ANBI zaklada (neprofitna)

Nizozemska nudi različite typy fundacji, a ANBI fondacija (nizozemski: Stichting) najčešće se koristi za neprofitne organizacije. ANBI znači: "Algemeen Nut beogende instelling", što je institucija koja služi općoj svrsi. Neprofitne organizacije također se nazivaju "NGO" ili nevladine organizacije.

Što je ANBI?

ANBI je skraćenica za "Algemeen Nut beogende instelling", što se na engleskom prevodi kao "charitable institution" (dobrotvorna institucija). Međutim, u Nizozemskoj se ne može svaka dobrotvorna institucija nazvati ANBI. Institucija može biti ANBI samo ako je gotovo u cijelosti posvećena javnom dobru (algemeen nut). Udruge (poput sportskih udruga, osobnih, pjevačkih, orkestralnih ili kazališnih) i hobi klubovi obično nisu ANBI.

Porezni inspektor dodjeljuje ANBI status dobrotvornoj organizaciji ako ona zatraži taj status i ispunjava uvjete.

Zašto ANBI?

ANBI ima porezne prednosti u usporedbi s dobrotvornom institucijom koja nema taj status. ANBI koristi porezne olakšice, kao što su:

ANBI ne plaća porez na nasljedstvo niti porez na darove za nasljedstva i darove koje institucija koristi za javni interes.
Ako ANBI daje donacije u javnom interesu, primatelj ne mora plaćati porez na darove.
Donatori ANBI-ja mogu odbiti svoje donacije od poreza na dohodak ili poreza na dobit.
Da bi se kvalificirali za odbitak povremenih donacija, donator i ANBI moraju dokumentirati donaciju ugovorom.
ANBI se kvalificira za povrat poreza na energiju.
Volonteri koji rade za ANBI, pod određenim uvjetima, daju donaciju ANBI-ju.
Dodatni odbitak donacija dodjeljuje se donatorima kulturnih ANBI-ja.

Ukratko, ANBI je oslobođen poreza na nasljedstvo i darove. Donatori mogu odbiti svoje donacije ANBI-ju od poreza na dohodak ili poreza na dobit. Da bi institucija dobila ANBI status, mora ispunjavati niz uvjeta.

Koje uvjete ANBI mora općenito ispunjavati?

Da bi bila priznata kao ANBI, institucija mora ispunjavati sve sljedeće uvjete:

Institucija mora biti u potpunosti usmjerena na javno dobro. To mora proizaći, između ostalog, iz statuta i planiranih aktivnosti.
Institucija mora služiti javnom interesu s gotovo svim svojim aktivnostima. To je zahtjev od 90%.
Institucija ne smije težiti dobiti u svim svojim aktivnostima koje služe javnom interesu.
Institucija i osobe izravno povezane s njom ispunjavaju zahtjeve poštenja.
Nijedna fizička ili pravna osoba ne smije raspolagati imovinom institucije kao da je njezina vlastita. Direktori i donositelji odluka ne smiju imati većinu kontrole nad imovinom institucije.
Institucija ne smije imati veći kapital nego što je to razumno potrebno za njezino poslovanje. Stoga se vlastiti kapital mora ograničiti.
Naknada za donositelje odluka ograničena je na povrat troškova ili naknade za prisustvo.
Institucija ima ažuran plan politike.
Institucija ima razuman omjer troškova upravljanja i rashoda.
Novac koji ostane nakon likvidacije institucije namijenjen je za ANBI ili za stranu instituciju koja je najmanje 90% usmjerena na javno dobro.
Institucija se pridržava administrativnih obveza.
Institucija objavljuje određene podatke na svojoj ili zajedničkoj web stranici.

