Usluga poreza na dobit

Svaka nizozemska tvrtka mora se baviti porezima i pridržavati se nizozemskih poreznih propisa, kao i eventualnih stranih poreznih propisa ako posluje međunarodno. Posjedujući više korporacija u različitim zemljama, također ćete podlijegati stranim poreznim pravilima i propisima, uz primjenjiva nizozemska pravila. To može dovesti do zbunjujućih situacija ako niste upoznati s tim koji se propisi primjenjuju u određenom scenariju. Ako želite biti sigurni da se vaša tvrtka pridržava svih primjenjivih zakona i propisa, pametno je potražiti savjet profesionalne treće strane. Intercompany Solutions može vam pomoći u svakoj poreznoj stvari koja se tiče vaše tvrtke. Stoga nudimo širok raspon korporativnih poreznih usluga za poduzetnike koji žele osnovati nizozemsku tvrtku ili već posjeduju nizozemski poslovni subjekt. Na ovoj stranici predstavit ćemo cijeli niz naših korporativnih poreznih usluga.

Savjetovanje o općem porezu na dobit

Intercompany Solutions savjetuje širok krug stranih i domaćih klijenata o raznim poreznim pitanjima, kao što su:

Domaće nizozemsko oporezivanje
Međunarodno oporezivanje
Sukladnost s propisima o porezu na dobit
Porezno izvještavanje
Porezne prijave
Upravljanje poreznim rizikom
Domaće i međunarodne porezne interpretacije
Dubinsko snimanje
Transferne cijene
Pravna porezna pitanja

Ostala područja u kojima smo aktivni uključuju (ali nisu ograničena na) osnivanje tvrtki, ulaganja, korporativne restrukturiranja, spajanja i preuzimanja te reorganizacije tvrtki. S dugogodišnjim iskustvom u tim područjima, donosimo dodanu vrijednost vašoj tvrtki, uvijek prateći nove zakone i propise, kako na nacionalnoj tako i na međunarodnoj razini. Pomogli smo već tisućama poduzetnika u pogledu mogućnosti uspješnog nizozemskog poslovanja i nastavit ćemo to činiti za svakog novog klijenta kojeg sretnemo. U mogućnosti smo analizirati fiskalni položaj vaše tvrtke, dati vam savjet o najučinkovitijoj poreznoj strategiji za vaš slučaj i pomoći vam pronaći odgovarajuća rješenja kada nešto pođe po zlu. Kako bismo vas informirali o tome što radimo, u nastavku ćemo objasniti koncept poreza na dobit.

tax-netherlands

Što je porez na dobit?

Kada ste vlasnik privatnog ili društva s ograničenom odgovornošću, morate plaćati porez na dobit tog društva. Takva društva nizozemske porezne vlasti nazivaju i "pravnim osobama". Za svaki "subjekt" osnovan u Nizozemskoj, zakonski ste obvezni podnijeti godišnju prijavu poreza na dobit. Porez na dobit obračunava se na temelju oporezivog iznosa koji zaradite u datoj poreznoj godini. Porez na dobit stoga se nameće na dobit tvrtki koje vode pravne osobe, kao što su BV i NV. U nekim slučajevima, druge pravne forme, poput zadruga, zaklada i udruga, također moraju plaćati porez na dobit, ali samo tada i u mjeri u kojoj obavljaju djelatnosti koje zapravo generiraju dobit.

Koje su trenutne stope poreza na dobit?

U Nizozemskoj je stopa poreza na dohodak viša od stopa poreza na dobit. To čini posjedovanje nizozemskog BV-a isplativim rješenjem, pogotovo ako planirate ostvariti godišnju dobit veću od 200.000 eura. Međutim, imajte na umu da plaćate i porez na dividende. Ako želite saznati koja bi opcija bila najisplativija za vas, ne ustručavajte se kontaktirati Intercompany Solutions za osobni savjet. Nadalje, porez na dohodak ima određene olakšice za poduzetnike koje porez na dobit nema. Ukratko, uvijek je riječ o izračunu svake pojedinačne situacije, kada se izbor nizozemskog BV-a temelji isključivo na ostvarivanju poreznih pogodnosti. Trenutne stope poreza na dobit u Nizozemskoj (2026.) su sljedeće:

Oporezivi iznos	Stopa
< 200.000 eura	19%
> 200.000 eura	25,8% [1]

Tablica stopa 2026

Savjetovanje o porezu na dobit

Kada želite biti sigurni u točan raspon poreza koje ćete morati platiti nakon osnivanja nizozemske tvrtke, preporučljivo je vrlo pažljivo proučiti sve postojeće nacionalne poreze, kao i porezne sporazume koje je Nizozemska sklopila s drugim zemljama. Jer poznavanje te materije može vam uštedjeti značajnu svotu novca. Kao što smo već spomenuli, tvrtke s pravnom formom NV ili BV obvezne su plaćati porez na dobit, ali u određenim okolnostima to su dužne i zaklade, udruge, ortaštva i strane tvrtke aktivne u Nizozemskoj. Intercompany Solutions ima bogato iskustvo u savjetovanju i izradi dokumenata poreza na dobit za sve vrste tvrtki.

Radije bismo dobro poznavali naše klijente kako bismo uvijek mogli pružiti savjetodavne usluge prilagođene njihovim potrebama. Naš stalni tim poreznih stručnjaka uvijek je svjestan aktualnih događanja i stoga može predvidjeti (nadolazeće) promjene u propisima. Također smo uključeni u aktivnosti mnogih korporacija na međunarodnoj razini, što znači da možemo pružiti međunarodnim tvrtkama čvrste savjete o poreznim propisima u pojedinim zemljama. Možemo besprijekorno rasteretiti i provoditi korporativne porezne prijave u svim zemljama. Na taj način točno znate gdje se nalazi vaša tvrtka.

