Ugovor o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja između Nizozemske i SAD-a

Nizozemska ima opsežnu mrežu ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja koji pružaju porezne pogodnosti međunarodnim ulagačima koji tamo osnivaju tvrtke. Među tim ugovorima nalazi se i sporazum sa Sjedinjenim Državama. Prva konvencija o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja između Nizozemske i SAD-a potpisana je 1992. godine. Njezina prva izmjena datira iz 1993. godine.

Naši lokalni konzultanti specijalizirani za osnivanje tvrtki mogu vam pružiti dodatne informacije o nizozemskom poreznom sustavu.

Opseg ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja između Nizozemske i SAD-a

Konvencija o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja između Nizozemske i SAD-a obuhvaća:

• poreze na dohodak, plaće, dobit poduzeća i dividende u Nizozemskoj;
• poreze na dohodak i trošarine na osiguranje koje se nameću nizozemskim agentima osiguranja koji posluju u Sjedinjenim Državama.

Nizozemske zaklade koje posluju u Sjedinjenim Državama podliježu posebnim propisima koji su također uključeni u ugovor o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja. Oni se odnose na američku trošarinu. Osim toga, konvencija obuhvaća slične poreze koji su na snazi u Nizozemskoj i SAD-u.

Odredbe ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja primjenjuju se na temelju porezne rezidentnosti.

Oporezivanje fizičkih osoba prema ugovoru o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja između Nizozemske i SAD-a

U Nizozemskoj, rezidenti plaćaju porez na dohodak, a lokalne tvrtke podliježu porezu na dobit. Za potrebe izbjegavanja dvostrukog oporezivanja, svi ugovori koje je Nizozemska sklopila sadrže odredbe koje obuhvaćaju poreze na dobit i poreze na dohodak fizičkih osoba.

Međunarodni poduzetnici koji osnivaju tvrtke u Nizozemskoj imaju mogućnost odabrati svoju poreznu rezidentnost, tj. odabrati zemlju koja će ih smatrati odgovornima za plaćanje poreza. Strani porezni obveznici mogu odabrati plaćanje poreza u skladu s ugovorom o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja između Nizozemske i SAD-a ili koristiti Jednostrani dekret o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja iz 2001. godine. Ugovor o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja s SAD-om predviđa da će rezidenti SAD-a koji ostvaruju prihode u Nizozemskoj imati koristi od olakšica u pogledu oporezivanja kamata, tantijema i dividendi.

Oporezivanje poduzeća prema ugovoru o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja između Nizozemske i SAD-a

Što se tiče poreznog režima za američke tvrtke koje posluju u Nizozemskoj i obrnuto, ugovor o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja predviđa status stalne poslovne jedinice, koji obuhvaća:

• podružnice;
• radionice;
• tvornice;
• rudnike/mjesta eksploatacije;
• druge urede i mjesta uprave;

Ugovor o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja je važan za poslovne jedinice koje postoje 12 ili više mjeseci.

Dvostruko oporezivanje izbjegava se smanjenjem poreznih obveza nizozemskih tvrtki u SAD-u. S druge strane, Nizozemska odobrava porezne olakšice američkim tvrtkama koje istovremeno posluju u obje zemlje.

Naši nizozemski konzultanti za osnivanje tvrtki mogu pružiti dodatne informacije o metodama izbjegavanja dvostrukog oporezivanja prema ugovoru Nizozemska-SAD.

Promjene značajne za ugovor o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja između Nizozemske i SAD-a

Ugovor o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja između dviju zemalja izmijenjen je 2004. godine radi uključivanja novih propisa o mirovinama, dividendama, alimentacijama i podružnicama. Prema njima, porezi na dividende koje rezidentu Nizozemske isplaćuje tvrtka u SAD-u mogu se naplatiti u Nizozemskoj. Porezne stope na dividende su sljedeće:

• pet posto bruto iznosa dividende, ako korisnik posjeduje najmanje 10 posto glasačkih prava u korporaciji koja isplaćuje dividende;
• petnaest posto u svim ostalim slučajevima.

Nizozemske i američke podružnice oporezuje zemlja registracije njihove stalne poslovne jedinice. Što se tiče renti, alimentacija i mirovina, osobe koje ostvaruju takve prihode podliježu porezu na dohodak samo u zemlji svog prebivališta.

Besplatno savjetovanje o porezima za korporacije

Ako tražite savjete o porezima za korporacije, ne tražite dalje. Pružamo početnu besplatnu konzultaciju svim poduzetnicima početnicima u Nizozemskoj.

ICS je inspiriran radom organizacije The Kansas tax aide. Kansastaxaide je preuzeo inicijativu pomoći osobama koje nemaju sredstava za pravilno podmirivanje računa.

U slučaju pogrešnog podnošenja porezne prijave, osobe mogu biti kažnjene novčanom kaznom ili čak kazneno odgovarati. Kako bi se spriječilo preveliko administrativno opterećenje, Kansas tax aide je pomagao stanovnicima Kansasa s niskim i srednjim primanjima u nacionalnom programu AARP-tax-aide.

Program AARP Foundation tax aide idealan je za povezivanje financijski obrazovanih umirovljenika, poput bivših poreznih savjetnika, odvjetnika, računovođa, vladinih službenika i poduzetnika, s ljudima u potrebi. Poput samohranih majki koje trebaju državno financiranje za obrazovanje svoje djece.

Mi u Intercompany Solutions dijelimo filozofiju AARP-a i smatramo da svatko, bez obzira na budžet, ima pravo na porezno savjetovanje. Čak i ako ne možemo pomoći u određenom slučaju, rado ćemo vas uputiti na odgovarajuću stranu za vaše specifično pitanje.

Mi smo iskusni porezni stručnjaci iz Nizozemske, specijalizirani za sva pitanja poduzetništva. Od poreza na dobit, preko PDV-a, do privatnih poreznih prijava poduzetnika. Ako imate pitanje, slobodno nas kontaktirajte.

Duboko vjerujemo da donošenje prosperiteta drugima, na kraju donosi prosperitet nama.

Kontaktirajte nas

Ako su vam potrebne sveobuhvatne informacije o izmjenama Ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja s SAD-om, kontaktirajte naše nizozemske agente specijalizirane za osnivanje tvrtki.

Vodič za američke poduzetnike: Kako osnovati tvrtku u Nizozemskoj

Slični postovi:

• Raskid poreznog sporazuma između Nizozemske i Rusije s 1. siječnjem 2022.
• Inozemne multinacionalne korporacije i nizozemski godišnji proračun
• Direktive o sprječavanju izbjegavanja poreza u Nizozemskoj
• Kako razvijene zemlje naplaćuju porez na Bitcoin
• Top 5 zemalja EU-a za porez na dobit

Izvori

• OECD - transferne cijene i međunarodne porezne smjernice
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - nizozemski službeni list
• PwC Netherlands - porezni uvidi i publikacije
• Hoge Raad 2025, ograničenja odbitka kamata (čl. 10a Vpb) (ECLI:NL:HR:2025:1250)
• Hoge Raad 2025, fiskalno jedinstvo i kompenzacija gubitaka (ECLI:NL:HR:2025:1957)
• Loyens & Loeff - pravni i porezni uvidi
• Sud pravde EU-a, danski slučajevi stvarnog vlasnika koji se odnose na zlouporabu (C-116/16)
• Belastingdienst - stope poreza na dobit (19% do 200.000 EUR i 25,8% iznad)
• Belastingdienst - stope PDV-a u Nizozemskoj (21%, 9% i 0%)