Koje uvjete ANBI mora ispunjavati? – detaljno

Zahtjev od 90%: Da bi bila priznata kao ANBI, institucija mora ispunjavati zahtjev od 90%. Nadalje, aktivnosti koje ostvaruju svrhu institucije moraju gotovo u cijelosti služiti općem interesu. ANBI mora potrošiti najmanje 90% svojih rashoda na način koristan za opću javnost. U nekim slučajevima, opće korisne aktivnosti koje nisu uzrokovale troškove također se mogu uključiti u ovaj test od 90%.
Bez profitnog motiva: ANBI ne smije ostvarivati dobit iz svih svojih aktivnosti koje služe javnom interesu. ANBI mora ostvarivati dobit iz komercijalnih aktivnosti prikupljanja sredstava. Uvjet je da dobit koristi glavnim aktivnostima ANBI-ja.
Zahtjevi poštenja: Institucija može biti ANBI samo ako institucija i osobe izravno povezane s njom ispunjavaju zahtjeve poštenja. Ako porezni inspektor ima razloga sumnjati u poštenje institucije ili osobe povezane s njom, može zatražiti Potvrdu o dobrom ponašanju (VOG). Ako VOG nije podnesen, institucija neće dobiti ANBI status ili će joj status biti povučen. Porezni inspektor prestaje priznavati instituciju kao instituciju od javnog interesa ako je direktor, menadžer ili osoba koja oblikuje imidž institucije osuđena za kazneno djelo i:
kazneno djelo počinjeno je u okviru obnašanja dužnosti
osuda je nastupila prije manje od 4 godine
kazneno djelo predstavlja ozbiljno kršenje pravnog poretka

Osoba koja oblikuje imidž je osoba koja se percipira kao predstavnik ANBI-ja. Ona ne mora imati pravne veze s institucijom, poput zaposlenja. Pomislite, na primjer, na ambasadora institucije.

Kontrola nad imovinom: Upravljanje i trošenje imovine ANBI-ja podliježe nizu smjernica. Na primjer, nijedna fizička ili pravna osoba ne smije raspolagati imovinom institucije kao da je njezina vlastita imovina. Direktori i donositelji odluka ne smiju imati većinu kontrole nad imovinom institucije. Također nije dopušteno da bilo koji član uprave ima odlučujući glas ili pravo veta. Na primjer, ako se uprava ili tijelo za donošenje odluka sastoji od 3 osobe s istim glasačkim pravima, taj je uvjet ispunjen. Preporučuje se reguliranje ovih pitanja u statutu institucije.
Ograničeni vlastiti kapital: ANBI ne smije imati veći kapital nego što je to potrebno za poslovanje institucije. To se naziva "kriterij rashoda". ANBI, međutim, može posjedovati imovinu ako:
imovina primljena kao nasljedstvo (putem nasljeđivanja) ili darivanje

Uvjet je da ostavitelj ili darovatelj odredi da se preneseni ili zapisan kapital mora očuvati, ili da je utvrđeno da se samo prihodi od tog kapitala koriste za ostvarenje svrhe ANBI-ja. To se naziva i "temeljnom snagom" (stem power). Često darovatelj ili ostavitelj u oporuci odredi da imovina mora zadržati svoju vrijednost zbog inflacije putem godišnje korekcije. ANBI to mora uzeti u obzir pri trošenju raspoloživih prihoda.

kapital koji potječe od svrhe ANBI-ja: To se odnosi, na primjer, na prirodni rezervat ili vjersko bogoslužje koje mora održavati ANBI.
kapital potreban kao sredstvo za ostvarenje svrhe ANBI-ja

Na primjer, poslovni prostori ili skladište za humanitarnu pomoć.