Kakvu vrstu savjetovanja o porezu na dobit nudimo?

Porezni propisi smatraju se vrlo složenima, djelomično zbog mnogih posebnih olakšica i propisa protiv zlouporabe. Svaka zemlja mora se zaštititi od izbjegavanja oporezivanja od strane tvrtki, otuda i toliko poreznih propisa. U načelu, rad s ovim propisima zahtijeva stručno znanje. Za svaku nizozemsku tvrtku važno je unaprijed dobro poznavati sve moguće porezne posljedice. Možemo se pobrinuti za cijelu vašu godišnju prijavu poreza na dobit. Nadalje, možemo također pružiti specifične usluge ili savjete u tom pogledu. Primjeri nekih od naših usluga u ovom području su:

Prijave poreza na dobit
Optimizacija poreznog položaja vaše tvrtke
Korporativno strukturiranje
Savjetovanje o poreznoj kontroli
Međunarodno savjetovanje i transferne cijene
Osnivanje i podrška inozemnim poduzećima
Savjetovanje o izboru najbolje pravne forme
Savjetovanje o pretvaranju samostalne djelatnosti u BV ili obrnuto
Savjetovanje o poreznom planiranju
Korporativna preuzimanja
Savjetovanje o odbicima za investicije
Podnošenje zahtjeva za odbitak za istraživanje i razvoj

Savjetovanje o poreznom izvještavanju i periodičnim poreznim prijavama

Kada plaćate poreze u određenoj zemlji, bit ćete obvezni prijaviti sve prihode koje vaša tvrtka ostvaruje nacionalnim poreznim vlastima. Ako imate prihode koji potječu iz nekoliko zemalja, trebali biste primijetiti da je vrlo vjerojatno da ćete morati podnositi porezna izvješća u više zemalja istovremeno. To znači da za svakog međunarodnog poduzetnika to može biti težak zadatak da sredi svoju financijsku situaciju ako ta osoba nema nikakvog znanja o porezima. Općenito govoreći, svaki vlasnik tvrtke u Nizozemskoj obvezan je godišnje podnositi nekoliko digitalnih poreznih prijava, kao što su:

Godišnja prijava poreza na dobit
Godišnja redovna prijava poreza na dohodak
Godišnja, mjesečna ili kvartalna prijava PDV-a
Godišnji, polugodišnji, mjesečni ili četverotjedni porezi na plaće
Trošarine
Porez na potrošnju
Unutarzajedničke isporuke

Ako i kada ne podnesete potrebne porezne prijave na vrijeme, najprije možete očekivati upozorenje. Ako dosljedno ne podnosite porezne prijave ili ne plaćate poreze, možete očekivati posljedice, kao što su visoke novčane kazne, pa čak i zatvorska kazna. Stoga se uvijek pobrinite da vaša financijska administracija bude ispravna i ažurna, što će vam olakšati ispunjavanje svih obveza. Intercompany Solutions može vam savjetovati o pojašnjenju opsega obveza izvještavanja, njihovoj klasifikaciji, usklađenosti s posebnim obvezama izvještavanja i pomoći u izradi potrebnih lokalnih i glavnih datoteka. Slobodno nas kontaktirajte s pitanjima o ovoj temi.

Kako podnijeti poreznu prijavu iz inozemstva?

Kada posjedujete nizozemsku tvrtku, postoji mnogo izvora informacija o kojima biste trebali saznati. Jedan vrlo važan faktor je izvor vaših dobiti. Kao vlasnik ili direktor tvrtke, važno je pogledati kako se dobit vaše tvrtke ostvaruje na međunarodnoj razini i gdje se ostvaruje. Na primjer, porezno atraktivne strukture mogu osigurati značajno smanjenje poreznog opterećenja vaše tvrtke, kada su u pitanju dobiti vaše tvrtke, ali i u vezi s autorskim naknadama i dividendama. Kada vaša tvrtka mora se nositi s inozemnim poreznim propisima, ključno je da poznajete sve relevantne nacionalne i međunarodne zakone i propise, kao i sporazume između zemalja. Trebali biste si postaviti nekoliko pitanja kako biste znali gdje se nalazite kao tvrtka, kao što su:

Mora li se vaša tvrtka nositi s inozemnim poreznim propisima?
U koliko je zemalja vaša tvrtka smještena?
Postoji li sporazum između vaše zemlje podrijetla i zemlje u kojoj poslujete?
Otvarate li podružnicu u inozemstvu ili osnivate inozemnu tvrtku kao rezultat izvoza ili međunarodne suradnje?
Je li vaša tvrtka dio međunarodne strukture i želite li znati kakve posljedice za vašu tvrtku ima novo porezno zakonodavstvo?

Potrebno je razlikovati i utvrditi je li vlasnik tvrtke obveznik plaćanja poreza u zemlji ili inozemstvu. Stoga vrijedi pogledati poreznu vlast zemalja ako živite u Nizozemskoj, ali imate udjele u tvrtki u inozemstvu, ili ako imate strano državljanstvo, živite u inozemstvu i stoga podliježete oporezivanju u inozemstvu, ali imate značajan udio u nizozemskoj tvrtki. Potrebno je razlikovati mogućnost izostavljanja, nadređenosti ili djelomične primjene novih međunarodnih ugovornih odredbi. Provedba bilo kakvih međunarodnih ugovornih obveza načelno je prepuštena svakoj pojedinoj zemlji, jer ih ona interno razmatra u okviru svoje glavne ustavne strukture. Stoga nema jamstva da će sve uključene države u potpunosti provesti ugovorne obveze. Zato ćete morati provjeriti u svakoj zemlji je li dotični ugovor proveden, djelomično proveden ili uopće nije proveden. To međunarodne porezne probleme čini vrlo teškim za poduzetnike koji nemaju financijsko i/ili fiskalno znanje niti iskustvo.

