5 najboljih zemalja EU-a za porez na dobit

Nizozemske novine „Het Financiële Dagblad” (Financijski dnevnik) nedavno su provele istraživanje koje je pokazalo da prosječan iznos koji velika poduzeća iz EU-a izdvajaju za porez na dobit iznosi 23,3 posto njihove dobiti. Autori su analizirali porezne obveze 25 tvrtki – najvećih na amsterdamskoj burzi – uključujući Unilever, Heineken, ING Group i Philips, te su pregledali poreze na dobit koje plaćaju u različitim europskim zemljama.

Analiza je pokazala da se stope poreza na dobit značajno razlikuju u zemljama EU-a. Dok malteške, francuske i belgijske tvrtke plaćaju od 33 do 35 posto poreza na svoju korporativnu dobit, obveze bugarskih, litavskih, latvijskih i irskih poduzeća iznose od 10 do 15 posto. Neke zemlje izvan Europske unije, npr. Ujedinjeni Arapski Emirati, Guernsey i Kajmanski otoci, ne naplaćuju poreze na korporativnu dobit. Prema novinama, najviša stopa poreza na dobit (55 posto) odnosi se na tvrtke iz sektora plina i nafte u Ujedinjenim Arapskim Emiratima.

Top 5 porezno prijateljskih zemalja EU-a

Rezultati istraživanja pokazuju da je pet najboljih zemalja s niskim porezima za velike tvrtke u Europskoj uniji:

1. Bugarska

Dugo vremena ova zemlja uživa popularnost zahvaljujući svojoj povoljnoj fiskalnoj politici. Paušalna stopa poreza na dobit najniža je u Europskoj uniji i iznosi 10 posto. Osobni dohodak oporezuje se istom stopom. Osim toga, Bugarska privlači poduzetnike strateškim položajem, razvijenom poslovnom infrastrukturom i niskim troškovima rada. Ovdje pročitajte o vrstama bugarskih tvrtki.

2. Irska

Normalna stopa poreza na dobit u zemlji iznosi 12,5 posto na prihode od trgovačke djelatnosti i 25 posto na prihode iz drugih izvora. Lokalni porezni sustav dobar je primjer poticanja konkurencije i podržavanja investicija. Porez na osobni dohodak je progresivan u rasponu od 20 do 40 posto.

3. Nizozemska – zapadnoeuropska alternativa s utvrđenom reputacijom

Nizozemska zauzima časno 6. mjesto s porezom na dobit od 19 posto. (Nizozemska stopa poreza na dobit smanjena je 2021. godine). Nizozemska je poznata kao globalno trgovačko središte s međunarodnom radnom snagom, gdje 93% zaposlenika tečno govori engleski. Reputacija zemlje, u kombinaciji s njenim poreznim sporazumima, dovela je do toga da najveće svjetske tvrtke osnivaju svoja sjedišta u Nizozemskoj. Među takvim tvrtkama su Apple, Starbucks, Google i mnoge druge tvrtke s popisa Fortune 500.

Nizozemska smanjuje stopu poreza na dobit u narednim godinama.

Pročitajte više o porezu na dobit u Nizozemskoj.

4. Latvija

Zemlja naplaćuje porez na dobit u iznosu od 15 posto paušalne stope. U siječnju 2017. uvedena je niža stopa od 12 posto za mikro-poduzeća s ciljem podrške tvrtkama s niskim prometom koje ispunjavaju određene uvjete. Latvija također privlači investitore kvalificiranom radnom snagom i razvijenom prometnom infrastrukturom. Najpopularnija područja ulaganja su logistika, transport, IT, prirodne znanosti, obnovljiva energija i obrada drveta. Porez na osobni dohodak iznosi 23 posto.

5. Litva

Paušalna stopa poreza od 15 posto primjenjuje se na korporativne i osobne dohotke ostvarene u zemlji. Litva se smatra drugom najpovoljnijom europskom zemljom za investitore. Osim toga, njezino gospodarstvo je među prvih 5 u Europi po brzom rastu. Litva je popularna zahvaljujući svom R&D sektoru, izvrsnoj digitalnoj infrastrukturi, niskim troškovima rada i kvalificiranim stručnjacima.

Povezani postovi:

• Strane multinacionalne korporacije i godišnji proračun Nizozemske
• Nizozemska se protivi poreznim olakšicama za tvrtke
• Porezni sporazum između Nizozemske i Rusije otkazan 1. siječnja 2022.
• Kako razvijene zemlje naplaćuju porez na Bitcoin
• Direktive za suzbijanje izbjegavanja poreza u Nizozemskoj

Izvori

• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - službeni državni glasnik Nizozemske
• AFM - Nizozemsko tijelo za financijska tržišta
• OECD - smjernice za transferne cijene i međunarodno oporezivanje
• PwC Netherlands - porezni uvidi i publikacije
• Hoge Raad 2025, ograničenja odbitka kamata (čl. 10a Vpb) (ECLI:NL:HR:2025:1250)
• Hoge Raad 2025, fiskalna jedinstvenost i prebijanje gubitaka (ECLI:NL:HR:2025:1957)
• PwC Worldwide Tax Summaries - Nizozemska
• Sud pravde EU, danski slučajevi stvarnog vlasništva o zlouporabi (C-116/16)
• Belastingdienst - stope poreza na dobit (19% do 200.000 EUR i 25.8% iznad)