Nizozemski porezni zakoni

Ako živite u Nizozemskoj ili ostvarujete nizozemske prihode, morate se pridržavati nacionalnih poreznih propisa. Kao rezident (koji živi u Nizozemskoj) ili nerezident (strani) porezni obveznik koji ostvaruje nizozemski prihod, morat ćete plaćati porez na dohodak u Nizozemskoj.

Vrste oporezivih nizozemskih prihoda

Nizozemski porezni zakon razlikuje 3 vrste oporezivog dohotka. Oni su klasificirani u takozvane "boxove". Box 1 odnosi se na dohodak povezan s vlasništvom kuće ili zaposlenjem, tj. plaće, dobit od poslovanja, mirovine, redovite naknade i nekretnine u vlasništvu. Box 2 obuhvaća značajan dohodak od udjela, a Box 3 predstavlja dohodak od ulaganja i štednje.

Porezni sustav u Nizozemskoj je prilično složen i možete platiti čak do jedne četvrtine svog osobnog dohotka u porezima, ali sve stope ovise, između ostalog, o prirodi obavljenog posla i statusu prebivališta. Osobe koje podliježu oporezivanju prema nizozemskom zakonu moraju podnijeti prijave u digitalnom obliku do početka travnja svake godine. Ako je poštivanje ovog roka nemoguće zbog posebnih okolnosti, moguće je zatražiti produljenje.

Porezi naplaćeni od nizozemskih rezidenata / nerezidenata

U obrascu porezne prijave, nizozemski rezidenti obvezni su prijaviti svoj dohodak ostvaren diljem svijeta, uključujući iznose koje Nizozemska ne može oporezivati prema međunarodnim ili nacionalnim propisima. Dohodak od rada, dobit od poslovanja i kapitalna dobit ostvarena u stranim zemljama nalaze se na popisu takvih prihoda. Nerezidenti mogu odabrati žele li se porezno tretirati kao rezidenti. Osobe sa statusom rezidentnih poreznih obveznika moraju prijaviti svoj svjetski dohodak, dopuštajući mogućnost oporezivanja tog dohotka u drugoj zemlji. Kako bi se izbjeglo dvostruko oporezivanje, Nizozemska nudi porezno oslobođenje (ili porezni kredit) od dospjelog poreza. Iskusni nizozemski odvjetnik može vas savjetovati o najpovoljnijim opcijama za vaše poslovanje.

Nizozemski porez na dobit (CIT)

Tvrtke u Nizozemskoj i određeni subjekti registrirani drugdje, koji ostvaruju prihode iz nizozemskih izvora, podliježu porezu na dobit (CIT). Tvrtke s kapitalom koji se sastoji od udjela, zadruge i drugi poslovni subjekti nalaze se na popisu vrsta tvrtki koje podliježu oporezivanju. Sve tvrtke moraju podnositi porezne prijave svake godine. Rok za podnošenje prijava istječe pet mjeseci nakon završetka dotične godine. Svi porezi moraju biti plaćeni u roku od dva mjeseca od primitka rješenja o visini poreza.

Porez na dodanu vrijednost je, per se, porez na potrošnju uključen u cijenu koju krajnji kupac plaća za određenu uslugu ili proizvod. Prema zakonodavstvu EU-a, PDV se primjenjuje na isporuku dobara, usluga, uvoz i stjecanje dobara. Nizozemska ima tri različite stope PDV-a: standardnu stopu od 21%, posebnu stopu od 9% za lijekove, hranu, novine i knjige te stopu od 0% za međunarodnu trgovinu, kako bi se omogućio izvoz dobara oslobođen PDV-a.

Ako trebate dodatne informacije i osobni savjet u vezi s vašim poslovanjem, obratite se našim lokalnim odvjetnicima.

Slični postovi:

• Strane multinacionalne korporacije i godišnji proračun Nizozemske
• Raskid ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja između Nizozemske i Rusije od 1. siječnja 2022.
• Kako razvijene zemlje naplaćuju porez na Bitcoin
• 5 najboljih zemalja EU-a prema porezu na dobit
• Direktive o sprečavanju izbjegavanja oporezivanja u Nizozemskoj

Izvori

• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - Dutch official government gazette
• EUR-Lex - VAT Directive 2006/112/EC
• PwC Netherlands - tax insights and publications
• Hoge Raad 2021, VAT rate and the VAT Directive (ECLI:NL:HR:2021:456)
• Hoge Raad 2024, VAT, preliminary questions on assessment (ECLI:NL:HR:2024:1177)
• Wet op de omzetbelasting 1968 (wetten.overheid.nl)
• De Brauw Blackstone Westbroek - legal insights
• Belastingdienst - corporate income tax rates (19% up to EUR 200,000 and 25.8% above)
• Belastingdienst - VAT tariffs in the Netherlands (21%, 9% and 0%)