Živite li u stranoj zemlji i plaćate li također porez na dohodak u Nizozemskoj obračunat na (gotovo) sav vaš dohodak? Tada vrijedi provjeriti jeste li kvalificirani inozemni porezni obveznik. Ispunjava li te uvjete? Tada imate pravo na iste odbitke, porezne olakšice i porezno oslobođeni kapital kao rezident Nizozemske. [2] Intercompany Solutions rado će iskoristiti naše znanje i međunarodnu mrežu kako bi vam pomogao u vašim međunarodnim poreznim pitanjima. Naši porezni savjetnici pažljivo prate razvoj i nove propise u području međunarodnog poreznog prava. Možemo vam na pristupačan način objasniti izmijenjene i nove propise, bez obzira tiču li se zakonodavstva o kontroliranim inozemnim društvima (CFC) ili razvoja u području nacionalnog i međunarodnog poreza na dobit, poreza na dividende, transfernih cijena i propisa protiv zlouporabe. Ako se osjećate sigurno oslanjajući se na poreznog stručnjaka za svoja međunarodna porezna pitanja, tada je Intercompany Solutions partner za vašu tvrtku. Možemo vam pomoći u poštivanju nekih obveznih međunarodnih izvještajnih obveza, kao što su:

Zajednički standardi izvještavanja (CRS)

Pravila protiv erozije porezne osnovice i prijenosa dobiti (BEPS)

Zakon o usklađenosti s porezom na inozemne račune (FATCA)

Savjetovanje o usklađenosti s propisima o porezu na dobit

Osnivajući tvrtku bilo gdje u svijetu, možete očekivati obvezu poštivanja važećih poreznih propisa u svakoj zemlji. Ova obveza se također naziva porezna usklađenost (porez na dobit). To je u osnovi zahtjev u gotovo svakoj zemlji i jurisdikciji na svijetu. Većina poreznih propisa i pravila su opsežna i brojna, a osim toga često su povezana s međunarodnim poreznim olakšicama i odbicima. Činjenica da se ti propisi stalno mijenjaju i dopunjuju, komplicira održavanje ažuriranog znanja o točnim iznosima koje ćete morati platiti kao vlasnik tvrtke. Intercompany Solutions posjeduje dugogodišnje, bogato iskustvo u rješavanju tereta usklađenosti s porezom na dobit raznih nacionalnih i međunarodnih tvrtki. Također vam možemo pomoći u ispunjavanju svih izvještajnih obveza i poštivanju strogih rokova, kako ne biste imali problema s nacionalnim ili međunarodnim poreznim tijelima.

Naše korporativno znanje kombiniramo s poznavanjem mnogih dinamičnih industrija, istovremeno dodajući fleksibilnost kako bismo se uvijek mogli prilagoditi potrebama vaše tvrtke. To nam omogućuje da odgovorimo na širok raspon potreba i zahtjeva u pogledu usklađenosti s propisima o porezu na dobit. Nudimo transparentnost kombiniranjem različitih usluga usklađenosti, uključujući mogućnosti outsourcinga. To omogućuje učinkovito ispunjavanje svih poreznih obveza. Možete nam postaviti sva pitanja o međunarodnoj poreznoj usklađenosti, na koja ćemo pokušati odgovoriti najbolje što možemo.

Nekoliko načina mjerenja usklađenosti s propisima o porezu na dobit

U biti, većina tvrtki i korporacija poštuje važeće porezne propise i stoga plaća ispravan iznos poreza. Ipak, uvijek će biti poduzeća i korporacija koje pokušavaju izbjegavati porezne propise za vlastitu korist. Stoga su kazne i sankcije za utaju poreza visoke, i uvijek treba biti oprezan po tom pitanju. Zemlje i njihova nacionalna porezna tijela primjenjuju mnoge pristupe kako bi podržale svoju predanost usklađenosti korporacija i velikih poduzeća, što uključuje i korektivne i preventivne mjere. Kada se tvrtka ili korporacija proglasi zabrinjavajućom, bit će praćena i podržana u postojećim pitanjima usklađenosti. Porezna tijela obično prilagođavaju svoj angažman s korporacijama na temelju nekoliko čimbenika koji im omogućuju razumijevanje korporativnih poslova tvrtke, kao što su:

Veličina tvrtke
Izbori koje tvrtka donosi i ponašanje koje pokazuje u pogledu poreznih propisa
Transparentnost poslovanja tvrtke
Iznos i razina rizika koje tvrtka preuzima
Moguća povezanost tvrtke ili korporacije s bogatim pojedincima, zakladama i ortaštvima

Intercompany Solutions besprijekorno će se pobrinuti za sva pitanja usklađenosti s porezom na dobit u koja je uključena vaša tvrtka. Možete odabrati koje usluge najbolje odgovaraju vašem poslovanju, na temelju vaših individualnih potreba i očekivanja. Nudimo niz usluga usmjerenih na poreznu usklađenost, kao što su:

