Sve što trebate znati o Pravilu 30%

Kao iseljenik snosite značajne troškove, posebno u vezi s preseljenjem. Ovisno o situaciji, iseljenik će možda morati pokriti troškove vize, zahtjeva za boravišnu dozvolu, vozačke dozvole, tečajeva nizozemskog jezika, smještaja i računa.

Pravilo od 30% stvoreno je kako bi ublažilo negativne učinke tih troškova na prihode.

Uvjetno, pravilo od 30% znači da se porezna osnovica vaše bruto plaće kao iseljenika u Nizozemskoj može smanjiti za 30%.

Kako funkcionira pravilo od 30%

Nizozemska porezna uprava („Belastingdienst”) koordinira i nadzire primjenu ovog pravila.

Možete sami izračunati koliko ćete dobiti s pravilom od 30% – jednostavno pomnožite svoju godišnju bruto plaću s 30% – to će biti neoporezivi iznos. Preostalih 70% oporezovat će se prema važećim zakonskim stopama.

Prilikom izračunavanja godišnjeg bruto prihoda, trebate uzeti u obzir da se ovo pravilo odnosi i na dodatke za godišnji odmor, naknade i bonuse. Službeni automobil također se uračunava u vašu plaću. Međutim, otpremnine i mirovinske doprinose NE uključuju se.

Na pravilo se primjenjuje maksimalna (efektivna) porezna stopa od 36,4%. Ovo je znatno niža stopa od uobičajenih poreznih pragova u Nizozemskoj (najviši iznosi 52 posto).

Koliko dugo možete koristiti ovu pogodnost kao iseljenik

Maksimalno vrijeme primjene ovog pravila za jednu osobu je 8 godina. Međutim, ovo razdoblje može biti skraćeno ako je iseljenik prethodno radio u Nizozemskoj. Za zaposlenike koji su koristili ovo pravilo prije 2012. godine, maksimalno vrijeme primjene iznosilo je deset godina. Pročitajte više o najnovijim promjenama koje se tiču pravila od 30% i njegovog trajanja.

Dodatni atributi i pogodnosti

Postoje i druge pogodnosti povezane s korištenjem ovog pravila, naime:

Možete odabrati opciju „nerezidenta” u svojoj poreznoj prijavi (Box 2 i 3 prijave poreza na dohodak). Ako se koristi ovaj status, imovina navedena u Box 2 i Box 3 ne podliježe oporezivanju. Jedina iznimka su ulaganja u nekretnine.

Iseljenik, kao i članovi njegove/njezine obitelji, mogu dobiti vozačku dozvolu izdanu u Nizozemskoj, umjesto svoje stare, bez potrebe polaganja vozačkog ispita. Obično bi u ovom slučaju bio potreban vozački ispit.

Ako se poslodavac složi financirati pohađanje međunarodne škole, povrat troškova bit će oslobođen oporezivanja.

Imajte na umu da ako se koriste ove opcije, i dalje se primjenjuju drugi odbici.

Iseljenici koji rade u Nizozemskoj kao poduzetnici također mogu podnijeti zahtjev za ovu pogodnost, ako su zaposleni putem vlastite tvrtke s ograničenom odgovornošću (BV).

Ovo je također način za poduzetnika da privuče vrijedne strane stručnjake.

Zahtjevi za prijavu

Da biste se prijavili za pravilo od 30%, morate ispunjavati sljedeće uvjete koji vas karakteriziraju kao kvalificiranog radnika:

• Iseljenik mora biti zaposlen u tvrtki sa sjedištem u Nizozemskoj.
• Iseljenik mora posjedovati stručno znanje i iskustvo koje nije lako pronaći u Nizozemskoj. Radnik se smatra da posjeduje ovakvo iskustvo kada njegova plaća ispunjava određene zahtjeve.
• Radnik i poslodavac se slažu da se pravilo primjenjuje (ugovor mora biti u pisanom obliku).
• Radnik je preseljen/regrutiran iz druge zemlje.
• Prije početka rada u Nizozemskoj, radnik je bio izvan područja od 150 km od Nizozemske više od dvije godine.

Ne ustručavajte se kontaktirati naš savjetodavni tim ako imate pitanja u vezi s ovim pravilom.

Proces prijave

Zakašnjela prijava

Može se dogoditi da ste tek saznali da ispunjavate uvjete za olakšicu. I dalje se možete prijaviti. Ovisno o roku za podnošenje zahtjeva, možda ćete imati pravo i na povrat troškova s retroaktivnim učinkom.

Na primjer, ako podnesete odgovarajuće dokumente u roku od 4 mjeseca od početka rada, dobit ćete povrat troškova s retroaktivnim učinkom za prve mjesece. U slučaju podnošenja dokumenata kasnije od 4 mjeseca od početka rada, morate pričekati odobrenje vašeg zahtjeva. Razdoblje povrata počet će prvog dana mjeseca koji slijedi nakon tog odobrenja.

Možete podnijeti zahtjev čak i godinama nakon početka rada – jedini uvjet je da ste ispunjavali uvjete u trenutku početka rada u Nizozemskoj.

Što se događa ako promijenite posao?

U slučaju raskida ugovora o radu, gdje je primijenjeno ovo pravilo, možete ponovno podnijeti zahtjev za nastavak primjene ovog pravila. U tu svrhu, novi posao mora ispunjavati gore navedene zahtjeve. Dodatno, u ovom slučaju, zahtjev mora biti podnesen najkasnije 3 mjeseca nakon završetka prethodnog zaposlenja.

Pročitajte naša ČPP kako biste dobili više informacija o poreznoj olakšici od 30 posto.

Trebate praktičnu pomoć u vezi s nizozemskim plaćama? Naš namjenski brend za obračun plaća ICS Payroll bavi se registracijom poreza na plaće, mjesečnim platnim listama i prijavama za socijalno osiguranje za međunarodne poslodavce.

Slični postovi:

• Strane multinacionalne korporacije i godišnji proračun Nizozemske
• Amsterdam nije najbolji grad u Nizozemskoj za iseljenike
• Porezni ugovor između Nizozemske i Rusije otkazan s 1. siječnja 2022. godine
• Značajne promjene u zakonu u Nizozemskoj 2019. godine
• Kako razvijene zemlje prikupljaju porez od Bitcoina

Izvori

• Belastingdienst - Povlastica od 30% za dolazne zaposlenike
• IND - dozvola za visokokvalificirane migrante
• IND - javni registar priznatih sponzora
• AFM - Nizozemska uprava za financijska tržišta
• OECD - transferne cijene i međunarodne porezne smjernice
• PwC Nizozemska - porezni uvidi i publikacije
• Hoge Raad 2026, pravilo 30% i eksteritorijalni troškovi (ECLI:NL:HR:2026:244)
• Hoge Raad 2026, prijelazni zakon za pravilo 30% (ECLI:NL:HR:2026:245)
• Wet op de loonbelasting 1964 (wetten.overheid.nl)
• PwC Worldwide Tax Summaries - Nizozemska
• Sud Europske unije, CCOO o evidentiranju radnog vremena (C-55/18)
• Belastingdienst - eksteritorijalni troškovi i povlastica od 30%
• Belastingdienst - izračun poreza na plaću