Članak 23. Nizozemska dozvola za odgodu PDV-a

Uvoz proizvoda u Nizozemsku

Uvoz proizvoda podrijetlom iz zemalja izvan EU-a u Nizozemsku u načelu podliježe PDV-u, bez obzira na to uvozi li ih fizička osoba, obveznik PDV-a, neobveznik PDV-a ili oslobođeni obveznik. Stoga se PDV obično plaća u trenutku uvoza i uobičajeno se prosljeđuje nizozemskoj carini. Ako ste zainteresirani za osnivanje uvozno-izvozne tvrtke u Nizozemskoj, molimo vas da kontaktirate naše lokalne agente za registraciju koji će vas voditi kroz taj proces.

Dozvola za odgodu plaćanja PDV-a

Nizozemska je usvojila poseban sustav vezan uz članak 23. Zakona o PDV-u, što rezultira izdavanjem dozvola na temelju članka 23. Te dozvole omogućuju uvoznicima odgodu plaćanja PDV-a, umjesto prijenosa iznosa u trenutku uvoza. Sustav prenosi obveze PDV-a na cikličke prijave PDV-a. Slijedom toga, uvozni PDV se prijavljuje u odgovarajućoj periodičnoj prijavi, ali se također može odbiti ako se ne primjenjuje potpuno odbijanje PDV-a. Dakle, PDV se zapravo ne plaća u trenutku uvoza, što donosi koristi u obliku kamata i financijske likvidnosti. Dozvola za odgodu plaćanja PDV-a izdaje se isključivo obveznicima PDV-a, neobveznicima PDV-a i oslobođenim obveznicima (ne izdaje se fizičkim osobama).

Uvjeti za dozvolu za odgodu plaćanja PDV-a

Općenito, kako biste se prijavili za dozvolu za odgodu plaćanja PDV-a, morate ispunjavati sljedeće uvjete:

• kandidati trebaju imati prebivalište u Nizozemskoj ili imati fiskalne predstavnike / stalne poslovne jedinice u zemlji;
• kandidati trebaju redovito uvoziti robu;
• kandidati trebaju voditi transparentnu dokumentaciju o uvezenoj robi.

Uvoz kombija i osobnih automobila podliježe drugim uvjetima.

Zahtjev za dozvolu za odgodu plaćanja PDV-a

U nastavku je neiscrpan popis informacija koje treba uključiti u zahtjev za odgodu plaćanja PDV-a:

• PDV/porezni broj uvoznika/podnositelja zahtjeva;
• naziv uvoznika/podnositelja zahtjeva;
• vrsta proizvoda za uvoz u Nizozemsku;
• količina proizvoda;
• predviđena učestalost uvoza (godišnje);
• cijena proizvoda za uvoz (godišnje);
• zemlja porijekla proizvoda (izvan EU-a).

Nizozemske porezne vlasti moraju obraditi zahtjev u roku od 8 tjedana.

Često postavljana pitanja

• Sjedište mi je u Nizozemskoj i imam BV. Moj dobavljač u Nizozemskoj ima dozvolu iz članka 23. Koji PDV plaćam? I na što trebam obratiti pozornost?Ako vaš dobavljač ima dozvolu na temelju članka 23., može uvoziti robu u NL bez plaćanja PDV-a. Taj uvoz mora prijaviti u svojoj prijavi PDV-a. Nakon uvoza robe, može je prodati nizozemskoj BV. Kada se uvezena roba proda vama (nizozemskoj BV), primjenjuje se 21% PDV-a na cijenu robe. Dakle, ako kupujete robu za 100 eura, plaćate PDV na 100 eura. Ako robu koristite u poslovne svrhe i plaćate PDV na svoje prihode, možete odbiti taj PDV.
• Kakvu korist imam od dozvole na temelju članka 23.?

Prednost dozvole na temelju članka 23. je likvidnost. PDV nije trošak za poduzetnika. Stoga ne "dobivate" nikakve koristi od same dozvole. Međutim, štedite na troškovima financiranja. Kada uvozite velike količine robe s dozvolom na temelju članka 23., ne morate čekati da vam porezna uprava vrati plaćeni PDV na robu. Porez je, naime, odgođen. Ta korist može iznositi ukupnu mjesečnu ili kvartalnu vrijednost vaših kupnji (pomnoženo s 21%).

Naša agencija može brzo obaviti potrebne dogovore za izdavanje dozvole za odgodu plaćanja PDV-a na temelju članka 23. Kontaktirajte nas za više informacija ili pročitajte više o prednostima nizozemskog poreznog sustava.

Slični članci:

• Trošarine i carine u Nizozemskoj
• Strane multinacionalne korporacije i godišnji proračun Nizozemske
• Kako razvijene zemlje naplaćuju poreze na Bitcoin
• Kako pokrenuti tvrtku kao mladi poduzetnik
• Sporazum o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja otkazan između Nizozemske i Rusije s datumom 1. siječnja 2022.

Izvori

• Europska komisija - carinska i porezna unija
• RVO - Nizozemska agencija za poduzetništvo
• EUR-Lex - Direktiva o PDV-u 2006/112/EZ
• AFM - Nizozemsko tijelo za financijska tržišta
• PwC Nizozemska - porezni uvidi i publikacije
• Hoge Raad 2021, stopa PDV-a i Direktiva o PDV-u (ECLI:NL:HR:2021:456)
• Hoge Raad 2024, PDV, prethodna pitanja o procjeni (ECLI:NL:HR:2024:1177)
• Zakon o porezu na promet 1968 (wetten.overheid.nl)
• PwC Worldwide Tax Summaries - Nizozemska
• Belastingdienst - stope PDV-a u Nizozemskoj (21%, 9% i 0%)
• Belastingdienst - podnošenje prijave PDV-a i plaćanje ili povrat PDV-a