Registracija pri nizozemskim poreznim tijelima (Belastingdienst)
Pregled vaših financijskih izvještaja
Dobivanje produljenja roka podnošenja
Podnošenje svih potrebnih poreznih prijava
Administrativni zadaci u vezi s godišnjom naplatom poreza na dobit
Savjeti o podnošenju poreznih prijava i rokovima plaćanja
Porezno izvještavanje
Korespondencija s nizozemskim poreznim tijelima u vezi s preostalim pitanjima usklađenosti s porezom na dobit za vašu tvrtku
Rješavanje prigovora i žalbi, kao i poreznih rješenja
Izrada dopunskih izvješća
Porezne konsolidacije
Potpora svim poreznim prijavama s izračunima i rasporedima
Izračun kapitala i poreznih olakšica
Dobivanje specifičnih kredita i povrata
Planiranje usklađenosti s porezom na dobit
Upravljanje efektivnom poreznom stopom vaše tvrtke

Savjeti o upravljanju poreznim rizikom, poreznom pravu i poreznim tumačenjima

Osim upravljanja svakodnevnim fiskalnim obvezama, također je vrlo važno provesti procjenu poreznog rizika i implementirati određene postupke upravljanja rizicima za vašu tvrtku. To uključuje minimiziranje, pa čak i isključivanje rizika, ali i informiranje o najnovijim nacionalnim i međunarodnim promjenama u poreznom pravu i tumačenjima. Minimiziranje rizika obično se temelji na snažnoj strategiji porezne usklađenosti, budući da to učinkovito eliminira sam porezni rizik. Ali što se događa kada podnesete zakašnjelu poreznu prijavu? Ili izgubite dio svoje administracije? Ili ako prekasno platite PDV koji dugujete nizozemskoj vladi? Na takva se pitanja odgovara unaprijed kada implementirate strategiju poreznog rizika, što vam znatno olakšava izbjegavanje takvih prijetnji.

Minimiziranje i isključivanje poreznog rizika

Što vaša tvrtka bude veća, to ćete više vremena i truda morati uložiti u sprječavanje i minimiziranje poreznih problema i rizika (usklađenosti). To je zbog činjenice da veće dobiti neizbježno generiraju i veće iznose koji se moraju platiti nadležnim poreznim tijelima. Velike tvrtke također moraju održavati ugled. Reputacijski rizik za te tvrtke je visok. Najbolji način za izbjegavanje problema je konzultirati se s poreznim tijelima na vrijeme o svim problemima koji su se možda pojavili. Minimiziranje poreznog rizika logično također dovodi do manjeg stresa za poduzetnike, olakšavajući im da se usredotoče na poslovne ciljeve. Isključivanje poreznog rizika moguće je samo u slučajevima kada postoji dovoljno novca za unaprijed plaćanje, tako da je to veći izazov za početnike poduzetnike. 100% isključivanje je vrlo rijetko moguće. Pravila se mogu različito tumačiti, a to može dovesti do nesporazuma i pogrešnih zaključaka. Intercompany Solutions rado će s vama procijeniti kako možete minimizirati porezni rizik svoje tvrtke. Naši stručnjaci su u mogućnosti pružiti vam čvrste i temeljite savjete, tako da nećete morati ležati budni noću zbog stresa. Osiguravamo da se vaša financijska situacija prati i upravlja na odgovarajući način.

Budući da smo tim iskusnih odvjetnika i poreznih stručnjaka, možemo vam ponuditi savjete o trenutnom opsegu i/ili razini svih poreznih rizika kojima bi vaša tvrtka mogla biti izložena, kao i moguća rješenja za ublažavanje tih rizika. U Nizozemskoj je zapravo sasvim realno unaprijed dobiti visok stupanj sigurnosti u poreznim pitanjima. Na primjer, možete se odlučiti da unaprijed dobijete sigurnost o svom poreznom položaju u transakciji koju je vaša tvrtka započela ili predviđa. Ili možete ublažiti rizik podnošenjem 100% točne porezne prijave. Intercompany Solutions ima dugogodišnje iskustvo u pregovorima s nizozemskim poreznim tijelima (Belastingdienst), što vam olakšava održavanje snažnog položaja vaše tvrtke u vašoj specifičnoj niši. U mnogim slučajevima vidimo da porezni inspektor ponekad pogrešno tumači bitne činjenice i primjenjive okolnosti. Općenito, kao vlasnik tvrtke, odgovorni ste za pružanje svih potrebnih informacija poreznim tijelima. Ako to ne učinite ili ne dostavite sve relevantne informacije, to može rezultirati nedostatkom informacija kod poreznog inspektora.

To može rezultirati nepravednim kaznama, otuda i važnost posjedovanja partnera koji može lako komunicirati s takvim organizacijama u vaše ime. Intercompany Solutions može vam pomoći da izbjegnete zamršene situacije koje ponekad završe čak i na sudu. Kada nam povjerite svoje financijske aktivnosti, osiguravamo da ste pravilno zastupani na profesionalan i neutralan način. Time se osigurava da se vaš porezni položaj poštuje i da je situacija stalno pod kontrolom. Kontaktirajte nas za više informacija o vašem specifičnom upitu.

