10 prednosti nizozemskog poreznog sustava

Povijesno gledajući, Nizozemska je bila poznata kao europsko trgovinsko središte i pomorska veza između Starog kontinenta i Sjeverne i Južne Amerike, Azije i Afrike. Kako bi zadržala svoj status, zemlja radi na postizanju još boljeg, poslovno prijateljskog okruženja i privlačenju međunarodnih investitora. Ti napori se isplaćuju, jer je Nizozemska trenutno baza EU-a za više od 2100 tvrtki iz Sjeverne Amerike, a taj broj raste. Zašto je Nizozemska tako atraktivna zemlja za poslovanje? Razloga je mnogo, a jedan od njih je porezni sustav koji nudi razne poticaje.

10 prednosti nizozemskog poreznog sustava:

1. Nizozemski zakon predviđa smanjenje poreza po odbitku na dividende, autorske naknade i kamate isplaćene lokalnim tvrtkama te izuzima iz oporezivanja većinu kapitalnih dobitaka ostvarenih prodajom dionica u izvornim jurisdikcijama.

2. Mreža investicijskih ugovora Nizozemske jedna je od najopsežnijih u svijetu. Obuhvaća 96 jurisdikcija i dostupna je nizozemskim društvima s ograničenom odgovornošću. Ova mreža štiti investitore od izvlaštenja i jamči da će biti tretirani na isti način kao domaći investitori ili investitori iz trećih zemalja. U svakoj korporativnoj strukturi, nizozemski subjekt može pružiti zaštitu od intervencija stranih vlada putem klauzula o rješavanju sporova, koje omogućuju međunarodnu arbitražu koristeći nizozemski sudski sustav.

3. Direktive EU-a predviđaju smanjenje poreza po odbitku na transakcije između povezanih poduzeća.

4. Potpuno porezno oslobođenje za prihode proizašle od inozemnih podružnica koje ispunjavaju regulatorne zahtjeve. Takozvano oslobođenje od sudjelovanja (participation exemption) omogućuje oslobađanje od poreza na kvalificirane kapitalne dobitke i dividende, ako lokalna holding tvrtka posjeduje najmanje pet postotni udio i ispunjava jedan od dva zahtjeva:

   a) Konsolidirana imovina podružnice uključuje <50 posto nisko oporezovanih pasivnih ulaganja.

   b) Kroz ulaganja u odgovarajuću podružnicu, tvrtka nastoji postići povrat veći od očekivanog od redovnog upravljanja imovinom.

   Podružnica mora plaćati realne poreze u skladu s nizozemskim standardima (ne manje od 10 posto). Zakon također predviđa porezno oslobođenje za prihode proizašle od međunarodnih stalnih poslovnih jedinica nizozemskih tvrtki te porezno učinkovitu repatrijaciju dobiti.

5. Poseban porezni režim za inovacije, u kojem se dobit od kvalificirane nematerijalne imovine oporezuje stopom od 5 posto.

6. Rješenja i financiranje u vezi s IP-om (uključujući hibridni dug) bez odbitaka od plaćanja tantijema, kamata i usluga, čak i ako se isplaćuju u porezni raj.

7. Podrška za nizozemske holdinge koji osnivaju poslovanje na području EU.

8. Odgođeni porezi u slučaju restrukturiranja poduzeća.

9. Mogućnost osnivanja konsolidirane grupe/fiskalne jedinice (ako su ispunjeni posebni zahtjevi za izravne podružnice tvrtki registriranih u Nizozemskoj) što omogućuje konsolidirano oporezivanje.

10. Mogućnost odgode poreza na dobit od pretvorbe ili prodaje nematerijalne ili materijalne poslovne imovine, isključujući pasivna ulaganja.

Tražite li porezne olakšice i ekskluzivne povlastice u poreznom planiranju? Nizozemski subjekti imaju mnogo toga za ponuditi. Štoviše, Nizozemska postaje atraktivna jurisdikcija za holdinge. Saznajte više o mogućnostima koje ova zemlja nudi, kontaktirajući naše stručnjake za osnivanje tvrtki.

Slični postovi:

• Inozemne multinacionalne korporacije i godišnji proračun Nizozemske
• 5 najboljih zemalja EU-a po porezu na dobit poduzeća
• Porezni sporazum između Nizozemske i Rusije otkazan od 1. siječnja 2022.
• Kako razvijene zemlje prikupljaju poreze na Bitcoin
• Direktive za suzbijanje izbjegavanja plaćanja poreza u Nizozemskoj

Izvori

• OECD - smjernice o transfernim cijenama i međunarodnom oporezivanju
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• RVO - Netherlands Enterprise Agency
• Officiele bekendmakingen - nizozemske službene novine
• PwC Netherlands - porezni uvidi i publikacije
• Hoge Raad 2025, porez po odbitku na dividende i značajne udjele u inozemstvu (ECLI:NL:HR:2025:1162)
• Sud Europske unije, stvarni vlasnik i zlouporaba u danskim predmetima dividendi (C-116/16) (C-116/16)
• Wet op de dividendbelasting 1965 (wetten.overheid.nl)
• PwC Worldwide Tax Summaries - Nizozemska
• Belastingdienst - porez na dividende kada primate dividendu
• Belastingdienst - izuzeće od sudjelovanja (deelnemingsvrijstelling)