Nizozemska vlada bori se protiv utaje i izbjegavanja poreza

Nizozemska vlada odlučila je podržati novu poreznu politiku koju je predložio Menno Snel, državni tajnik za financije, i poduzeti mjere u vezi s prvim prioritetom na dnevnom redu: suzbijanjem izbjegavanja plaćanja poreza i poreznih utaja.

Za nadolazeće godine politika obuhvaća 5 prioriteta:

1. suzbijanje izbjegavanja plaćanja poreza i poreznih utaja;
2. smanjenje poreza na rad;
3. promicanje konkurentnog poreznog okruženja za stvarne gospodarske aktivnosti;
4. ozelenjavanje poreznog sustava,
5. i učiniti ga provodljivijim.

Prema Snelu, ovih pet prioriteta predstavlja velik korak prema poboljšanom poreznom sustavu. Dodaje da je novi sustav još uvijek nedovršen. Sadašnja i sljedeća vlada moraju neprestano težiti stvaranju razumljivijeg, provodljivijeg, pravednijeg i jednostavnijeg poreznog sustava kako bi se osiguralo nepristrano oporezivanje kako poduzeća, tako i pojedinaca.

Suzbijanje izbjegavanja plaćanja poreza i poreznih utaja

Politika državnog tajnika za borbu protiv izbjegavanja plaćanja poreza i poreznih utaja temelji se na dva stupa: promicanju poštenja i transparentnosti te zaštiti porezne osnovice.

Uvođenje sustava poreza po odbitku

Godine 2021. Nizozemska planira usvojiti sustav poreza po odbitku u vezi s tokovima tantijema i kamata u jurisdikcije s niskim oporezivanjem te u slučajevima zlouporabe poreznih aranžmana. Na taj će način Nizozemska prestati biti kanal prema zemljama s niskim oporezivanjem. Gospodin Snel jasno navodi da mu je cilj suzbiti izbjegavanje plaćanja poreza i porezne utaje te stati na kraj imidžu Nizozemske kao zemlje koja olakšava porezne utaje međunarodnim korporacijama. Taj imidž ugrožava dobro investicijsko okruženje.

Ugovori

Cilj vlade je osigurati Nizozemskoj i njezinim partnerima učinkovite alate za borbu protiv izbjegavanja plaćanja poreza. Stoga vlada dodaje više propisa nego mnoge druge zemlje kako bi zaustavila zlouporabe u svojim poreznim ugovorima, na temelju Multilateralne konvencije o primjeni mjera vezanih uz porezne ugovore za sprječavanje erozije porezne osnovice i prijenosa dobiti (Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting). Ova mjera ima za cilj spriječiti zlouporabu opsežnog nizozemskog sustava poreznih ugovora.

Oslanjanje na europske direktive o izbjegavanju plaćanja poreza

Nizozemska će usvojiti strože mjere u implementaciji dviju EU direktiva za sprječavanje izbjegavanja plaćanja poreza (ATAD1 i ATAD2) nego što je predviđeno tim direktivama, npr. nema grupnog izuzeća u vezi s pravilom o odbitku prekomjernih troškova financiranja. Nadalje, neće se primjenjivati klauzule "stand-still" (zamrzavanja) u odnosu na postojeće zajmove, a maksimalni prag smanjit će se s 3 milijuna na 1 milijun eura.

Nizozemska će uvesti pravilo minimalnog kapitala za osiguravajuća društva i banke kako bi se promicalo ravnopravnije postupanje s vlastitim kapitalom i dugom u svim sektorima. Očekuje se da će ova mjera dovesti do zdravijeg gospodarstva i veće stabilnosti tvrtki.

Pravo na neotkrivanje informacija i javno objavljivanje kazni

Transparentnost je vrlo važna u borbi protiv izbjegavanja plaćanja poreza i poreznih utaja. Opći ciljevi politike u tom pogledu naslijeđeni su od prethodne vlade. Nizozemska će pojasniti pravo na neotkrivanje informacija za javne bilježnike i odvjetnike. Kazne za grubo zanemarivanje bit će javno objavljene kako bi pružatelji financijskih usluga postali odgovorniji u pružanju savjeta o poreznom planiranju.

Integritet financijskog tržišta

Nizozemska vlada priprema zakonodavstvo o uspostavi registra stvarnih vlasnika. Zakonodavstvo koje regulira aktivnosti povjereničkih ureda postat će strože.

Europske inicijative za promjenu kulture

Nizozemska vlada odobrava prijedloge Europske komisije usmjerene na povećanje transparentnosti. Komisija je predložila direktivu o obveznom otkrivanju informacija, koja obvezuje financijske posrednike (odvjetnike, porezne savjetnike, povjereničke urede, javne bilježnike itd.) da obavijeste vlasti o potencijalno zlouporabnim prekograničnim shemama poreznog planiranja. Predloženo zakonodavstvo o izvješćima međunarodnih poduzeća za porezne jurisdikcije pokazat će opseg usklađenosti s poreznim obvezama.

Slični postovi:

• Direktive za sprječavanje izbjegavanja poreza u Nizozemskoj
• Nizozemska se zalaže za eliminaciju poreznih oaza
• Stroži porezni zahtjevi za međunarodne korporacije u Nizozemskoj
• Strane multinacionalne korporacije i godišnji proračun Nizozemske
• Porezni ugovor između Nizozemske i Rusije otkazan s 1. siječnjem 2022.

Izvori

• OECD - transfer pricing and international tax guidance
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - Dutch official government gazette
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• PwC Netherlands - tax insights and publications
• Hoge Raad 2025, interest deduction limits (art. 10a Vpb) (ECLI:NL:HR:2025:1250)
• Hoge Raad 2025, fiscal unity and loss set-off (ECLI:NL:HR:2025:1957)
• Loyens & Loeff - legal and tax insights
• Court of Justice EU, the Danish beneficial ownership cases on abuse (C-116/16)
• Belastingdienst - generic interest deduction limitation (24.5% of EBITDA)