Objašnjenje nekoliko poznatih poreznih rizika

Postoji nekoliko standardnih problema koji se mogu pojaviti i koji mogu dovesti vašu tvrtku u nevolju ako se njima ne bavite učinkovito i ispravno. Najočitiji rizik je, naravno, kasno podnošenje porezne prijave ili plaćanje. Posebno u slučaju poreza na plaće i poreza na promet (PDV), to se redovito događa. Za te poreze sve prijave i plaćanja moraju biti obavljeni točno na vrijeme. Ako to ne možete učiniti, odmah se primjenjuju kazne. Ako slučajno zaboravite podnijeti prijavu ili platiti jednom, to nije veliki problem. Međutim, ako se to događa češće, bit će vam izrečene kazne, a ako ih ne plaćate dosljedno, vrlo je vjerojatno da će porezne vlasti aktivno tražiti kontakt. To se radi putem podsjetnika i poziva. U slučaju poreza na dobit, to je nešto manje kritično. U tom se slučaju prvo podnosi prijava, nakon čega se izdaje procjena. To je jedini trenutak kada se porez može i mora platiti. Kazne se ovdje rjeđe pojavljuju, zbog toga što je to godišnji proces i ne ponavlja se svaki mjesec. Vrijedi pažljivo provjeriti u tvrtki kako funkcioniraju svi porezni procesi. Tko je odgovoran za obračune, prijave i plaćanja? Gdje idu plave omotnice od poreznih vlasti? Ako su ti procesi jasni, to štedi puno dodatnog rada i istraživanja.

Drugi dobro poznati rizik je složena poslovna struktura. Mnogi holdinzi imaju složenu strukturu podružnica, ponekad s podružnicama u mnogim zemljama. To često dovodi do poreznih komplikacija, poput pitanja koji ćete pravni subjekt odabrati i kakve će to posljedice imati za vašu poreznu prijavu. Kada uspostavite holding strukturu s više društava s ograničenom odgovornošću (Dutch BV), morate uzeti u obzir da ćete imati dodatne prijave poreza na plaće, prijave PDV-a i prijave poreza na dobit za svaki zasebni BV. U osnovi, to znači: više pravila za praćenje. Stoga provjerite može li struktura biti što jednostavnija. Uvijek je najbolje usredotočiti se na buduće troškove održavanja strukture.

Treći rizik povezan je s PDV-om na prekogranične isporuke robe i usluga. Čim roba ili usluge pređu državnu granicu, kao tvrtka morate uzeti u obzir druge zahtjeve i drugu stopu od trenutnog 21% nizozemskog PDV-a. Ti se zahtjevi također mogu razlikovati ovisno o isporuci, na primjer kada se PDV prenosi, 0 posto PDV-a za isporuku unutar EU (ICP) ili izvoz, te pojednostavljene ABC isporuke (koje uključuju 3 ili više tvrtki u različitim zemljama). Nadalje, ti se zahtjevi mogu razlikovati ovisno o isporuci i-ili zemlji i-ili dobavljaču. U slučaju prekograničnih isporuka, svaki poduzetnik mora dokazati da je roba stvarno prešla granicu. I redovito se to ne događa. Druga česta pogreška je da račun ima pogrešan PDV broj, što znači da se isporuka unutar EU (ICP) dobavljaču ne podudara s isporukom unutar EU (ICP) koju kupac navodi. Takve okolnosti također treba pažljivo analizirati na ulaznim računima, jer često dolazi do pogrešaka. Stoga je inventarizacija svih tokova robe i usluga s inozemnim partnerima, ili s robom koja zapravo odlazi u inozemstvo ili dolazi iz inozemstva, apsolutno neophodna. Stoga osigurajte da imate ažuran IT sustav koji uvijek prikazuje točnu količinu dostupne i transportirane robe. Ova usklađenost između stvarnih tokova robe i IT sustava također stvara uvid u moguće karusel prijevare – koje mogu utjecati i na stranu koja djeluje u dobroj vjeri. Ako trebate pomoć u takvim pitanjima, obratite se Intercompany Solutions za pomoć i savjet.

Savjetovanje o dubinskoj analizi (due diligence)

Prilikom ulaganja ili kupnje tvrtke, ključan faktor je provođenje dubinske analize (due diligence). Tijekom dubinske analize, tvrtka ili pojedinac se temeljito analizira u pogledu ekonomskih, pravnih, poreznih i financijskih okolnosti. To uključuje, na primjer, podatke o prometu, strukturu tvrtke, kao i moguće veze s gospodarskim kriminalom, poput poreznih prijevara i korupcije. Takvo je istraživanje nužno čim tvrtka održava odnose s poslovnim partnerima ili kada se druga tvrtka treba preuzeti. Definicija poslovnog partnera glasi: "svatko tko održava poslovni kontakt s tvrtkom, a nije njezin zaposlenik ili tijelo". Nije važna veličina ili značaj poslovnog odnosa; to uključuje dobavljače, kupce, trgovačke predstavnike, podizvođače, partnere i savjetnike u zajedničkim pothvatima, kao i posrednike i male pružatelje usluga. Provođenjem dubinske analize, organizacije su u stanju utvrditi sve moguće rizike i prilike povezane s dotičnom transakcijom ili ciljem. Na taj način izbjegavate negativna iznenađenja. Oblik dubinske analize ovisi o danoj situaciji i opsegu rizika.

Cilj robusne dubinske analize

Istraživanja dubinske analize (due diligence) provode se u mnoge različite svrhe. Jedan od glavnih razloga za započinjanje postupka dubinske analize je namjera tvrtke da kupi drugu tvrtku. Za kupca je primarni cilj dubinske analize dobiti više informacija o tvrtki koja se kupuje. Kupac će pokušati utvrditi je li tvrtka vrijedna kupovne cijene i koji su rizici povezani s predloženim preuzimanjem tvrtke. Osim toga, kupac je dužan provesti istragu. Ta obveza istraživanja suprotna je obvezi informiranja prodavatelja. Iako obveza obavještavanja u pravilu prethodi obvezi istraživanja, kupac ipak može propustiti svoju obvezu istraživanja ako ne provede dovoljno istraživanja. U tom slučaju, između ostalog, riskira da neće moći tražiti naknadu štete od prodavatelja. Stoga uvijek snažno preporučujemo provođenje dubinske analize kako biste u najvećoj mogućoj mjeri ograničili vlastiti rizik. Uvijek je bolje biti oprezan!

