umu da nije dopušteno mijenjati poslovnu godinu isključivo radi ostvarivanja porezne koristi u određenoj situaciji. Pazite da uvijek imate valjan razlog za promjenu uobičajene poslovne godine. Produžena prva poslovna godina moguća je za nizozemski Dutch BV, ali i za partnerske tvrtke i samostalne poduzetnike.

Razlikuje li se poslovna godina od obične kalendarske godine?

Za gotovo sve tvrtke preporučljivo je da kalendarska godina bude i financijska godina, no za neke organizacije je prikladnije, kolokvijalno govoreći, "zatvoriti knjige" u drugom terminu. Na primjer, ako vodite tvrtku koja pruža robu i usluge školama i sveučilištima. Školska se godina razlikuje od uobičajene kalendarske godine, jer škole počinju svake godine u kolovozu ili rujnu i završavaju u lipnju ili srpnju. Često se, kada škole ponovno započnu s radom, biraju novi upravni odbori i uvode promjene u institucijama i tvrtkama. Upravni odbor je odgovoran za pravilnu dostavu godišnjeg izvješća kako bi novi upravni odbor mogao započeti s radom dobro pripremljen i informiran o financijskim pitanjima. Stoga za tvrtke koje su snažno uključene u obrazovni sustav, može biti korisnije da se financijska godina poklapa s akademskom godinom.

Nepotpuna financijska godina

Kao što smo kratko spomenuli gore, nepotpuna financijska godina je godina koja traje manje od 12 mjeseci. To je zato što tvrtka može biti osnovana u bilo kojem trenutku tijekom kalendarske godine. Ako se to dogodilo, govorimo o nepotpunoj financijskoj godini. Financijska godina tada počinje u trenutku osnivanja i traje do 31. prosinca iste godine. Kada želite produljiti prvu financijsku godinu, produljenje će uvijek obuhvaćati razdoblje od 12 uzastopnih mjeseci. Dakle, godina će biti točno jednu godinu duža od uobičajene, a količina dodatnog vremena ovisi o datumu osnivanja tvrtke. To može biti jedan dan (ako ste tvrtku osnovali 30. prosinca), ali i gotovo cijela godina, na primjer, kada ste tvrtku osnovali krajem siječnja iste godine. U takvim slučajevima, vaša prva financijska godina zapravo će trajati gotovo 2 cijele godine.

Kada podnijeti zahtjev za produljenu prvu financijsku godinu?

Općenito, zahtjev za produljenu prvu financijsku godinu podnosi se u slučaju nepotpune financijske godine. Ovaj smo fenomen detaljno objasnili gore. Glavni cilj produljene financijske godine je činjenica da tvrtke koje postoje samo nekoliko mjeseci moraju već sastavljati godišnja financijska izvješća i podnositi prijave. Financijska godina za te tvrtke s produljenom prvom financijskom godinom tada traje do 31. prosinca sljedeće godine. Zahtjev za produljenu financijsku godinu možete jednostavno podnijeti putem web stranice nizozemskih poreznih tijela (Belastingdienst). Praktički nema nikakvih zahtjeva za odgodu te prve financijske godine. Ako želite, Intercompany Solutions vam također može pomoći u produljenju prve financijske godine, jednostavno nas kontaktirajte za više informacija i pomoć.

Koje su prednosti i nedostaci produljene prve financijske godine?

Jedna od glavnih prednosti produljene prve financijske godine je činjenica da si štedite puno posla u početnim fazama osnivanja poslovanja. Sastavljanje godišnjih financijskih izvješća oduzima puno vremena, koje definitivno možete iskoristiti negdje drugdje, dok ste još u početnoj fazi poslovanja tvrtke. Osim uštede vremena, štedite i novac, jer ne morate vanjskim suradnicima povjeriti svoju administraciju tijekom cijele prve godine poslovanja. To značajno smanjuje troškove administracije te pripreme i revizije godišnjih financijskih izvješća od strane računovođe. Stope poreza na dobit u sljedećoj godini također mogu biti razlog za odabir produljene financijske godine. Posljednjih godina porez na dobit u Nizozemskoj je snažno varirao. Ovisno o tome kada vam završava financijska godina, to može značiti da ćete uštedjeti novac jer ćete morati platiti manje poreza. Postoje i određeni tarifni pragovi s ograničenjima, ali u praksi nećete dostići ta ograničenja u prvim mjesecima otvaranja tvrtke. Stoga, može vam se isplatiti odabrati produljenu prvu financijsku godinu kada osnivate tvrtku u drugoj polovici godine.

