Porez na dividendu u Nizozemskoj: Stope, izuzeća i međunarodna pravila

Porez na dividendu u Nizozemskoj je vrsta poreza na dohodak od isplata dividendi dioničarima tvrtki. Nizozemski porezni zakon propisuje fiksnu stopu za dividende. Ako poslovna aktivnost ispunjava određene kriterije, mogu se primijeniti porezna izuzeća. Naši lokalni agenti mogu vam pružiti sveobuhvatne informacije o poreznoj usklađenosti u vezi s bilo kojim nizozemskim pravnim subjektom.

Što je porez na dividendu u Nizozemskoj?

Dividende koje isplaćuju nizozemske rezidentne tvrtke obično podliježu 15%-tnom porezu po odbitku. Međutim, na temelju ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja ili EU direktiva, mogu se primijeniti određena izuzeća ili snižene stope. Neki korporativni subjekti koji su dioničari mogu zatražiti olakšice ili povrate ovisno o njihovom rezidentnom statusu i primjenjivim ugovorima.

Porez na dividendu u Nizozemskoj. Dividende koje isplaćuju nizozemske rezidentne tvrtke obično podliježu 15%-tnom porezu po odbitku. Određena izuzeća ili snižene stope mogu se primijeniti na temelju ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja ili EU direktiva.

Međutim, tvrtke nisu obvezne plaćati porez na dividende ako ispunjavaju određene zahtjeve za izuzeće od sudjelovanja (participation exemption). Ovo izuzeće se odnosi na kapitalne dobitke i dividende od dionica koje čine najmanje 5%. Podružnice se mogu kvalificirati za izuzeće od sudjelovanja ako su aktivne i prođu porezni test (u vezi s oporezivanjem prema nizozemskim pravilima). Osim toga, manje od 50% imovine tvrtke može biti pasivno. Ako podružnica ispunjava ove uvjete, njezini prihodi od dividendi su izuzeti od poreza.

Nizozemske tvrtke koje se ne kvalificiraju za izuzeće od sudjelovanja podliježu oporezivanju po uobičajenoj stopi poreza na dobit u pogledu dobiti od dionica. Ako nizozemske podružnice podliježu porezu na dobit, ali ne ispunjavaju sve kriterije za potpuno korištenje izuzeća, mogu dobiti poseban kredit.

Naši pravnici u Nizozemskoj mogu pružiti detaljne informacije o propisima o prihodima od dividendi.

Nizozemski porezi na dobit poduzeća

Prema nacionalnom zakonu, tvrtke osnovane u zemlji su rezidenti i moraju plaćati porez na sve prihode ostvarene diljem svijeta. Subjekti nerezidenti koji posluju u Nizozemskoj plaćaju porez isključivo na prihode ostvarene lokalno.

Nizozemski porez na dobit poduzeća naplaćuje se na sve dobiti od poslovnih aktivnosti u Nizozemskoj, uključujući prihode iz inozemnih izvora, kapitalne dobitke i pasivne prihode.

Nizozemska porezna uprava, odnosno "Belastingdienst" na nizozemskom, je agencija odgovorna za unutarnje prihode i poreze. Ako trebate više detalja o nizozemskom poreznom sustavu, molimo kontaktirajte naše lokalne pravnike. Nudimo sveobuhvatne usluge porezne usklađenosti. Također se možete upoznati s našim člankom o plaćanju poreza u Nizozemskoj.

Porezno olakšanje na dividende za nizozemske porezne obveznike

Za nizozemske porezne rezidente, odbijeni porez na dividende obično se može uračunati u njihov porez na dohodak. To znači da se porez odbijen od dividendi može odbiti od dospjelog poreza na dohodak, što potencijalno dovodi do smanjenja ukupne porezne obveze, pa čak i povrata dijela poreza na dividende.

Potraživanja na temelju poreznih ugovora za strane dioničare

Strani dioničari često koriste ugovore o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja između Nizozemske i njihove zemlje prebivališta kako bi ostvarili niže stope poreza na dividende. Ti ugovori u mnogim slučajevima omogućuju sniženu stopu poreza na dividende. Da bi iskoristio ovu nižu stopu, dioničar obično mora podnijeti određene obrasce ili dokumente nizozemskim poreznim vlastima.