Time će se osigurati da se kupac ne oslanja slijepo na informacije prodavatelja i stoga će odlučiti istražiti sva pitanja koja su na prvi pogled važna (ili se čine važnima). S druge strane, ako kupac dobije određene informacije tijekom dubinske analize, ali ne primijeti rizik, to može utjecati na njegov pravni položaj u kasnijoj fazi. Stoga bi istraživanje trebalo provesti profesionalno. Općenito savjetujemo poduzetnicima da se za pomoć pri provođenju dubinske analize obrate specijaliziranim trećim stranama. To će isključiti sve rizike, jer profesionalac točno zna gdje tražiti moguće buduće prijetnje.

Osim gore navedenih, redovito se pojavljuju pitanja koja su posebno zanimljiva kupcu, ali ih prodavatelj ne mora uvijek uzeti u obzir. To znači da prodavatelj možda neće pružiti te informacije. Stoga je važno da kupac postavlja prava pitanja tijekom istraživanja i da zna kako ih postaviti. To naglašava važnost koju kupac pridaje određenim karakteristikama tvrtke koju želi kupiti. Opseg dubinske analize često ovisi o vrsti tvrtke koja se kupuje, veličini obiju tvrtki, njihovoj tržišnoj niši, geografskom položaju tvrtki i financijskom značaju transakcije. Istraživanje obično uključuje najmanje pravne, financijske, porezne i komercijalne aspekte tvrtke.

Posebne točke na koje treba obratiti pozornost tijekom dubinske analize

Kada započinjete postupak dubinske analize, morate uzeti u obzir da će vam trebati pristup velikom i raznolikom skupu resursa, a nisu svi od njih besplatni online resursi. To čini dubinsku analizu prilično složenom aktivnošću. Za temeljitu analizu morat ćete konzultirati nekoliko posebnih izvora, a neke od njih ćemo detaljnije objasniti u nastavku.

Liste nadzora i crne liste

U sklopu dubinske analize svakako biste trebali provjeriti entitet u usporedbi s relevantnim listama Interpola, Američkog federalnog istražnog ureda (FBI) te nacionalnim i regionalnim listama traženih osoba u zemlji u kojoj se tvrtka ili osoba nalazi, kao što je nizozemski AIVD. Te liste sadrže imena osoba povezanih s međunarodnim kriminalom ili terorizmom.

Liste povezane s kriminalom sadrže informacije o osobama koje se smatraju rizičnima, uključujući osuđene kriminalce i imena povezana s organiziranim kriminalom. Primjeri tih lista su "FBI Most Wanted Terrorists" i "Interpol Most Wanted". Ako želite biti sigurni da ulazite u poslove s "čistim" osobama, provjera takvih lista je nužnost.

Politički izložene osobe (PEP)

Razlog zašto bi to trebalo provjeriti je činjenica da politički izložene osobe mogu biti izložene većem riziku od umiješanosti u kriminalne aktivnosti, kao što su podmićivanje, pranje novca, korupcija ili drugi (ekonomski i fiskalni) zločini. To proizlazi iz njihovog utjecajnog položaja, bilo u vladi ili u nekoj drugoj velikoj korporaciji ili organizaciji. Treba napomenuti da se razlikuju međunarodne i nacionalne politički izložene osobe (poput šefova vlada, istaknutih političara i visokih vojnih časnika) i osobe koje obnašaju ili su obnašale važne položaje u međunarodnoj organizaciji (direktori, top menadžeri) i njihovi izravni podređeni. Ako se potencijalni klijent ili poslovni partner identificira kao politički izložena osoba, potrebno je osigurati učinkovito upravljanje rizikom kroz opsežan postupak dubinske analize.

Liste sankcija

Liste sankcija obuhvaćaju zemlje, subjekte i pojedince protiv kojih su primijenjene nacionalne ili međunarodne sankcije, na primjer zbog sukoba, terorizma, kršenja ljudskih prava i drugih ozbiljnih kršenja. To znači da te zemlje ili subjekti krše međunarodne pravne sporazume. Te sankcije mogu proizaći iz različitih izvora, kao što su rezolucije Vijeća sigurnosti Ujedinjenih naroda, odluke drugih međunarodnih tijela za suradnju i propisi nacionalnih vlada. Primjeri sankcija su: trgovinski embargo, embargo na oružje, zamrzavanje bankovnih salda, zabrane ulaska te ograničavanje diplomatskih ili vojnih odnosa. Važne liste sankcija uključuju one koje vode Ujedinjeni narodi, Europska unija, američki Ured za kontrolu inozemne imovine (OFAC) i britansko Ministarstvo financija.

Ostali izvori podataka koji mogu biti relevantni

Osim gore navedenih popisa, postoje i drugi izvori koji se mogu pregledati. Jedan od primjera je pregled pravnih postupaka. U pregledima pravnih postupaka pronaći ćete informacije o sudskim predmetima u koje je možda bila uključena određena pravna ili fizička osoba. To može mnogo reći o njihovim namjerama i o tome kako su se ponašali u prošlosti. Također se možete upoznati s najnovijim vijestima, jer aktualni i arhivski novinski članci mogu odigrati korisnu ulogu u provjeri reputacije ili službenog statusa fizičkih i pravnih osoba. Međutim, vijesti treba tretirati kao dopunu "tradicionalnim" izvorima dubinske analize. Posljednje, ali ne manje važno: uvijek provjerite profil tvrtke. On sadrži informacije o formalnom osnivanju dane tvrtke, njezinoj strukturi, vlasničkim odnosima i kontrolnim mehanizmima. U Nizozemskoj se to može provjeriti putem Nizozemske gospodarske komore (Kamer van Koophandel).

