PDV broj (BTW-nummer) Nizozemska: Format i vodič za registraciju

Prva stvar koju treba učiniti je registrirati tvrtku u Trgovačkom registru putem Gospodarske komore (KVK). Podaci o Vašoj tvrtki automatski će se proslijediti poreznim tijelima.

Registracijom BV-a u Gospodarskoj komori (KVK) dobit ćete RSIN broj. Taj broj se također nalazi na izvatku iz Gospodarske komore (KVK).

Što je broj registracije tvrtke u Nizozemskoj?

U Nizozemskoj, tvrtke i partnerstva dobivaju RSIN (Rechtspersonen en Samenwerkingsverbanden Informatie Nummer) broj, koji služi kao identifikacijski broj tvrtke. Ovaj broj povezuje podatke o tvrtki u različitim državnim sustavima. Osim toga, tvrtke registrirane u Nizozemskoj gospodarskoj komori (KVK) dobivaju KvK broj (Handelsregister broj), koji je glavni broj koji se koristi za javnu identifikaciju i poslovne transakcije.

Ovaj RSIN broj postaje fiskalni broj BV-a. BTW broj je izveden iz ovog broja, točnije, s dodatkom NL i B01 na kraju. Međutim, taj broj mora biti aktiviran, a mi Vam možemo provesti taj postupak.

Koji je format PDV broja u Nizozemskoj?

Nizozemski PDV broj (btw-nummer) počinje s kodom zemlje NL, nakon čega slijedi 9 znamenki, slovo B i 2 kontrolne znamenke. Primjer formata: NL000099998B57. 9 znamenki nije povezano s Vašim osobnim brojem građana, a kontrolne znamenke su dodijeljene nasumično.

Za procjenu je li BV poduzetnik za potrebe PDV-a, uzimaju se u obzir sljedeće točke:

Obveznik PDV-a je svaka osoba koja u okviru svoje gospodarske djelatnosti pruža, redovito i neovisno, uz naknadu ili bez nje, isporuku dobara ili usluga, neovisno o mjestu obavljanja gospodarske djelatnosti.

Definicija obuhvaća 4 osnovna elementa:

Svatko:

Fizička osoba, pravna osoba ili udruženja, pod uvjetom da obavljaju gospodarsku djelatnost.

Gospodarska djelatnost:

Predviđene su sve aktivnosti proizvođača, trgovca ili pružatelja usluga (osim izuzetih transakcija).

Djelatnost koja se obavlja redovito:

Da bi bio porezni obveznik, transakcije navedene u Zakoniku moraju se obavljati redovito. Samo sukcesijom djelovanja postaju djelatnost. Redovito obavljanje djelatnosti u obliku aktivnosti nije jasno definirano.

Utvrđuje se je li djelatnost dio redovite djelatnosti ili je povremene prirode, na temelju činjenica.

Neovisno:

Djelatnost se mora obavljati na načelu neovisnosti, a ne u okviru radnog odnosa. Ne bi smjelo postojati podređenost drugoj osobi.

Kriteriji koje porezna uprava koristi za procjenu PDV-a mogu uključivati:

• Djelatnost tvrtke (i njen rizik potencijalne zlouporabe PDV-a)
• Gdje tvrtka kupuje svoju robu?
• Gdje tvrtka prodaje svoju robu?
• Obavlja li tvrtka bilo kakvu djelatnost u Nizozemskoj?
• Zapošljava li tvrtka osoblje, direktore ili obavlja djelatnost u Nizozemskoj?
• Gdje se tvrtka oglašava?

Ako BV ispunjava kriterije procjene poreznog inspektora, postoji porezna obveza u pogledu PDV-a, a Belastingdienst će izdati PDV broj. Ovaj međunarodni PDV broj ključan je za međunarodne transakcije s drugim pravnim osobama u EU-u, jer valjani broj dovodi do izdavanja računa bez PDV-a (tzv. transakcija unutar Zajednice). Također je važno uvijek provjeriti valjanost PDV broja Vašeg ugovornog partnera, jer u slučaju nevažećeg broja primjenjuje se normalna stopa PDV-a. Valjanost svakog PDV broja EU-a, uključujući nizozemske brojeve, može se provjeriti putem službene web stranice za provjeru PDV broja VIES. Ovo je neophodno u trgovini unutar Zajednice, jer korištenje nevažećeg broja može rezultirati nepravilnim obračunom PDV-a.

Gdje koristiti PDV broj?