Jedan glavni nedostatak izravno je povezan s ranije spomenutom prednošću potencijalno nižih poreznih stopa kada produljite financijsku godinu. Kada porezne stope mogu padati, neizbježno mogu i rasti. Dakle, nedostatak produljene prve financijske godine je neizvjesnost u pogledu moguće visine stope poreza na dobit (od pravnih osoba) koju treba platiti. Ako u sljedećoj godini dođe do povećanja poreza, morat ćete platiti više poreza ne samo na dobit ostvarenu u toj godini, već i na dobit iz prethodne godine, jer se ona „knjiži“ u istoj godini. Ako morate platiti porez na dobit za produljenu financijsku godinu, a time i za nekoliko godina, može se dogoditi da se stopa u međuvremenu promijenila; ako poraste, plaćate povišenu stopu. Drugi nedostatak je to što morate duže čekati na sastavljanje godišnje porezne prijave, što rezultira manjim uvidom u vlastite financijske podatke. Uspjeh tvrtke može se mjeriti njezinim profitima u prvoj godini. Ako produljite prvu financijsku godinu, jednostavno ćete morati malo duže čekati prije nego što sastavite izvješće.

Koje vrste tvrtki mogu se prijaviti za produljenu prvu financijsku godinu?

U Nizozemskoj postoji mnogo različitih pravnih oblika koje možete odabrati, svaki sa svojim prednostima i nedostacima u nekim slučajevima. Iz našeg iskustva, velika većina poduzetnika bira nizozemsku tvrtku BV, što je ekvivalent privatnom društvu s ograničenom odgovornošću. Ali neki također biraju samostalnog poduzetnika ili ortačka društva. Svaka vrsta nizozemske tvrtke mora se suočiti s financijskom godinom. Međutim, možete se prijaviti za produljenje prve financijske godine samo ako ste osnovali nizozemsku tvrtku BV, ortačko društvo ili samostalnog poduzetnika. Drugi pravni oblici ne ispunjavaju uvjete za produljenu prvu financijsku godinu.

Intercompany Solutions može pomoći u odabiru produljene prve financijske godine

Produljena financijska godina može biti korisna za mnoge poduzetnike početnike. Ako osnivate nizozemsku tvrtku u drugoj polovici godine i očekujete da će vaša kumulirana dobit ostati ispod budućeg praga stope od 19%, savjetujemo vam da odaberete produženu financijsku godinu. To će vam značajno olakšati prvu godinu, također zbog činjenice da ćete na neko vrijeme odgoditi svoje porezne obveze. Također vam savjetujemo da uložite u robustan računovodstveni softver koji će automatski pratiti podatke za vas i vašu tvrtku. To će vam također omogućiti pregled podataka prije stvarnog podnošenja godišnje porezne prijave, što će vam pružiti uvid u uspjeh vaše tvrtke.

Ako želite uključiti produženu financijsku godinu u administraciju, to lako možete učiniti pomoću ove vrste računovodstvenog softvera. Imate li nedoumica ili još uvijek imate pitanja? Obratite se jednom od naših savjetnika ili upotrijebite obrazac za kontakt na web stranici kako biste kontaktirali Intercompany Solutions. Nastojimo odgovoriti na vaš upit što je brže moguće, nudeći jasna i učinkovita rješenja za vaše probleme. Naravno, u mogućnosti smo vas osloboditi dijela posla, što će vam olakšati fokusiranje na osnovnu djelatnost.

Slični postovi:

• Raskid ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja između Nizozemske i Rusije od 1. siječnja 2022. godine
• Strane multinacionalne korporacije i godišnji proračun Nizozemske
• Izazovi poduzetnika početnika
• Direktive o suzbijanju izbjegavanja oporezivanja u Nizozemskoj
• Kako pokrenuti tvrtku kao mladi poduzetnik

Izvori

• NBA - Dutch professional body of accountants

• Raad voor de Jaarverslaggeving - Dutch GAAP guidance

• Burgerlijk Wetboek Boek 2, rechtspersonen (wetten.overheid.nl)

• Wet inkomstenbelasting 2001 (wetten.overheid.nl)

• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)

• PwC Netherlands - tax insights and publications

• Rijksoverheid - annual reporting rules

• Hoge Raad 2025, box 3 and the Restoration of Rights Act (ECLI:NL:HR:2025:1475)

• Hoge Raad 2025, box 3 actual return (ECLI:NL:HR:2025:380)

• KPMG Netherlands - tax services and insights

• Court of Justice EU, the Danish beneficial ownership cases on abuse (C-116/16)

• Belastingdienst - corporate income tax rates (19% up to EUR 200,000 and 25.8% above)

• Belastingdienst - VAT for foreign entrepreneurs