razumni kapital potreban za osiguranje kontinuiteta rada
Naknada donositeljima odluka: Donositelji odluka ANBI-ja (na primjer, članovi nadzornog odbora) mogu primati samo povrat nastalih troškova. Donositelji odluka mogu također primati naknade za prisutnost koje nisu pretjerane. Primjer naknada za prisutnost je naknada za pripremu i sudjelovanje na sastancima.
Omjer troškova upravljanja i rashoda: Troškovi upravljanja ANBI-ja moraju biti u razumnom omjeru s rashodima. Što je "razumno", ovisi (između ostalog) o prirodi ANBI-ja. Na primjer, institucija koja prikuplja sredstva često ima drugačije troškove od institucije koja upravlja imovinom. Troškovi upravljanja su troškovi povezani s upravljanjem institucijom, kao što su troškovi povezani s vođenjem administrativnog upravljanja (npr. troškovi knjigovođe).
Likvidacija: Iz statuta ANBI-ja mora biti jasno da se novac koji preostane nakon raspuštanja ANBI-ja (pozitivan likvidacijski saldo) u cijelosti namjenjuje drugom ANBI-ju. Ako statut predviđa da će se pozitivan likvidacijski saldo namijeniti "u mjeri u kojoj je to moguće" ANBI-ju ili inozemnoj instituciji koja se u najmanje 90% usmjerava na javno dobro, porezni inspektor će odbiti zahtjev.
Administrativne obveze za ANBI: ANBI je obvezan voditi administraciju. Ta administracija mora barem prikazivati:
koji su iznosi isplaćeni svakom donositelju odluka za povrat troškova, naknade za prisutnost i druga plaćanja. To omogućuje poreznom inspektoru procjenu jesu li članovi tijela za donošenje odluka (kao što su članovi nadzornog odbora) dobivali pretjerane povrate troškova ili naknade za prisutnost.
koje je troškove institucija imala: Razmislite, na primjer, o troškovima upravljanja institucijom. To omogućuje procjenu postoji li razuman omjer između troškova i rashoda.
prirodu i veličinu prihoda i imovine institucije: Na taj način porezni inspektor može procijeniti rashode ANBI-ja u odnosu na kriterij rashoda.
koji su rashodi i izdaci institucije: Na taj način porezni inspektor može procijeniti rashode ANBI-ja u odnosu na kriterij rashoda.
Plan politike: ANBI mora imati aktualan plan politike. Ovaj plan prikazuje kako ANBI želi postići svoj cilj. Plan može biti višegodišnji plan politike, ali u svakom slučaju mora pružiti uvid za nadolazeću godinu.

Uobičajeno se preporučuje objavljivanje plana politike na internetskoj stranici ANBI-ja. Na taj način se informiraju simpatizeri i donatori, a istovremeno se ispunjava obveza objavljivanja koja se odnosi na ANBI. Objavljivanje plana politike nije obvezno. Međutim, na internetskoj stranici treba istaknuti niz informacija iz plana politike.

Transparentnost ANBI-ja putem interneta

ANBI je obvezan objavljivati podatke na svojoj internetskoj stranici ili na zajedničkoj internetskoj stranici. Od 1. siječnja 2021. veliki ANBI-ji su obvezni koristiti standardne obrasce za objavu podataka. Veliki ANBI-ji su:

ANBI-ji koji aktivno prikupljaju novac ili robu od trećih strana (institucije za prikupljanje sredstava) i čiji ukupni prihodi u relevantnoj financijskoj godini prelaze 50.000 EUR.
ANBI-ji koji ne prikupljaju sredstva, ako ukupni rashodi u relevantnoj financijskoj godini prelaze 100.000 EUR.

Ako institucija nije veliki ANBI, može se koristiti standardni obrazac, ali to nije obvezno. Korištenje standardnog obrasca može biti jednostavno rješenje.

Ako se odlučite ne koristiti obrazac, treba objaviti sljedeće informacije:

naziv institucije
RSIN (identifikacijski broj pravnih osoba i partnerskih društava) ili porezni broj
kontakt podatke institucije
jasan opis svrhe ANBI-ja
glavne točke plana politike
funkciju direktora: npr. "predsjednik", "rizničar" i "tajnik".
imena direktora
politiku naknada
Objavite politiku naknada statutarnog odbora i donositelja odluka.
aktualno izvješće o provedenim aktivnostima
financijsko izvješće mora biti objavljeno na internetskoj stranici. To treba učiniti u roku od 6 mjeseci od završetka financijske godine. Izvješće uključuje bilancu, račun dobiti i gubitka te pojašnjenja.

Sadržaj plana politike Vašeg ANBI-ja?

Osnova Vašeg ANBI-ja je njegov plan politike. ANBI je obvezan imati plan politike. Također je obvezan uključiti i objasniti u planu politike sljedeće informacije:

svrha institucije i aktivnosti koje treba izvršiti
metoda prikupljanja prihoda
upravljanje i korištenje imovine institucije

Svrha institucije i aktivnosti koje treba izvršiti:

U planu politike što detaljnije opišite što institucija želi postići, u obliku jasnog cilja.

Nadalje, navedite kako ćete ostvariti cilj, npr. koje aktivnosti institucija provodi i provodit će kako bi postigla navedeni cilj. Primjerice, to može biti pružanje hitne pomoći tijekom prirodnih katastrofa ili osnivanje škola u zemljama u razvoju.