Direktiva EU o matičnim i ovisnim društvima te izuzeće od poreza na dividende

Na temelju Direktive EU o matičnim i ovisnim društvima, isplate dividendi između matičnih i ovisnih društava unutar EU mogu biti izuzete od poreza na dividende pod određenim uvjetima. Konkretno, kada matično društvo ima značajan udio (obično najmanje 5%) u ovisnom društvu, isplata može biti izuzeta od nizozemskog poreza na dividende. Ovo izuzeće je dostupno pod uvjetom da ovisno društvo ispunjava određene zahtjeve, kao što su oporezivanje prema nizozemskim poreznim pravilima i ispunjavanje uvjeta u pogledu imovine.

Povrat preplaćenog poreza na dividende

Strani ulagači mogu biti u mogućnosti povratiti dio ili sav plaćeni porez na dividende ako je naplaćen previsokom stopom, na primjer, kada je porezna stopa premašila ono što je dogovoreno u ugovoru o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja. Proces povrata preplaćenog poreza uključuje podnošenje zahtjeva nizozemskim poreznim vlastima, zajedno s dokazom o poreznom prebivalištu i svim drugim potrebnim dokumentima. Ovaj proces može potrajati dok se ne obradi i odobri.

Često postavljana pitanja

Koja je stopa poreza na dividende u Nizozemskoj?

U Nizozemskoj, standardna stopa poreza na dividende iznosi 15%. Ova porezna stopa primjenjuje se na dividende isplaćene kako domaćim, tako i stranim dioničarima. Porez se obično odbija po odbitku od strane tvrtke koja isplaćuje dividendu.

Postoje li izuzeća od poreza na dividende u Nizozemskoj?

Da, u određenim okolnostima dostupna su izuzeća. Na primjer, prema specifičnim ugovorima o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja s drugim zemljama, stopa poreza na dividendu može biti smanjena ili eliminirana. Dodatno, kvalificirani odnosi između matičnih i ovisnih društava mogu omogućiti izuzeće od poreza na dividendu pod određenim uvjetima, posebno kada matično društvo posjeduje značajan udio u ovisnom društvu.

Plaćaju li strani dioničari porez na dividendu u Nizozemskoj?

Da, strani dioničari podliježu nizozemskom porezu na dividendu od dividendi koje isplaćuju nizozemske tvrtke. Međutim, porezna stopa može biti smanjena na temelju ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja između Nizozemske i zemlje rezidentnosti stranog dioničara. Kako bi se iskoristila snižena stopa, dioničar može biti obvezan podnijeti određene obrasce ili dokumente nizozemskim poreznim tijelima.

Mogu li kao strani investitor povratiti nizozemski porez na dividendu?

Da, strani investitori koji podliježu nizozemskom porezu na dividendu mogu biti u mogućnosti povratiti dio ili cijeli iznos plaćenog poreza ako postoji ugovor o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja između Nizozemske i njihove zemlje rezidentnosti. Taj proces uključuje podnošenje zahtjeva za povrat poreza nizozemskim poreznim tijelima, što može zahtijevati dokaz o poreznoj rezidentnosti i drugu relevantnu dokumentaciju.

Srodni postovi:

• Strane multinacionalne korporacije i nizozemski godišnji proračun
• Raskid poreznog sporazuma između Nizozemske i Rusije s 1. siječnjem 2022.
• Top 5 zemalja EU-a za porez na dobit
• Nizozemska se protivi poreznim olakšicama za poduzeća
• Kako razvijene zemlje naplaćuju poreze na Bitcoin

Izvori

• OECD - transfer pricing and international tax guidance
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - Dutch official government gazette
• RVO - Netherlands Enterprise Agency
• PwC Netherlands - tax insights and publications
• Hoge Raad 2025, dividend withholding tax and foreign substantial interest (ECLI:NL:HR:2025:1162)
• Court of Justice EU, beneficial ownership and abuse in the Danish dividend cases (C-116/16) (C-116/16)
• Wet op de dividendbelasting 1965 (wetten.overheid.nl)
• KPMG Netherlands - tax services and insights
• Belastingdienst - dividend tax when you receive dividend
• Belastingdienst - participation exemption (deelnemingsvrijstelling)