Mogu li porezne vlasti identificirati vlasnike kriptovaluta?

Kapitalni dobici od transakcija u kriptovalutama, poput Bitcoina, sve se češće oporezuju u zemljama diljem svijeta. Sukladno tome, porezni obveznici dužni su uključiti transakcije kriptovalutama u svoje godišnje porezne prijave. Nepoštivanje ovog zahtjeva može dovesti do ozbiljnih kazni. Postavlja se pitanje jesu li porezne vlasti u stanju pravilno identificirati vlasnike kriptovaluta radi naplate duga.

Pitanje anonimnosti

Glavni problem povezan s oporezivanjem kriptovaluta je njihova prepoznatljivost: virtualni novac često se nabavlja, troši i trguje online s potpunom anonimnošću. Osim toga, dodatne tehnike anonimizacije, npr. privatne mreže za virtualnu trgovinu i usluge miješanja, osiguravaju zaštitu osobnih podataka, čineći transakcije praktički nepratljivima.

Traženje rješenja

Neke zemlje poduzimaju mjere za identifikaciju vlasnika kriptovaluta, pokušavajući riješiti problem anonimnosti. Sljedeći tekst raspravlja o radnjama koje je poduzela Kina, gdje se obavlja većina Bitcoin transakcija (95 posto globalne trgovine u 2017. godini).

U cilju borbe protiv ilegalnih Bitcoin transakcija, kineska vlada nedavno je usvojila propise koji zahtijevaju od lokalnih mjenjačnica i trgovaca da se pridržavaju nove politike Narodne središnje banke, uključujući obveznu provjeru podataka o osobnim računima. Na taj način, korisnici Bitcoina službeno su dužni dostaviti detaljne informacije o svojim transakcijama, uključujući podatke za prijavu, informacije o računu, opis izvora financiranja i povijest transakcija. Ovi propisi omogućuju kineskim vlastima prikupljanje više detalja o osobama koje razmjenjuju kriptovalute, uključujući Bitcoin, kako bi se utvrdili njihovi izvori kapitala i smanjio rizik ilegalnih aktivnosti s virtualnim novcem.

Nadzor internetskog prometa

Neke zemlje nemaju sveobuhvatne strategije i politike čiji je cilj potaknuti trgovce Bitcoinom da se pridržavaju odgovarajućih poreznih obveza i spriječe pranje novca pomoću virtualnih valuta. Stoga se lokalne vlasti oslanjaju na dobrovoljno prijavljivanje prihoda od Bitcoin transakcija od strane ljudi, uključivanjem tih prihoda u godišnje porezne prijave. Takva je situacija u SAD-u, gdje su porezni obveznici dužni voditi evidenciju transakcija kriptovalutama i prijaviti sve ostvarene prihode. Međutim, do sada je razina prijave relativno niska. Na primjer, u SAD-u je samo 802 osobe prijavile svoje prihode od transakcija kriptovalutama u svojim godišnjim poreznim prijavama za 2015. godinu.

Kada očekivanja o dobrovoljnoj prijavi nisu ispunjena, vladine organizacije mogu pribjeći presretanju internetskog prometa kako bi identificirale korisnike Bitcoina uključene u transakcije kriptovalutama. Ova metoda posebno djeluje kada korisnici:

1. spominju osobne podatke na internetu, kao što su ime/adresa Bitcoin;

2. razmjenjuju Bitcoine za druge valute. Razmjena valuta često zahtijeva provjeru identiteta, kao što su kopije osobnih identifikacijskih dokumenata i bankovnih izvadaka. Stoga se te transakcije mogu koristiti za praćenje Bitcoin prometa u oba smjera: izlaznom i dolaznom;

3. koriste Bitcoine za plaćanje. Kupnja usluga i robe online najčešće zahtijeva kontakt podatke, npr. adresu za dostavu (kada dostava nije digitalna). Stoga porezni službenici mogu identificirati primatelje te robe; i

4. koriste Bitcoin novčanike bez opcije maskiranja IP adrese.

Sažetak

Kao što je gore opisano, anonimno korištenje virtualnog novca postavlja mnoga pitanja vezana uz naplatu poreza. Sve više zemalja postupno usvaja mjere za rješavanje ovog pitanja. U 2017. godini, nakon što je kineska vlada uvela konkretne propise, Parlament i Vijeće EU-a pripremili su prijedlog čiji je cilj identificirati vlasnike kriptovaluta. Dokument navodi da odgovorne vlasti moraju nadzirati virtualne valute, jer je anonimnost prepreka, a ne prednost za Zajednicu.

Pročitajte ovdje ako ste zainteresirani za osnivanje kriptovalutne tvrtke u Nizozemskoj.

Slični postovi:

• Kako razvijene zemlje naplaćuju poreze od Bitcoina
• Nizozemska za eliminaciju poreznih oaza
• Direktive za borbu protiv izbjegavanja plaćanja poreza u Nizozemskoj
• Inozemne multinacionalne korporacije i godišnji proračun Nizozemske
• Otkazivanje poreznog ugovora između Nizozemske i Rusije od 1. siječnja 2022. godine

Izvori

• AFM - Nizozemska uprava za financijska tržišta
• De Nederlandsche Bank (DNB)
• OECD - smjernice o transfernim cijenama i međunarodnom oporezivanju
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• PwC Netherlands - porezni uvidi i publikacije
• Hoge Raad 2025, kripto imovina u box 3 (ECLI:NL:HR:2025:683)
• Hoge Raad 2021, trgovanje bitcoinima i rudarenje za potrebe PDV-a (ECLI:NL:HR:2021:294)
• Wet inkomstenbelasting 2001 (wetten.overheid.nl)
• KPMG Netherlands - porezne usluge i uvidi
• Sud pravde EU, Hedqvist o razmjeni bitcoina i PDV-u (C-264/14)
• Belastingdienst - stope poreza na dobit (19% do 200.000 EUR i 25,8% iznad)