Je li vaša institucija uključena u interese određene ciljne skupine? Opišite tu ciljnu skupinu što jasnije.

Način prikupljanja prihoda

U planu politike opišite kako će Vaš ANBI prikupljati prihode.

Upravljanje i korištenje imovine institucije

Na kraju, u planu politike opišite kako se upravlja imovinom. To se razlikuje od institucije do institucije. Objasnite ne samo upravljanje imovinom, već i korištenje prikupljenih sredstava i dobara. Ako se novac rezervira za rashode u budućim godinama, to se mora objasniti u planu politike.

Neobavezni podaci

Osim obrade spomenutih podataka, plan politike ima proizvoljan oblik. Slobodno možete uključiti dodatne informacije u plan politike koje će povećati vašu transparentnost prema simpatizerima i donatorima, kao što su:

naziv, RSIN broj ili porezni broj
poštanska adresa ili adresa sjedišta
telefonski broj ili e-mail adresa
eventualno broj Gospodarske komore (Kamer van Koophandel)
eventualno podaci o bankovnom računu
sastav uprave te imena direktora i donositelja odluka
pregled prihoda, rashoda i imovine Vaš ANBI može dodati prognozu za nadolazeće godine.
politika naknada za upravu ili donositelje odluka

(FAQ) ANBI Zaklada

Po čemu se ANBI zaklada razlikuje od obične zaklade?

Razlika između ANBI zaklade i obične zaklade leži u ANBI statusu. ANBI status je dodatni korak koji se mora poduzeti nakon osnivanja ANBI-ja. ANBI također ima određena porezna oslobođenja, ali i određena ograničenja koja obična zaklada nema.

Koje su prednosti ANBI zaklade?

Donatori zaklade mogu dobiti porezna oslobođenja na svoje donacije. ANBI zaklada također ima određena porezna oslobođenja, što potiče dobrotvorni aspekt. Nema poreza na primljene donacije, niti poreza za osnivače koji doniraju zakladi.

Može li ANBI zaklada generirati profit?

Da, može, pod uvjetom da se profit koristi za financiranje njezine glavne dobrotvorne svrhe.

Na što ANBI može trošiti sredstva?

Ukratko: Na sve što koristi dobrotvornoj svrsi. To može uključivati prikupljanje sredstava, promocije, donacije i slično. Te sve povezane aktivnosti.

Zaklada može angažirati druge tvrtke za pomoć u pružanju usluga. Zamislite da Svjetski fond za prirodu (World Nature Fund) angažira tvrtku za događaje da isplanira prikupljanje sredstava ili tvrtku za digitalni marketing da popravi njihovu web stranicu.

Koja su ograničenja ANBI zaklade?

Ukratko: Da bi se dobio status neprofitne organizacije, osnivači izjavljuju da cilj ne smije biti obogaćivanje članova uprave niti primanje nesrazmjernih iznosa od strane članova uprave.

Može li ANBI zaklada isplaćivati naknade članovima uprave?

Da, ali postoje ograničenja za naknade članovima uprave. Za pripremu i podnošenje sjednice, član uprave može primiti najviše 356 €. Za veće neprofitne organizacije vrijede drugi kriteriji.

Može li ANBI zaklada isplaćivati naknade svom osoblju i volonterima?

Da, volonteri mogu primiti do 170 € mjesečno ili 1900 € godišnje bez poreza. Iznad tog iznosa zaklada bi morala isplaćivati naknadu putem knjigovođe za plaće i plaćati poreze poslodavca. Zaposlenik u ovom slučaju mora to uključiti u svoje porezne prijave.

Može li ANBI zaklada isplaćivati naknade troškova svojim članovima?

Da, svi prijavljeni troškovi (koji moraju biti dokumentirani u računovodstvu odgovarajućim dokumentom) mogu se isplatiti članovima. Nema ograničenja za takve izjave. Naravno, mora biti jasno da su relevantni za organizaciju i njezine aktivnosti.

Slični postovi:

Formation time	Dutch BV formation completed in 3 to 5 business days
Process	Fully remote setup with step-by-step guidance
Compliance	Expert support for registration, VAT and compliance
Aftercare	Accounting, tax and legal support included
One partner	All of the above through one trusted formation partner