Nizozemski PDV broj mora biti jasno naveden na svim računima koje izdaje tvrtka. To je zakonski zahtjev prema nizozemskom zakonu o PDV-u i ključan je kako za domaće, tako i za prekogranične (unutar Zajednice) transakcije u EU-u. Bez valjanog PDV broja na računu, kupci možda neće moći povratiti PDV ili primijeniti stopu od 0% za isporuke unutar Zajednice. Također moraju podnositi PDV prijave lokalnoj poreznoj upravi. Svi računi moraju sadržavati određene informacije o PDV-u, kao što su:

PDV broj kupca;

PDV identifikacijski broj prodavatelja;

Informacije o prodanim dobrima/uslugama;

Iznos PDV-a (neto);

Stopa PDV-a;

Iznos obračunatog PDV-a;

Ukupan iznos s PDV-om.

Na primjer, PDV broj može se pojaviti na računu na sljedeći način:

BTW-nummer prodavača: NL123456789B01

Provjerite je li PDV broj smješten blizu podataka tvrtke ili zaglavlja računa, kako bi bio lako prepoznatljiv tijekom PDV revizija ili provjera.

PDV registracija za strane tvrtke (neregistrirana poduzeća)

Strane tvrtke bez stalnog sjedišta u Nizozemskoj još uvijek mogu podnijeti zahtjev za nizozemski PDV broj. To se provodi putem posebnog postupka registracije kod nizozemskog Belastingdiensta. Ove tvrtke se klasificiraju kao „neregistrirani porezni obveznici” i mogu se registrirati izravno, podnošenjem obrasca 'Opgaaf Startende Onderneming (za strane tvrtke)'. U ovom slučaju, registracija u Gospodarskoj komori (KVK) nije potrebna.

Sažetak

Cjelokupan postupak podnošenja zahtjeva za PDV broj može se završiti u roku od 5 radnih dana. Naši stručnjaci za računovodstvo i PDV podnose i savjetuju o stotinama takvih PDV zahtjeva godišnje. Naši stručnjaci pružaju najbolju moguću uslugu kako bi zastupali Vašu tvrtku pred poreznim tijelima.

Također je važno napomenuti da u slučaju likvidacije tvrtke, trebate kontaktirati porezna tijela, jer PDV broj mora biti obrisan, a tvrtka će biti odjavljena.

Često postavljana pitanja

Kako izgleda nizozemski PDV broj?

Nizozemski PDV broj sastoji se od 9 znamenki nakon kojih slijedi slovo 'B', a zatim 2 znamenke. Na primjer: 123456789B01.

Kako podnijeti zahtjev za nizozemski PDV broj?

Kako biste podnijeli zahtjev za nizozemski PDV broj, morate registrirati svoju tvrtku pri Nizozemskoj gospodarskoj komori (KVK). Nakon registracije, KVK će vaše podatke proslijediti Nizozemskoj poreznoj upravi (Belastingdienst), koja će procijeniti vaš PDV status i, ako je moguće, izdati PDV broj.

Trebaju li strane tvrtke nizozemski PDV broj?

Da, strane tvrtke mogu trebati nizozemski PDV broj ako obavljaju poslovne aktivnosti u Nizozemskoj koje podliježu nizozemskom PDV-u. To uključuje aktivnosti kao što su uvoz robe, pružanje usluga nizozemskim klijentima ili posjedovanje stalne poslovne jedinice u Nizozemskoj.

Je li PDV broj isto što i broj Gospodarske komore?

Ne, PDV broj i broj Gospodarske komore (KVK) su različite stvari. KVK broj je vaš registracijski broj tvrtke koji izdaje Nizozemska gospodarska komora, potvrđujući da je vaša tvrtka službeno registrirana. PDV broj izdaje Nizozemska porezna uprava i koristi se u porezne svrhe.

Slični postovi:

• Strane multinacionalne korporacije i nizozemski godišnji proračun
• Kako razvijene zemlje prikupljaju poreze na Bitcoin
• Porezni ugovor između Nizozemske i Rusije otkazan s 1. siječnjem 2022.
• Trošarine i carina u Nizozemskoj
• Mogu li porezne vlasti identificirati vlasnike kriptovaluta?

Izvori

• EUR-Lex - VAT Directive 2006/112/EC
• European Commission - VIES VAT number validation
• European Commission - VAT One Stop Shop
• European Commission - taxation and customs union
• AFM - Dutch Authority for the Financial Markets
• PwC Netherlands - tax insights and publications
• Hoge Raad 2021, VAT rate and the VAT Directive (ECLI:NL:HR:2021:456)
• Hoge Raad 2024, VAT, preliminary questions on assessment (ECLI:NL:HR:2024:1177)
• Wet op de omzetbelasting 1968 (wetten.overheid.nl)
• De Brauw Blackstone Westbroek - legal insights
• Belastingdienst - VAT tariffs in the Netherlands (21%, 9% and 0%)