Intercompany Solutions Vam može pomoći u provođenju dubinske analize kada Vam je potrebno više informacija o drugoj tvrtki ili osobi. Želite li preuzeti tvrtku ili se spojiti s tvrtkom? Ili ste možda znatiželjni u vezi s potencijalnim budućim poslovnim partnerom, ali još niste sigurni odgovara li njegov profil tvrtke Vašim očekivanjima? Imamo tim stručnjaka koji mogu provesti istraživanje za Vas, pokrivajući različita područja vezana uz oporezivanje i njihovo ponašanje u posljednjim godinama. Naše istraživanje je zatim posebno prilagođeno Vašim potrebama, tj. rezultat dubinske analize pretvaramo u čitljiv materijal koji u obliku učinkovite analize rizika predstavlja sve što trebate znati. Tada možete sigurno realizirati svoje planove, ublažavajući određene rizike putem učinkovite strategije upravljanja rizikom. Molimo Vas da nas kontaktirate za daljnje informacije o ovoj temi, rado ćemo Vam pokazati put.

Savjeti za transferne cijene

Transferne cijene su zanimljiva tema kada poslujete na međunarodnoj razini. Ako kao tvrtka dovoljne veličine poslujete u različitim zemljama, obvezni ste primjenjivati transferne cijene. To su tržišne cijene temeljene na poslovnim principima. U biti, sve postojeće tvrtke teže najpovoljnijem poreznom položaju. Tvrtke koje posluju na međunarodnoj razini mogu iskoristiti razlike u poreznim stopama između zemalja razmjenom dobara i usluga interno. No, ta razmjena proizvoda i usluga unutar međunarodne grupe na kraju ima posljedice za porez koji se mora plaćati u različitim zemljama u kojima poslujete. Kako bi se osiguralo da se ta razmjena odvija na način prihvatljiv svim stranama, porezne vlasti primjenjuju takozvane transferne cijene. Pomoću transfernih cijena dogovaraju se tržišne vrijednosti za dobra i usluge razmijenjene unutar takve tvrtke.

Prethodno dogovaranje sporazuma o transfernim cijenama

Ako ste vlasnik tvrtke koja ima više podružnica u različitim zemljama, tada se vaše interne usluge i isporuke također prenose između tih lokacija. U takvim slučajevima možete sklapati sporazume s nacionalnim poreznim tijelima u različitim zemljama o njihovom oporezivanju. Poželjno je da se to dogodi unaprijed, kako biste znali koje su vaše obveze kao vlasnika tvrtke. Takav se sporazum naziva Advance Pricing Agreement (APA). U njegovom okviru, kao tvrtka, morate predstaviti dokumentaciju o utvrđivanju transferne cijene, kao i način na koji je ona točno određena. Na taj način nacionalna porezna tijela mogu provjeriti je li transferna cijena u skladu s tržišnom i jesu li svi uvjeti ispunjeni.

Kako odrediti transfernu cijenu za svoju tvrtku?

Kada pokušavate odrediti transfernu cijenu, morate znati da to zahtijeva znatno više rada nego, na primjer, pronalaženje usporedive cijene između strana ili određivanje marže. Da biste odredili razumnu transfernu cijenu, ključno je slijediti nekoliko osnovnih koraka tijekom tog procesa. Konačna cijena je zapravo manje važna od načina na koji ćete odlučiti o njezinoj visini. U nastavku ćemo predstaviti te korake.

1. Stjecanje znanja o Vašim transakcijama

Prvo što ćete morati učiniti je steći znanje o svojim transakcijama s povezanim stranama. Transakcija s povezanom stranom je u osnovi transakcija između strana koje su dio iste grupe. Ako izravno surađujete s tvrtkom koja je uključena u transakcije s povezanim stranama, trebali biste brzo pronaći ovu vrstu informacija. Često poduzetnici već znaju te informacije iz iskustva. Stoga vam ovaj prvi korak ne bi trebao oduzeti previše vremena i truda. Ipak, to je vrlo važno. Kako biste mogli procijeniti je li potencijalno slična transakcija doista dovoljno usporediva, morate imati dobru predodžbu o transakcijama s povezanim stranama.

2. Funkcionalna analiza transakcija

Nakon što steknete dovoljno znanja o transakcijama, potrebno je provesti funkcionalnu analizu. To je upit koji identificira funkcije, imovinu i obveze bitne za povezanu transakciju (transakciju). Zatim se procjenjuje koja od uključenih strana obavlja koje funkcije, tko snosi koje rizike i tko je vlasnik koje imovine. To je izuzetno važno jer pokazuje tko je točno za što odgovoran. Raspodjela obavljenih funkcija, korištene imovine i preuzetih rizika trebala bi biti usporediva s podjelom funkcija u potencijalno sličnoj transakciji.

3. Izbor metode transfernih cijena

Nakon dovršetka funkcionalne analize, morate odabrati odgovarajuću metodu transfernih cijena. Prilikom traženja informacija o ovoj temi, trebali biste se usredotočiti na metodu koja najbolje odgovara vašoj tvrtki i njezinim ciljevima. Također biste trebali uzeti u obzir prednosti i nedostatke svake metode transfernih cijena. Stoga je to općenito usporedba svih potencijalnih opcija. Više o različitim metodama transfernih cijena možete pročitati na ovoj stranici.

4. Utvrđivanje pravilne transferne cijene

Nakon što ste stekli znanje o povezanim transakcijama, proveli funkcionalnu analizu i odabrali odgovarajuću metodu transfernih cijena, napokon možete tražiti transakcije usporedive s transakcijama tvrtke. Na taj ćete način također moći utvrditi odgovarajuću transfernu cijenu koja odgovara vašim preferencijama. Odabrana metoda transfernih cijena uvelike utječe na način pretraživanja sličnih transakcija. Na primjer, ako ste odabrali metodu usporedivih nekontroliranih cijena (CUP), u osnovi tražite slične transakcije koje su provele druge neovisne strane. Zatim tu istu cijenu možete primijeniti na povezanu transakciju.

Međutim, kada se primjenjuje metoda neto transakcijske marže (TNMM), transferna cijena utvrđuje se neizravno. Ovo je jedna od najpopularnijih metoda. Uključuje benchmarking studiju koja će omogućiti određivanje takozvane EBIT marže koju koriste druge neovisne tvrtke u usporedivim transakcijama. EBIT marža se može opisati kao financijski pokazatelj koji može mjeriti profitabilnost svake tvrtke. Izračunava se bez uzimanja u obzir utjecaja stopa i kamata. EBIT znači zarada prije kamata i poreza (earnings before interest and taxes), pa se izračuni provode dijeljenjem te vrijednosti s ukupnom prodajom ili neto prihodom tvrtke. EBIT marža se također naziva operativnom maržom jer pokazuje dobit ili koristi koje generiraju isključivo poslovne aktivnosti tvrtke. Karakterizira je ignoriranje načina financiranja tvrtke, na primjer, ili moguće intervencije države. U svakom slučaju; bez obzira na odabranu metodu, u ovom bi trenutku trebalo biti moguće utvrditi razumne i pravedne transferne cijene.

Intercompany Solutions može pružiti kvalificirano i stručno savjetovanje o ispravnim transfernim cijenama za vašu tvrtku. Možemo vam pružiti smjernice i savjete o važećim nacionalnim i međunarodnim pravilima transfernih cijena, kao i o upravljanju svim zahtjevima za dokumentaciju o transfernim cijenama. Kontaktirajte nas za detaljnije informacije ili jasnu ponudu.

Tražite zastupanje za svoju tvrtku u pravnim poreznim pitanjima?

Kada se bavite međunarodnim poreznim pitanjima, svakako preporučujemo traženje specijaliziranog zastupanja. Kada dopustite nekome da vas zastupa u određenim stvarima, taj se partner obično brine i za sve potrebne kontakte u vaše ime, poput nizozemskih poreznih tijela (Dutch Tax Authorities). To olakšava vođenje svakodnevnog poslovanja, jer Intercompany Solutions može rješavati sve financijske i porezne obveze. Osim toga, u većini slučajeva morat ćete ovlastiti predstavnika izdavanjem pisane izjave koja to jasno definira. U njoj ovlaštenom predstavniku dajete dozvolu da djeluje u vaše ime pred Poreznom i carinskom upravom (Tax And Customs Administration). To je moguće i za 1 konkretan slučaj, na primjer, žalbe, ili za određene prijave. [3] Intercompany Solutions može analizirati financijski i porezni položaj vaše tvrtke, provodeći istragu. Na temelju rezultata te istrage, možemo vam pomoći u stvaranju učinkovite porezne strategije, kao i strategije upravljanja rizikom. Ako naiđete na bilo kakve samostalne fiskalne probleme, također vam možemo pomoći u pronalaženju najučinkovitijeg i najprikladnijeg rješenja. Također vam možemo savjetovati o uslugama porezne usklađenosti, koje uključuju administraciju i obveze vezane uz plaće. Uvijek smo nastojali pronaći rješenja koja su u skladu s poslovnim ciljevima i budućim namjerama. Ako ste zabrinuti za razinu usklađenosti vaše tvrtke, možemo osigurati da ostanete usklađeni s nizozemskim i međunarodnim poreznim propisima. Također možemo voditi pregovore u vaše ime, na primjer, s poreznim tijelima u bilo kojoj zemlji. Možemo pomoći u poreznoj reviziji, pregovarati s poreznim inspektorom ili pomoći u poreznoj medijaciji. Održavanje dobrih odnosa s poreznim inspektorima može biti teško zbog velikog broja proturječnih propisa i pravila. U nekim slučajevima, beskrajne rasprave lako se mogu pretvoriti u dugotrajan sukob. Naše poznavanje poreznih propisa i iskustvo u radu s nizozemskim poreznim tijelima (Dutch Tax Authorities) i poreznim inspektorima pomaže nam izbjeći nepotrebne sukobe i sudske postupke. Možete nas kontaktirati u bilo kojem trenutku radi odgovarajućeg zastupanja ili jednostavno više informacija o problemu s kojim se vaša tvrtka suočava.

Izvori:

[1] https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/vennootschapsbelasting/vennootschapsbelasting

[2] https://ondernemersplein.kvk.nl/belastingaangifte-doen/

[3] https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/standaard_functies/prive/contact/rechten_en_plichten_bij_de_belastingdienst/wanneer_aangifte_doen/vertegenwoordiging_of_machtiging

Trebate praktičnu pomoć s nizozemskim platnim spiskom? Naša namjenska marka platnog spiska ICS Payroll brine se o registraciji poreza na plaće, mjesečnim platnim listama i prijavama socijalnog osiguranja za međunarodne poslodavce.

Formation time	Dutch BV formation completed in 3 to 5 business days
Process	Fully remote setup with step-by-step guidance
Compliance	Expert support for registration, VAT and compliance
Aftercare	Accounting, tax and legal support included
One partner	All of the above through one trusted formation partner